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類 別：證券法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：2002-10-14
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
第一條、為提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市審核工作的透明度，保證審核工作按照公開、公平、公正的原則進行，加強對創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市行為的監(jiān)管，保護投資者利益，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市條、例》的規(guī)定，制定本審核規(guī)則。
第二條、創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行審核委員會（以下簡稱“發(fā)行審核委員會”）從事創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市審核工作，應(yīng)當(dāng)遵守本審核規(guī)則的規(guī)定。
發(fā)行審核委員會的組成辦法、職責(zé)、工作程序及委員的權(quán)利、義務(wù)另行規(guī)定。
第三條、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）依據(jù)發(fā)行審核委員會的審核意見對申請人的發(fā)行上市申請作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。
中國證監(jiān)會對創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市的核準(zhǔn)，不表明其對創(chuàng)業(yè)企業(yè)所發(fā)行的股票的價值或者投資人的收益作出實質(zhì)性判斷或者保證。
第四條、申請公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板市場上市的企業(yè)（以下簡稱“申請人”）應(yīng)當(dāng)是合法存續(xù)的股份有限公司。
非公司制企業(yè)應(yīng)當(dāng)先改制設(shè)立股份有限公司。
有限責(zé)任公司可以改制設(shè)立股份有限公司，也可以依法變更為股份有限公司。
第五條、判斷申請人是否符合“在同一管理層下，持續(xù)經(jīng)營二年以上”的發(fā)行條、件時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：
（一）申請人在提出發(fā)行申請時，開業(yè)時間是否在二十四個月以上；
（二）申請人是否符合管理層穩(wěn)定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請前二十四個月內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。
（三）申請人是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營的要求，即在提出發(fā)行申請前二十四個月內(nèi)，是否不間斷地從事一種主營業(yè)務(wù)，該種主營業(yè)務(wù)是否有實質(zhì)進展。
前款所稱高層管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書。
前款所稱控股股東是指在行使表決權(quán)時，可以推薦半數(shù)以上的董事或者主要負(fù)責(zé)人的股東；或可以行使或者控制有表決權(quán)股份的數(shù)量超過公司股東名冊上所列的第一大股東在名義上所持有的有表決權(quán)股份的數(shù)量的股東；或以其他方式事實控制公司的股東。
第六條、判斷原企業(yè)是否屬于整體改制，是否可以連續(xù)計算營業(yè)記錄時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：
（一）是否進行過經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離；
（二）發(fā)起人的出資方式、出資金額對營業(yè)紀(jì)錄可比性的影響；
（三）是否按照資產(chǎn)評估結(jié)果進行帳務(wù)調(diào)整，并按照調(diào)整后的資產(chǎn)值折股。前款所稱原企業(yè)包括非公司制企業(yè)和有限責(zé)任公司。
第七條、判斷有限責(zé)任公司變更為股份有限公司后，是否可以連續(xù)計算營業(yè)記錄時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：
（一）是否進行過資產(chǎn)剝離；
（二）是否以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)；
第八條、判斷申請人是否符合“在最近二年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為，財務(wù)會計文件無虛假記載”的發(fā)行條、件時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：
（一）在提出發(fā)行申請前二十四個月內(nèi)，是否曾嚴(yán)重違反國家法律、法規(guī)；
（二）在提出發(fā)行申請前二十四個月內(nèi)，財務(wù)會計文件中是否有虛假記載。
第九條、判斷申請人是否符合《創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市條、例》規(guī)定的上市條、件時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：
（一）首次公開發(fā)行新股后，股本總額是否達到人民幣二千萬元；
（二）首次公開發(fā)行新股后，持有股票面值達人民幣一千元以上的股東是否達到二百人；
（三）首次公開發(fā)行新股后，公開發(fā)行的股份是否達到公司股份總數(shù)的百分之二十五以上；
（四）首次公開發(fā)行新股后，本次發(fā)行前的股東持有的股份是否達到公司股份總數(shù)的百分之三十五以上。
第十條、判斷申請人是否符合發(fā)行上市條、件時，還應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：
（一）在申請股票發(fā)行時的審計基準(zhǔn)日，其經(jīng)審計的有形凈資產(chǎn)是否達到人民幣八百萬元；
（二）最近二個會計年度經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入凈額合計是否達到人民幣五百萬元，最近一個會計年度經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入凈額是否達到人民幣三百萬元；
（三）在申請股票發(fā)行時的審計基準(zhǔn)日，資產(chǎn)負(fù)債率是否不高于百分之七十。
（四）招股說明書、上市公告書是否符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件關(guān)于信息披露的規(guī)定；
（五）是否已聘請主承銷商進行輔導(dǎo)；
（六）是否已聘請保薦人。
前款所稱有形凈資產(chǎn)是指總資產(chǎn)減去總負(fù)債減去無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）
后的凈值。
前款所稱主營業(yè)務(wù)收入凈額是指主營業(yè)務(wù)收入減去折扣與折讓后的凈額。
第十一條、判斷申請人是否符合發(fā)行上市條、件時，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素；
（一）申請人產(chǎn)品的科技含量；
（二）申請人的發(fā)展?jié)摿统砷L性；
（三）全部或大部分資產(chǎn)是否為現(xiàn)金、短期投資或長期投資；
（四）在提出發(fā)行申請前十二個月內(nèi)，是否進行過合并、分立、資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離等重大資產(chǎn)重組行為；
（五）在提出發(fā)行申請前十二個月內(nèi)，是否進行過增資擴股；
（六）主營業(yè)務(wù)收入是否主要來自關(guān)聯(lián)交易；
（七）是否與控股股東或并行子公司存在同業(yè)競爭；
（八）是否已按照《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定，建立和健全組織機構(gòu)；
（九）是否已按照《創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票發(fā)行上市條、例》的規(guī)定設(shè)立獨立董事，強化法人治理結(jié)構(gòu)；
（十）發(fā)起人的數(shù)量；
（十一）認(rèn)股權(quán)或股票期權(quán)的設(shè)置；
（十二）會計師出具的審計報告是否為非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見。
第十二條、判斷獨立董事是否符合要求時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：
（一）董事會中的獨立董事是否達到二名；
（二）獨立董事是否具備相應(yīng)的任職能力和獨立性。
第十三條、本審核規(guī)則自公布之日起施行。
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