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類 別：進出口稅收文 號：滬國稅進[2003]40號頒發(fā)日期：2002-10-15
地 區(qū)：上海行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各區(qū)縣稅務局、各財稅分局：
現(xiàn)將《國家稅務總局關于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關事項的通知》（國稅函「2003」995號）轉發(fā)給你們，并結合本市退稅工作實際，提出以下貫徹意見，請并按照執(zhí)行。
一、本市2003年度外貿企業(yè)的出口退稅辦理，統(tǒng)一采用市局編制的審核軟件外掛退稅審核系統(tǒng)的方式開展增值稅專用發(fā)票的電子信息比對工作。對于未能通過比對的專用發(fā)票和相關專用稅票，不予辦理退稅。
二、考慮到本市于2003年7月中旬起已實現(xiàn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)全覆蓋，因此，在2003年度外貿企業(yè)出口退稅審核時，僅對企業(yè)申報的屬于2003年8月1日后開具的增值稅專用發(fā)票進行電子信息比對；對于2003年8月1日前開具的增值稅專用發(fā)票，各稅務分局仍應按有關規(guī)定加強稽核。
三、由于外貿企業(yè)申報出口退稅時須提供增值稅專用稅票和專用發(fā)票兩套單證，專用稅票與相關專用發(fā)票可能發(fā)生“一對多”或“多對多”關系，如果某張增值稅專用稅票中某一關聯(lián)增值稅專用發(fā)票未能通過比對，應將整張專用稅票視作無效進貨憑證（但在專用稅票稽核統(tǒng)計口徑中，此類情況不予統(tǒng)計），即對未通過比對的增值稅專用發(fā)票的關聯(lián)稅票其開列的全部金額不計入本期進貨的加權平均計算范圍。
四、各稅務分局在受理供貨企業(yè)開具的增值稅專用稅票時，應按總局通知要求在銷貨發(fā)票欄內錄入18位專用發(fā)票號碼。對于出現(xiàn)一張增值稅專用稅票對應多張專用發(fā)票的情況，仍以空格分隔專用發(fā)票號的格式錄入相關數(shù)據(jù)；專用發(fā)票如有連號，不得采取連寫或簡寫的方式錄入。
五、鑒于增值稅專用發(fā)票的認證和電子信息比對是一項新的工作，各稅務分局必須加強對所屬企業(yè)的宣傳輔導工作，敦促外貿企業(yè)在錄入專用發(fā)票及專用稅票申報數(shù)據(jù)時，嚴格按照18位的專用發(fā)票號碼錄入申報。對于已收到的專用稅票中銷貨發(fā)票欄開列8位發(fā)票號碼的，也應按照發(fā)票代碼（10位）＋發(fā)票號碼（8位）的格式進行相關專用發(fā)票號的錄入。另外，對于一張專用稅票對應多張專用發(fā)票的，企業(yè)在申報時仍應沿用新增記錄的方式進行錄入。
六、目前總局對增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)的清分工作由總局信息中心每日分批次發(fā)送給各省市稅務局信息中心，再轉發(fā)給有關退稅機關，另外總局也在新版審核系統(tǒng)中增設了相關數(shù)據(jù)維護接口。而現(xiàn)階段本市仍沿用舊版審核系統(tǒng)辦理外貿企業(yè)出口退稅，因此，退稅三分局要按總局要求在新版審核系統(tǒng)中通過上述數(shù)據(jù)維護接口定時讀入專用發(fā)票信息，并負責定期導出數(shù)據(jù)成舊版審核數(shù)據(jù)格式，由退稅三、四分局分別裝載后供現(xiàn)階段審核辦理使用。
特此通知。
上海市國家稅務局
二OO三年九月十六日
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
為加強出口退稅管理，嚴格出口退稅審核，經研究，國家稅務總局決定使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅。現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人，下同）自2003年8月1日起（以開票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)，以下簡稱專用發(fā)票），必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到主管其征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。
二、自2003年9月1日起，出口企業(yè)向其主管退稅機關申報辦理退稅時，在使用出口退稅電子申報系統(tǒng)采集專用稅票基礎數(shù)據(jù)過程中，必須將專用稅票對應專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位）以逗號分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號，不得采取連寫或簡寫的格式錄入。一張專用稅票最多對應5張專用發(fā)票。
三、自2003年9月1日起，退稅機關在審核出口企業(yè)提供本通知第一條所述專用發(fā)票時，必須通過新版出口退稅審核系統(tǒng)與該專用發(fā)票電子信息進行比對，比對無誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理退稅。新版出口退稅審核系統(tǒng)下發(fā)以前（總局將于近期下發(fā)），退稅機關對出口企業(yè)申報的專用發(fā)票應采取與該電子信息進行人工比對的辦法。
四、各級退稅機關將于每月底以前收到同級信息中心傳輸?shù)漠斣聦Ｓ冒l(fā)票電子信息，具體包括：通過金稅工程系統(tǒng)稽核比對信息和協(xié)查信息（包括協(xié)查有誤發(fā)票信息和協(xié)查無誤發(fā)票信息）。有關電子信息的文件命名規(guī)則見附件1.
（一）凡退稅機關在審核中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的專用發(fā)票屬于協(xié)查有誤發(fā)票的，一律不予退稅。
（二）對于審核中發(fā)現(xiàn)沒有專用發(fā)票電子信息或核對不符的（如屬于出口企業(yè)申報數(shù)據(jù)有誤的退回出口企業(yè)修改后重新申報），退稅機關暫不予退稅。退稅機關應將有關明細情況以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級信息中心，逐級上傳。各省局信息中心負責將有關電子數(shù)據(jù)匯總后，于次月15日前通過MQ（消息中間件）上傳總局信息中心。待總局按有關規(guī)定和程序進行核查并反饋有關信息后，退稅機關按本通知及現(xiàn)行出口退稅規(guī)定處理。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件2.
五、專用發(fā)票電子信息由總局信息中心根據(jù)出口企業(yè)（指需要提供購進出口貨物的專用發(fā)票用于辦理退稅的出口企業(yè)，不包括生產企業(yè)自營和委托代理出口貨物申報“免抵退”稅的情況，下同）納稅人識別號以及特準退稅企業(yè)申報退稅的專用發(fā)票數(shù)據(jù)，按月集中提取，逐級下發(fā)各地退稅機關。
（一）各省局退稅機關必須于2003年9月20日前將本地區(qū)出口企業(yè)退稅登記庫上報總局。上報前應對登記內容進行復核，重點復核“納稅人識別號”（nsrdj_no）及企業(yè)類型（qylx）項目。上報方式：通過Ftp上傳總局進出口稅收管理司通訊服務器（100.16.84.46）“各地上傳／企業(yè)代碼庫”路徑內。
（二）各地退稅機關負責采集本地區(qū)出口企業(yè)新增、變更、注銷退稅登記以及新增、變更企業(yè)的專用發(fā)票信息起始提取時間等情況，以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級信息中心，逐級上傳。各省局信息中心負責將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過MQ上傳總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件3.
（三）各地退稅機關負責采集本地區(qū)特準退稅企業(yè)申報專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位），生成電子數(shù)據(jù)傳遞給同級信息中心，逐級上傳。各省局信息中心負責將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過MQ上報總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件4.
六、供貨企業(yè)主管征稅機關在開具出口貨物專用稅票時，必須嚴格按照《國家稅務總局關于出口退稅專用稅票認證系統(tǒng)有關問題的通知》（國稅函［1996］665號）規(guī)定執(zhí)行，一張專用稅票最多對應5張專用發(fā)票。在“銷貨發(fā)票號碼”欄，必須將專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼（共18位）以逗號分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號，不得采取連寫或簡寫的格式錄入。
七、各地退稅機關應定期將已辦理出口退稅的專用發(fā)票情況提供給出口企業(yè)所在地主管其征稅的稅務機關。
八、各地退稅機關對專用發(fā)票電子信息的管理和使用，應按照國家稅務總局出口退稅電子化管理的相關規(guī)定執(zhí)行。
九、各地退稅機關應做好本通知的宣傳輔導工作，采用各種方式告知有關出口企業(yè)，使出口企業(yè)及時對用于辦理出口退稅的專用發(fā)票進行認證?？偩謱Ω鞯赝硕悪C關使用專用發(fā)票電子信息審核和管理工作進行考核。
附件：1.增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則
2.增值稅專用發(fā)票審核疑點數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
3.出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
4.特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
附件1：增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則
一、相符發(fā)票信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼
數(shù)據(jù)起始年月
數(shù)據(jù)終止年月
數(shù)據(jù)抽取時間
數(shù)據(jù)類型代碼
版本號
追加次數(shù)
9位
6位（yyyymm）
6位（yyyymm）
8位（yyyymmdd）
XFFPXX
接口程序版本（2位）
同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線'_'分隔；文件存為文本格式，擴展名為。txt的文件。
二、失控作廢發(fā)票信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼
數(shù)據(jù)起始年月
數(shù)據(jù)終止年月
數(shù)據(jù)抽取時間
數(shù)據(jù)類型代碼
版本號
追加次數(shù)
9位
6位（yyyymm）
6位（yyyymm）
8位（yyyymmdd）
SKZFFPXX
接口程序版本（2位）
同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線'_'分隔；文件存為文本格式，擴展名為。txt的文件。
三、不符發(fā)票信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼
數(shù)據(jù)起始年月
數(shù)據(jù)終止年月
數(shù)據(jù)抽取時間
數(shù)據(jù)類型代碼
版本號
追加次數(shù)
9位
6位（yyyymm）
6位（yyyymm）
8位（yyyymmdd）
BFFPXX
接口程序版本（2位）
同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線'_'分隔；文件存為文本格式，擴展名為。txt的文件。
四、不符發(fā)票信息協(xié)查結果信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼
數(shù)據(jù)起始年月
數(shù)據(jù)終止年月
數(shù)據(jù)抽取時間
數(shù)據(jù)類型代碼
版本號
追加次數(shù)
9位
6位（yyyymm）
6位（yyyymm）
8位（yyyymmdd）
BFFPXXXCJG
接口程序版本（2位）
同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線'_'分隔；文件存為文本格式，擴展名為。txt的文件。
五、失控作廢發(fā)票信息協(xié)查結果信息文件命名規(guī)則
稅務機關代碼
數(shù)據(jù)起始年月
數(shù)據(jù)終止年月
數(shù)據(jù)抽取時間
數(shù)據(jù)類型代碼
版本號
追加次數(shù)
9位
6位（yyyymm）
6位（yyyymm）
8位（yyyymmdd）
SKZFFPXXXCJG
接口程序版本（2位）
同一時間段導出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）
字段之間以下劃線'_'分隔；文件存為文本格式，擴展名為。txt的文件。
附件2：增值稅專用發(fā)票審核疑點數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
數(shù)據(jù)格式（DBF）：
字段名
字段類型及長度
說明
Nsrdj_no
字符型（15）
納稅人識別號
Zyfp_no
字符型（18）
發(fā)票代碼和號碼（共18位）
Rzym
字符型（6）
發(fā)票認證時間（4位年＋2位月）
Sh_detail
字符型（40）
審核疑點描述（無信息、信息不符等）
文件命名規(guī)則：
Fcyymmdddddd.dbf （yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼）
附件3：出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
數(shù)據(jù)格式（DBF）：
字段名
字段類型及長度
說明
Nsrdj_no
字符型（15）
納稅人識別號
Cpcode
字符型（10）
企業(yè)海關代碼
Cpname
字符型（50）
企業(yè)名稱
Address
字符型（50）
經營地址
Flag
字符型（1）
登記狀態(tài) 1新增 2注銷
Rzym
字符型（6）
提取信息的起始時間（注銷戶不填；4位年+2位月）
文件命名規(guī)則：
Fayymmdddddd.dbf （yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼）
注：“提取信息的起始時間”指新增、變更企業(yè)在征稅部門首次辦理專用發(fā)票認證的年月。
附件4：特準退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則
數(shù)據(jù)格式（DBF）：
字段名
字段類型及長度
說明
Nsrdj_no
字符型（15）
納稅人識別號
Zyfp_no
字符型（18）
發(fā)票代碼和號碼（共18位）
文件命名規(guī)則：
Fbyymmdddddd.dbf （yy為2位年，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼）
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