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類 別：進(jìn)出口稅收文 號：川國稅函[2003]275號頒發(fā)日期：2003-01-24
地 區(qū)：四川行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各市、州國家稅務(wù)局：
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知》（國稅函〔2003〕1303號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)要求補(bǔ)充如下，請一并遵照執(zhí)行。
一、2003年度出口退（免）稅清算工作涉及到陳欠退（免）稅的確定以及貼息等工作，各地國稅機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視、周密部署，及時(shí)把清算工作各項(xiàng)要求及規(guī)定宣傳到每戶出口企業(yè)，督促出口企業(yè)如實(shí)提供有關(guān)退（免）稅數(shù)據(jù)，各級國稅機(jī)關(guān)要層層把關(guān)、反復(fù)核實(shí)，確保各項(xiàng)清算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。省局將對各地清算工作組織檢查，對上報(bào)數(shù)據(jù)不實(shí)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究有關(guān)單位及人員的責(zé)任。
二、關(guān)于清算辦法與審核系統(tǒng)的銜接問題
1.生產(chǎn)企業(yè)在2004年1月15日前收齊單證信息的出口貨物，可申報(bào)辦理退（免）稅。單證或信息不齊的出口貨物，要逐筆填寫備案表，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
生產(chǎn)企業(yè)備案出口貨物，在3月31日前一次性向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核、審批，單證信息齊全的，按免抵退稅總額審批免抵稅額；到3月31日僅缺外匯核銷單或其電子信息的出口貨物，企業(yè)應(yīng)作明細(xì)登記，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)為“已審核暫不辦理退（免）稅額”，這類出口貨物可于6月30日前一次性補(bǔ)齊外匯核銷單向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核、審批，單證信息齊全的，按免抵退稅總額審批免抵稅額。
各地在2004年1月對生產(chǎn)企業(yè)上年單證信息齊全的出口貨物審核完畢后，統(tǒng)一在出口退（免）稅審核系統(tǒng)中將所有生產(chǎn)企業(yè)的“計(jì)稅計(jì)算辦法”改為“內(nèi)資企業(yè)免、抵”或“外商投資企業(yè)免、抵”，在1月15日之后收齊單證部分的出口貨物將自動(dòng)審核為免抵稅額。
2.外貿(mào)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上年出口貨物退稅到2004年3月31日截止，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核單證信息齊全的，可審批退稅；到3月31日僅缺外匯核銷單或其電子信息的出口貨物，企業(yè)應(yīng)作明細(xì)登記，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)為“已審核暫不辦理退（免）稅額”，這類出口貨物可于6月30日前一次性補(bǔ)齊外匯核銷單及其電子信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。
三、關(guān)于填表口徑問題
1.“以前年度”和“本年”的口徑。在清算報(bào)表所有欄目中，“本年”均指2003年，“以前年度”指2002年及其以前年度。
2.《特定企業(yè)退（免）稅清算表》（附件4）與其他清算表的鉤稽關(guān)系。《特定企業(yè)退（免）稅清算表》（附件4）的“合計(jì)”數(shù)據(jù)應(yīng)等于《出口貨物退（免）稅清算匯總表》（附件3）的“其他企業(yè)”欄數(shù)據(jù)。相應(yīng)的，《出口貨物退（免）稅清算快報(bào)表》（附件1）、《截止2003年底累計(jì)陳欠退（免）稅情況統(tǒng)計(jì)表》（附件2）各表的“其他企業(yè)”欄均填寫特定企業(yè)退（免）稅數(shù)據(jù)，在其他欄目不得再重復(fù)統(tǒng)計(jì)因特殊政策辦理的退（免）稅。
3.《出口貨物退（免）稅清算匯總表》（附件3）中，“清算期辦理退（免）稅額”欄，將根據(jù)明年一季度是否辦理上年陳欠退（免）稅而定，“已審核暫不辦理退（免）稅額”，填寫除外匯核銷單證外其他單證、信息均齊全的出口貨物應(yīng)退（免）稅額。
4.各地都要統(tǒng)一使用省局在行業(yè)網(wǎng)上發(fā)布的空表格式填寫清算報(bào)表，不得隨意修改、增刪欄次，以便省局進(jìn)行各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)匯總工作。
四、關(guān)于清算報(bào)表及報(bào)告的報(bào)送時(shí)間要求
1.《出口貨物退（免）稅清算快報(bào)表》（附表1）應(yīng)于2004年1月18日前通過行業(yè)網(wǎng)上報(bào)省局（退稅處）。
2.《截止2003年底累計(jì)陳欠退（免）稅情況統(tǒng)計(jì)表》（附表2）、清算報(bào)表（附表3－6）、清算報(bào)告應(yīng)于2004年4月10日前將電子文件通過行業(yè)網(wǎng)上報(bào)省局（退稅處），正式文件于4月20日前上報(bào)省局。
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