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類 別：內控政策,地方法規(guī)文 號：冀財監(jiān)[2002]8號頒發(fā)日期：2001-09-15
地 區(qū)：河北行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
廳內各處室、各單位：
為了進一步加強和規(guī)范我廳內部監(jiān)督檢查工作，根據財政部印發(fā)的《財政部門內部監(jiān)督檢查暫行辦法》，并結合我廳實際情況，制定了《河北省財政廳內部監(jiān)督檢查暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。具體執(zhí)行中有何問題，請及時反饋。
二○○二年八月十六日
河北省財政廳內部監(jiān)督檢查暫行辦法
第一條 為規(guī)范財政內部監(jiān)督檢查工作行為，做到依法監(jiān)督，根據財政部印發(fā)的《財政部門內部監(jiān)督檢查暫行辦法》，結合我廳工作實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內部監(jiān)督檢查，是指由財政監(jiān)督處、財政監(jiān)督檢查局（以下簡稱財政監(jiān)督機構）對廳內預（決）算編審、財政收支、財務會計管理、內部制約制度執(zhí)行情況以及廳屬各獨立核算單位的財務收支和會計信息質量情況實施的監(jiān)督檢查。
第三條 實施內部監(jiān)督檢查，要依照法律、法規(guī)、規(guī)章、制度性規(guī)定進行。對監(jiān)督檢查結果予以客觀、真實的反映，出具監(jiān)督檢查報告，作出基本評價，針對查出的問題提出處理意見和改進工作建議，并報廳領導。
第四條 內部監(jiān)督檢查按計劃或按廳領導批示進行。財政監(jiān)督機構在年初制定內部監(jiān)督檢查計劃，報廳領導批準。每年對廳內有預算資金管理職能的處室，監(jiān)督檢查面要達到100%，最少不低于50%；其他單位不低于30%.監(jiān)督檢查可以根據廳領導指示和要求隨時進行。監(jiān)督檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。
第五條 財政監(jiān)督機構實施內部監(jiān)督檢查要組成監(jiān)督檢查組，每組至少有兩人組成，實行組長負責制。
第六條 內部監(jiān)督檢查的內容包括：
（一）各單位執(zhí)行財政財務會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度情況；
（二）省級預、決算的編審及預算調整情況；
（三）對省級各部門預（決）算的審核、批復及預算追加、追減情況；
（四）國庫資金和財政專戶資金收繳、退付、撥付等情況；
（五）財政集中支付執(zhí)行情況；
（六）專項資金和國家債務資金的分配、使用、監(jiān)督情況；
（七）預算外資金管理情況；
（八）省級財政總預備費和機動款分配情況；
（九）省與市財政資金結算情況；
（十）對國有資本和財務管理情況；
（十一）銀行賬戶的管理及資金收付情況；
（十二）農業(yè)稅收減免落實情況；
（十三）政府采購預算編制和執(zhí)行情況；
（十四）廳機關部門預算編制、執(zhí)行和決算、會計基礎、固定資產管理工作等情況；
（十五）廳屬獨立核算單位財務收支和會計信息質量情況；
（十六）有關處室和事業(yè)單位主管或代管工會經費、黨團費、各種考試收費、學會經費收支管理和使用情況；
（十七）有關處室和事業(yè)單位辦證收費收入管理和收費收據 印制及收費收支使用情況；
（十八）對審計部門和內部監(jiān)督檢查所提問題的整改落實情況；
（十九）其它需要監(jiān)督檢查的事項。
第七條 財政監(jiān)督機構在實施監(jiān)督檢查進點前3個工作日內向被檢查單位發(fā)出內部監(jiān)督檢查通知書。通知書內容包括：
1.被檢查單位的名稱；
2.通知書編號；
3.監(jiān)督檢查依據、范圍、內容、方式和時間；
4.被檢查單位配合檢查的具體要求；
5.檢查組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；
6.財政監(jiān)督機構公章及簽發(fā)日期。
在特殊情況下，事前下達內部監(jiān)督檢查通知書對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經廳領導批準，在監(jiān)督檢查當時下達通知書。
第八條 被檢查單位要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。要按檢查組要求及時、全面、客觀地提供年初預算、預算調整、有關文件、撥款、簽報、報表、賬簿、憑證及其他資料。被檢查單位對其提供資料的真實性、完整性承諾，由被檢查單位負責人對其負責。承諾書包括內容：
1.提供監(jiān)督檢查資料種類、所屬時限、數量；
2.對提供資料真實性、完整性承諾要求；
3.被檢查單位領導及經辦人簽字。
第九條 檢查組要認真負責、客觀公正地開展檢查工作。檢查開始時，由被檢查單位領導先向檢查組介紹情況，檢查組在全面了解情況的基礎上確定檢查重點。對預算撥款、審批事項、財政收支進行檢查時，可延伸相關單位進行檢查。要加強對預算管理制度、資金使用效益和被檢查單位內部管理程序的檢查。
第十條 檢查組在實施檢查時，如發(fā)現(xiàn)被檢查單位或個人有重大違法違規(guī)行為，檢查組長應立即向監(jiān)督機構負責人匯報，并由其向廳領導報告。
第十一條 檢查人員在實施監(jiān)督檢查當中要編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿由檢查組履行程序后，交被檢查單位在3個工作日內簽字。工作底稿內容包括：
（一）工作底稿編號；
（二）檢查項目的名稱；
（三）檢查事項發(fā)生日期、文件號、憑證號、會計分錄、金額；
（四）檢查事項主要內容的摘錄；
（五）附件的主要內容及張數；
（六）被檢查單位事項經辦人及主管領導簽字；
（七）檢查組制單人、復核人簽名；
（八）其他應說明的事項。
第十二條 檢查結束后10個工作日內（特殊情況可延長到30個工作日以內），檢查組形成內部檢查報告。內容包括：
（一）檢查的范圍、內容、方式和時間；
（二）被檢查單位財政財務管理、預算執(zhí)行和制度建設等方面基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；
（三）認定被檢查單位違反財政法規(guī)行為的基本事實、造成的后果以及認定依據、證據和處理建議；
（四）提出加強財政財務管理的建議；
（五）檢查組組長簽字；
（六）報告日期。
第十三條 檢查組形成的報告，經檢查組組長簽字后，交被檢查單位正式征求意見，并辦理報告交接手續(xù)。被檢查單位收到報告之日5個工作日內，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內沒有提出書面意見或說明書的，視為無異議。檢查組對有異議的問題進一步核實，如有必要應當修改檢查報告。
檢查報告和被檢查單位書面意見或說明以及檢查工作底稿一并經監(jiān)督機構負責人審簽后，報廳領導。廳領導如有批示，檢查組將廳領導批示的報告復印件送被檢查單位。
第十四條 被檢查單位要按照廳領導的批示，進行整改，并于30日內將整改情況上報廳領導，并抄財政監(jiān)督機構。
第十五條 財政監(jiān)督機構接到廳領導批示的報告15個工作日內，要將報告、工作底稿和有關與被檢查單位的交接手續(xù)整理歸檔。
第十七條 檢查人員要堅持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。對內部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依法處理。
第十八條 廳內各處室及廳屬各獨立核算單位每半年對本單位主管財政業(yè)務和財務收支情況進行自查一次，自查情況送廳監(jiān)督機構。
第十九條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
被監(jiān)督檢查單位承諾書
財政監(jiān)督檢查組：
我們已按監(jiān)督檢查通知書的要求，提供了全部財務會計資料及相關文件，并鄭重承諾如下：
一、我單位提供的會計資料符合《中華人民共和國會計法》等有關法規(guī)規(guī)定和你處（局）下發(fā)的監(jiān)督檢查通知書的要求，是真實、完整的。
二、無賬外賬和賬外資產。
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