關于印發(fā)《浙江省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構從業(yè)人員不良職業(yè)行為記錄制度（試行）》
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類 別：其他金融法規(guī)
文 號：浙注協(xié)[2002]55號
頒發(fā)日期：2001-08-25
地 區(qū)：全國
行 業(yè)：其他
時效性：有效
各會計師事務所、資產(chǎn)評估機構：
浙江省注冊會計師協(xié)會第三屆常務理事會第一次會議審議通過了《浙江省會計師事務所、資產(chǎn)評估機構從業(yè)人員不良職業(yè)行為記錄制度（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)，請組織學習，并遵照執(zhí)行。
附件：浙江省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構從業(yè)人員不良職業(yè)行為記錄制度（試行）
二○○二年七月二十六日
附件：
浙江省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構從業(yè)人員不良職業(yè)行為記錄制度（試行）
（2002年7月12日浙江省注冊會計師協(xié)會第三屆常務理事會第一次會議通過）
第一條 為了加強我省注冊會計師行業(yè)、資產(chǎn)評估行業(yè)職業(yè)誠信建設，提倡信用自律，強化信用監(jiān)督，實施信用懲戒，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》、《中國注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德規(guī)范》和《浙江省注冊會計師行業(yè)、資產(chǎn)評估行業(yè)懲戒辦法》等有關規(guī)定制定本辦法。
第二條 本制度適用于全省會計師事務所、資產(chǎn)評估機構和省外會計師事務所、資產(chǎn)評估機構設在本省分支機構（以下統(tǒng)稱“執(zhí)業(yè)機構”）的從業(yè)人員。
第三條 省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）具有對全省執(zhí)業(yè)機構全體從業(yè)人員不良職業(yè)行為予以記錄的職權和義務。
市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“市注協(xié)”）具有對本地區(qū)執(zhí)業(yè)機構全體從業(yè)人員不良職業(yè)行為予以記錄的職權和義務；
各執(zhí)業(yè)機構具有對本機構全體從業(yè)人員不良職業(yè)行為予以記錄的職權和義務；
各執(zhí)業(yè)機構及全體從業(yè)人員具有對不良職業(yè)行為予以檢舉、揭發(fā)的權利。
第四條 省、市注協(xié)或執(zhí)業(yè)機構發(fā)現(xiàn)從業(yè)人員有不良職業(yè)行為的應當予以記錄。下列情形均屬不良職業(yè)行為：
（一）在注冊會計師、注冊會計師證券期貨相關業(yè)務資格、注冊資產(chǎn)評估師等考試中作弊的；
（二）在職業(yè)后續(xù)教育學時記錄方面弄虛作假的；
（三）抄襲他人或由他人代做規(guī)定應由本人獨立完成的各種業(yè)務測試或培訓結業(yè)考試的；
（四）弄虛作假，騙取注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師注冊或騙取年檢通過的；
（五）同時在兩家以上（含）的執(zhí)業(yè)機構（不包括幾塊牌子一套班子的）執(zhí)業(yè)，或私自將業(yè)務介紹給其它執(zhí)業(yè)機構并收受好處的，或私自與其它執(zhí)業(yè)機構和人員合作承辦業(yè)務并收取報酬的；
（六）允許他人以自己的名義承接、承辦業(yè)務的；
（七）承接并承辦專業(yè)能力不能勝任的業(yè)務的；
（八）承接并承辦存在利害關系的客戶的審計、評估或其他鑒證業(yè)務的；
（九）采用強迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務的；
（十）對審計、評估或其他鑒證業(yè)務未履行必要的審計、評估程序即出具業(yè)務報告的；
（十一）對其業(yè)務能力作夸大或不實宣傳的；
（十二）收受客戶服務費以外貴重禮品的；
（十三）泄露在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶商業(yè)秘密，或利用客戶商業(yè)秘密為自己或他人謀取利益的；
（十四）詆毀同行、損害同行利益的；
（十五）因執(zhí)業(yè)質量、職業(yè)道德等問題受到刑事處罰、行政處罰，以及行業(yè)協(xié)會通報批評、公開譴責、暫緩通過年檢或撤銷注冊等種類懲戒的；
（十六）其他違反法律法規(guī)和職業(yè)道德行為。
第五條 記錄不良職業(yè)行為應有相關書面證據(jù)材料作為依據(jù)。
第六條 省、市注協(xié)或執(zhí)業(yè)機構在記錄從業(yè)人員不良職業(yè)行為時，應當聽取當事人的意見，并要求當事人在不良職業(yè)行為記錄單上簽署意見；當事人無正當理由拒不簽字的，省、市注協(xié)和執(zhí)業(yè)機構工作人員可將這一情況記錄在案。
第七條 當事人對被記錄的不良職業(yè)行為的屬性有異議的，可以向省注協(xié)提出申訴。
省注協(xié)常務理事會對申訴人的行為是否屬于不良職業(yè)行為進行認定。
第八條 市注協(xié)、執(zhí)業(yè)機構應于每季末將不良職業(yè)行為記錄單及其相關證明材料（副本）報送省注協(xié)。
第九條 對執(zhí)業(yè)人員在一年內有兩次以上（含）或兩年內累計達到三次以上（含）不良職業(yè)行為記錄的，當年年檢不予通過；預備注冊人員如有上述情形的將延期批準注冊。
第十條 對已知從業(yè)人員具有不良職業(yè)行為而未予記錄的，省注協(xié)將對有關責任人給予通報批評。
第十一條 省外執(zhí)業(yè)機構的從業(yè)人員在本省境內臨時執(zhí)業(yè)時如有不良職業(yè)行為的，同樣應予記錄，由省注協(xié)通報有關省（市、區(qū)）注協(xié)，并上報中國注冊會計師協(xié)會。
第十二條 本制度由省注協(xié)負責解釋。
第十三條 本制度自2002年10月1日起施行。
浙江省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構從業(yè)人員不良職業(yè)行為記錄單從業(yè)人員姓名
所在執(zhí)業(yè)機構
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