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    第一章  總則

    第二章  部門預(yù)算管理

    第三章  收支管理

    第四章  資產(chǎn)管理

    第五章  會計基礎(chǔ)工作

    第六章  項目經(jīng)費管理

    第七章   財務(wù)監(jiān)督

    第八章  財務(wù)報告和財務(wù)分析

    第九章  附則

    各有關(guān)單位：

    為規(guī)范北京市社會科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進社會科學(xué)事業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將《北京市社會科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

    二00三年七月三十日

    北京市社會科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理辦法

    第一章  總則

    第一條  為規(guī)范北京市社會科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進社會科學(xué)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家及北京市有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)制度，結(jié)合社會科學(xué)事業(yè)單位特點，制定本辦法。

    第二條  本辦法適用于北京市社會科學(xué)事業(yè)單位（以下簡稱社會科學(xué)事業(yè)單位）。

    第三條  社會科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及北京市的有關(guān)規(guī)定；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

    第四條  社會科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理是單位經(jīng)濟管理的核心，主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，科學(xué)配置資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部財務(wù)秩序；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況，對單位經(jīng)濟活動進行預(yù)測、控制和監(jiān)督。

    第五條  社會科學(xué)事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，接受北京市財政局及上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。各單位必須按編制配備專職合格的財務(wù)人員。

    第六條  社會科學(xué)事業(yè)單位的全部財務(wù)活動在單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，單位負責(zé)人負責(zé)。

    第二章  部門預(yù)算管理

    第七條  社會科學(xué)事業(yè)單位部門預(yù)算是單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

    第八條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照部門預(yù)算的要求認真如實地編制單位綜合預(yù)算，堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。

    第九條  社會科學(xué)事業(yè)單位編制部門預(yù)算時，要將財政預(yù)算內(nèi)撥款、財政預(yù)算外撥款和其他收入統(tǒng)一作為部門預(yù)算收入，按規(guī)定統(tǒng)一核定支出。

    第十條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)合理安排各項支出，優(yōu)先保證基本支出，再安排項目支出，嚴(yán)格按照北京市財政局制定的《北京市市級基本支出預(yù)算管理辦法》和《北京市市級項目支出預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。

    第十一條  社會科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算經(jīng)財務(wù)主管部門審核匯總后，報北京市財政局審核批復(fù)，部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整。如確需調(diào)整，需按規(guī)定的程序報批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算，并報北京市財政局備案。

    第三章  收支管理

    第十二條  社會科學(xué)事業(yè)單位組織收入要嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，各項收入的來源應(yīng)當(dāng)合法，有關(guān)收入要按照規(guī)定使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。

    第十三條  社會科學(xué)事業(yè)單位的預(yù)算外資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定繳入財政專戶，不得直接計入單位事業(yè)收入。各單位的預(yù)算外收入應(yīng)及時全部入賬，不得直接作為支出，不得將收入掛列往來科目，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非指定機構(gòu)管理、賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”和公款私存；嚴(yán)禁用預(yù)算外資金進行計劃外投資，參與金融交易活動以及各種形式的高消費。

    第十四條  社會科學(xué)事業(yè)單位支出及成本費用開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家或北京市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第十五條  社會科學(xué)事業(yè)單位的結(jié)余（不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補單位以后年度收支差額。

    第四章  資產(chǎn)管理

    第十六條  社會科學(xué)事業(yè)單位要認真做好國有資產(chǎn)的日常管理工作，建立健全各項管理制度。

    第十七條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定專門機構(gòu)或者專人對固定資產(chǎn)進行管理，年度終了前必須進行全面清查盤點，做到賬、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時進行處理，固定資產(chǎn)的處置應(yīng)嚴(yán)格按照國家和北京市有關(guān)國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理。

    第十八條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)加強流動資產(chǎn)管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及預(yù)付款項及時清理；對存貨進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。

    第十九條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強無形資產(chǎn)的保護，單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

    第二十條  社會科學(xué)事業(yè)單位對外投資必須進行充分論證，堅持投資回報原則，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

    第五章  會計基礎(chǔ)工作

    第二十一條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位財務(wù)管理制度和會計制度，完善內(nèi)部會計管理體系，建立健全財產(chǎn)清查制度和財務(wù)收支審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》。

    第二十二條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，認真進行會計核算工作。

    第二十三條  社會科學(xué)事業(yè)單位開立、變更或撤銷銀行賬戶，必須嚴(yán)格執(zhí)行《北京市行政事業(yè)單位銀行存款賬戶管理暫行辦法》。

    第六章  項目經(jīng)費管理

    第二十四條  本辦法所指的項目經(jīng)費是指北京市直接用于資助轄區(qū)內(nèi)社會科學(xué)研究機構(gòu)和人員開展項目研究的經(jīng)費，轄區(qū)內(nèi)社會科學(xué)研究機構(gòu)和人員承擔(dān)的國家社科基金項目，仍按國家社科基金的有關(guān)管理辦法和規(guī)定進行管理。各單位必須按部門預(yù)算改革的有關(guān)規(guī)定建立科研課題項目庫。

    第二十五條  項目經(jīng)費的安排額度依據(jù)各類項目平均資助強度和立項課題的實際需要確定；項目經(jīng)費一次核定，分期撥付，包干使用，超支不補。

    第二十六條  項目經(jīng)費必須?？顚Ｓ?，項目負責(zé)人和項目承擔(dān)單位不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用；項目經(jīng)費的管理和使用，應(yīng)接受財政、審計、社會科學(xué)研究管理等部門的監(jiān)督、檢查。

    第二十七條  經(jīng)批準(zhǔn)的項目經(jīng)費一般不作調(diào)整，若因項目研究目標(biāo)和主要研究內(nèi)容變動等原因需要調(diào)整項目經(jīng)費的，必須報上級主管部門批準(zhǔn)，并報北京市財政局備案。

    第二十八條  項目經(jīng)費的使用范圍主要包括：

    （一）管理費：指項目承擔(dān)單位科研管理部門和財務(wù)部門提取的管理費用，專項用于組織項目，開展項目論證、評估、跟蹤檢查、績效考評成果鑒定所發(fā)生的費用。

    （二）資料費：指開展項目研究所需的資料收集、復(fù)印、翻拍、翻譯等費用，以及必要的圖書購置費等。

    （三）調(diào)研差旅費：指為完成項目研究工作而進行的國內(nèi)調(diào)研活動開支的差旅費，其標(biāo)準(zhǔn)參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。確需赴國外調(diào)研的差旅費，須報上級主管部門審批。

    （四）小型會議費：指圍繞項目研究舉行的小型研討會的經(jīng)費開支。

    （五）計算機及輔助設(shè)備使用費：指因項目研究確需使用計算機而發(fā)生的上機費、錄入費以及用于項目研究的資料查詢、信息交流等上網(wǎng)費和軟件費用。

    （六）咨詢費：指為開展項目研究而進行的問卷、專家咨詢等支出的費用。

    （七）印刷費：指項目研究成果的印刷費、打印費和謄寫費等。

    第二十九條  項目經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的使用范圍支出，不得用于支付各種罰款、捐款、贊助、投資等項支出，不得用于國家規(guī)定禁止列入的其他支出。

    第三十條  項目進行過程中，經(jīng)檢查有下列情形之一的，暫停撥款：

    （一）經(jīng)費開支不符合經(jīng)費使用范圍和經(jīng)費管理要求的；

    （二）需要變更項目負責(zé)人、項目承擔(dān)單位的；

    （三）需要改變項目名稱、成果形式，對研究內(nèi)容有重大調(diào)整的；

    （四）未能按計劃完成研究任務(wù)的；

    （五）有其他重要事項變更的。

    凡出現(xiàn)以上情況的，須由項目承擔(dān)單位或項目負責(zé)人提交書面申請，經(jīng)上級主管部門審核并簽署意見，報北京市財政局審批同意后，恢復(fù)撥款。

    第三十一條  項目一經(jīng)批準(zhǔn)，不得無故終止。對因項目負責(zé)人出國、生病等其他原因終止研究的，停止撥款，并追回已撥經(jīng)費的剩余部分；對無故不完成研究任務(wù)者，停止撥款，并追回已撥經(jīng)費；對因嚴(yán)重違反財務(wù)制度或其他原因而被撤銷項目的，追回已撥經(jīng)費。

    第三十二條  項目負責(zé)人因工作調(diào)動等原因更換科研管理及財務(wù)管理部門，須經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和上級主管部門同意并簽署意見，并報北京市財政局備案。

    第三十三條  項目完成后，項目負責(zé)人應(yīng)會同項目承擔(dān)單位的財務(wù)人員清理歷年收支帳目，如實編制經(jīng)費決算表，接受上級主管部門的檢查。

    第三十四條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)制定相應(yīng)的項目年度檢查制度，督查跨年度項目的進度、質(zhì)量和經(jīng)費使用情況。年度檢查情況應(yīng)書面上報北京市財政局備案。項目承擔(dān)單位和項目負責(zé)人須積極配合年度檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料。

    第三十五條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，對課題實行全額預(yù)算管理，建立課題制。

    第三十六條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)建立健全課題制經(jīng)費支出預(yù)算體系，嚴(yán)格按照部門預(yù)算的規(guī)定合理編制課題研究費和計劃管理費支出預(yù)算，并報北京市財政局核定。

    第三十七條  經(jīng)批準(zhǔn)的課題經(jīng)費預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行。由于課題研究目標(biāo)或主要研究內(nèi)容調(diào)整，以及不可抗力造成意外損失等原因，對課題經(jīng)費預(yù)算造成較大影響時，必須按規(guī)定的程序報批后，才可對經(jīng)費預(yù)算進行調(diào)整。

    第三十八條  項目完成后，項目單位要及時組織驗收和總結(jié)，并將項目完成情況報主管部門和北京市財政局。北京市財政局根據(jù)實際情況，對財政資金安排的部分項目實行績效考評制度，并將績效考評的結(jié)果作為以后年度審批立項和安排資金的參考依據(jù)。

    第七章   財務(wù)監(jiān)督

    第三十九條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：

    （一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

    （二）加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；

    （三）加強對單位預(yù)算、財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

    第四十條  北京市財政局嚴(yán)格履行外部監(jiān)督職責(zé)，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。監(jiān)督的重點是：社會科學(xué)事業(yè)單位依法設(shè)賬情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。 社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受外部監(jiān)督，對監(jiān)督部門提出的意見，要認真整改。

    第八章  財務(wù)報告和財務(wù)分析

    第四十一條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，定期向上級主管部門和財政部門以及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告，集中反映本單位預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整以及財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律等的執(zhí)行情況。

    第四十二條  社會科學(xué)事業(yè)單位的年度財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。財務(wù)情況說明書主要說明單位收入及其支出、結(jié)余及其分配情況、資產(chǎn)負債變動的情況，財務(wù)收支變動對科研事業(yè)發(fā)展的影響，本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況以及需要說明的其他事項等。

    第四十三條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期按照財政部門和上級主管部門規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制財務(wù)報告。

    第四十四條  社會科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、組織收入、支出狀況等情況的分析。

    第九章  附則

    第四十五條  社會科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合本單位實際情況，參照本辦法制定實施細則，并報北京市財政局備案。

    第四十六條  本辦法由北京市財政局負責(zé)解釋。

    第四十七條  本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。