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類 別：增值稅,進(jìn)出口稅收,海關(guān)法規(guī)文 號(hào)：云國(guó)稅函[2004]95號(hào)頒發(fā)日期：2003-03-15
地 區(qū)：云南行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各地、州、市國(guó)家稅務(wù)局：
現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函［2004］128號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)問題明確如下，請(qǐng)結(jié)合云國(guó)稅發(fā)［2003］171號(hào)、174號(hào)文件相關(guān)政策規(guī)定一并遵照?qǐng)?zhí)行。
一、自2004年4月1日（申報(bào)抵扣時(shí)間）起，《云南省稅務(wù)局關(guān)于增值稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》（云稅流字〔1994〕53號(hào)）中第"二"條規(guī)定和《云南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范廢舊物資購(gòu)銷憑證加強(qiáng)增值稅政策管理的通知》（云國(guó)稅發(fā)［2003］174號(hào)）中第"三"、"五"、"七"條規(guī)定予以廢止。
二、自2004年4月1日起，一般納稅人、廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位（非一般納稅人）在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)軟盤（或存儲(chǔ)介質(zhì)）。
一般納稅人、廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位（非一般納稅人）按《通知》規(guī)定應(yīng)補(bǔ)報(bào)的2004年2月份的《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》的紙質(zhì)資料和3月份納稅申報(bào)期內(nèi)應(yīng)同時(shí)報(bào)送的《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》的紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)軟盤（或存儲(chǔ)介質(zhì)）信息，須于2004年4月20日前補(bǔ)報(bào)完畢。
三、對(duì)不具備條件下載《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》和《廢舊物資開具清單》、《廢舊物資抵扣清單》信息采集軟件的納稅人，由縣（市、區(qū)）局下載并免費(fèi)為納稅人安裝。
四、對(duì)不具備電子數(shù)據(jù)采集條件的納稅人，其《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》的電子數(shù)據(jù)軟盤（或存儲(chǔ)介質(zhì)）信息，可由納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所、金稅工程技術(shù)服務(wù)單位等中介機(jī)構(gòu)代為采集。
縣（市、區(qū)）局應(yīng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)的這部分納稅人和有受托代為采集數(shù)據(jù)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的培訓(xùn)和管理，確保數(shù)據(jù)采集全面、準(zhǔn)確。同時(shí)應(yīng)督促納稅人創(chuàng)造條件盡快實(shí)現(xiàn)自己采集電子數(shù)據(jù)。
五、按《通知》規(guī)定，除對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第5-8欄進(jìn)行調(diào)整外，還須對(duì)其第28-31欄作相應(yīng)調(diào)整。第28欄調(diào)整為"其中：海關(guān)完稅憑證"、第29欄調(diào)整為"農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票"、第30欄調(diào)整為"廢舊物資發(fā)票"、第31欄調(diào)整為"運(yùn)費(fèi)發(fā)票"。
重新調(diào)整后的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》由省局統(tǒng)一印制下發(fā)。
六、執(zhí)行本通知涉及的計(jì)算機(jī)軟件升級(jí)問題另行安排。按規(guī)定必須做而目前不能運(yùn)用計(jì)算機(jī)完成的有關(guān)審核工作，應(yīng)以手工方式完成。
七、原有關(guān)規(guī)定與本通知不一的，改按本通知規(guī)定執(zhí)行。
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