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類 別：進(jìn)出口稅收文 號(hào)：滬國(guó)稅進(jìn)[2003]29號(hào)頒發(fā)日期：2002-07-04
地 區(qū)：上海行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局：
為了全面推行國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程（試行），結(jié)合管理軟件的要求，市局制定了《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。
特此通知。
附件：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料管理辦法（試行）》。
上海市國(guó)家稅務(wù)局
2003年6月5日
附件：
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料管理辦法（試行）
按照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理規(guī)程的要求，結(jié)合本市的實(shí)際情況，現(xiàn)就推行國(guó)家稅務(wù)總局“免抵退”稅管理軟件后，征稅機(jī)關(guān)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料的管理制定如下辦法：
一、出口貨物退（免）稅資料管理的總體要求
按照有關(guān)資料整理保管辦法，建立“免、抵、退”稅資料管理責(zé)任制，確定專人負(fù)責(zé)退（免）稅資料管理制度，明確各職能崗位和管理人員資料管理方面的職責(zé)，提供能夠確保安全、符合資料管理要求的“免、抵、退”稅資料存放場(chǎng)所。嚴(yán)格資料審核、整理、保管各環(huán)節(jié)的交接手續(xù)，明確資料流轉(zhuǎn)職責(zé)，確保退（免）稅資料保管萬(wàn)無(wú)一失。
二、“免、抵、退”稅資料管理范圍
（一）“免、抵、退”稅申報(bào)資料。反映生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的各種資料，包括各種退（免）稅單證申報(bào)表和有關(guān)申報(bào)說(shuō)明資料等。
（二）“免、抵、退”稅審核資料。指退（免）稅審核過程與結(jié)果的資料，包括審核確認(rèn)的審核表，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部對(duì)審核過程資料交接、處理意見報(bào)告等。
（三）“免、抵、退”稅審批資料。包括免、抵、退審批移交清單，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單等。
（四）單證辦理資料。指稅務(wù)機(jī)關(guān)按出口退（免）稅政策規(guī)定開具的各種證明、單證。包括有關(guān)企業(yè)申請(qǐng)資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出具的各類證明。
（五）“免、抵、退”稅會(huì)統(tǒng)計(jì)資料。如各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)分析表等。
三、“免、抵、退”稅資料整理保管要求
（一）按分類原則整理保管的退稅資料：包括審批資料、單證辦理資料、計(jì)統(tǒng)資料和其他資料等。
1、審批資料：指生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單和免、抵、退審批移交清單等資料。
2、單證辦理資料（包括企業(yè)申辦時(shí)所附資料）。
（1）《出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，包括《關(guān)于申請(qǐng)出具（出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（2）《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》，包括《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單）證明的報(bào)告》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（3）《補(bǔ)辦收匯核銷單證明》，包括《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦收匯核銷單證明）的報(bào)告》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（4）《代理出口未退稅證明》，包括《關(guān)于申請(qǐng)出具（代理出口未退稅證明）的報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料》。
3、計(jì)統(tǒng)資料。
（1）出口退稅進(jìn)度情況月報(bào)表。
（2）其他各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
4、其他資料。
包括出口退（免）稅登記稅務(wù)核定聯(lián)系單等資料。
（二）按分戶原則整理管理的資料：包括申報(bào)資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過程中的資料等。主要有：
1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；
2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；
3、《增值稅納稅申報(bào)表》；
4、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；
5、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；
6、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》；
7、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；
8、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》（復(fù)印件）；
9、《運(yùn)、保、傭扣除計(jì)算表》；
10、銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單；
11、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；
12、出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；
13、代理出口貨物證明；
14、企業(yè)簽章的出口發(fā)票；
15、外購(gòu)四類商品出口的，需提供的有關(guān)增值稅出口專用繳款書以及稅務(wù)部門審批表；
16、對(duì)中標(biāo)產(chǎn)品退（免）稅所附的招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》、由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）、中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）、中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單、銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單、國(guó)外企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）；
17、其他相關(guān)的戶管資料；
18、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的審核表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部對(duì)審核過程資料交接、處理意見報(bào)告等資料。
（三）退（免）稅資料的整理保管。
1、按分類原則整理裝訂的退（免）稅資料，按本辦法第三號(hào)（一）款所確定的類目歸類，應(yīng)按月分別進(jìn)行整理裝訂。按分戶原則整理裝訂的退（免）稅資料，應(yīng)按戶按月整理裝訂。在年度內(nèi)，分月整理裝訂的資料由具體辦理部門指定專人集中保管，年度終了后，統(tǒng)一移交分局歸檔。
2、資料裝訂應(yīng)使用統(tǒng)一的資料封面、目錄和封底。資料封面上應(yīng)填寫資料名稱、卷內(nèi)頁(yè)數(shù)、編號(hào)、年度等。
3、資料管理人員應(yīng)將已經(jīng)整理裝訂完畢退（免）稅資料接收移入指定安放場(chǎng)所，并辦理移交手續(xù)。按照一定排列次序整理上架，便于調(diào)檔查閱。同時(shí)，建立調(diào)檔登記制度，不論是內(nèi)部工作人員還是出口企業(yè)，調(diào)閱檔案都要履行登記手續(xù)。確保資料不流失、不泄密。
4、“免、抵、退”稅資料原則上至少保存10年。
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