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    第一節(jié)   暫停上市

    10.1.1根據(jù)《公司法》第一百五十七條的規(guī)定，本節(jié)所稱的暫停上市包括以下四種情形：

    （一） 上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；

    （二） 上市公司不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載；

    （三） 上市公司有重大違法行為；

    （四） 上市公司最近三年連續(xù)虧損。

    10.1.2上市公司出現(xiàn)10.1.1條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)所列情形之一的，本所根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的決定暫停其股票上市。

    10.1.3上市公司出現(xiàn)10.1.1條第（四）項(xiàng)所列情形，由本所決定暫停其股票上市。

    10.1.4上市公司最近兩年連續(xù)虧損，預(yù)計(jì)第三年度將繼續(xù)虧損的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在第三個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的二十個(gè)工作日內(nèi)作出公司股票可能暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露年報(bào)前至少再發(fā)布兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    10.1.5上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到其連續(xù)三年虧損的年度審計(jì)報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)向本所報(bào)告并披露年度報(bào)告。

    上市公司在披露年度報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)再次刊登可能暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    因國家會(huì)計(jì)政策追溯調(diào)整導(dǎo)致上市公司出現(xiàn)最近三年連續(xù)虧損的，負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)作出專項(xiàng)說明，明確表述國家會(huì)計(jì)政策的調(diào)整對(duì)公司近三年凈利潤影響的具體數(shù)額。上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中作專項(xiàng)披露。

    10.1.6除因國家會(huì)計(jì)政策追溯調(diào)整導(dǎo)致公司出現(xiàn)三年虧損的情形外，上市公司出現(xiàn)最近三年連續(xù)虧損的，本所自上市公司公布年度報(bào)告之日起，對(duì)其股票實(shí)施停牌，并在停牌后十個(gè)工作日內(nèi)作出暫停其股票上市的決定。

    10.1.7上市公司最近兩年連續(xù)虧損，第三年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告雖然盈利但被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶解釋性說明段的無保留意見、保留意見、否定意見或拒絕表示意見（以下簡稱非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見）的審計(jì)報(bào)告，上市公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度報(bào)告的同時(shí)向本所報(bào)送下列文件：

    （一）公司董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說明和審議此專項(xiàng)說明的董事會(huì)決議；

    （二） 公司獨(dú)立董事對(duì)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的獨(dú)立意見；

    （三） 公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說明的意見和相關(guān)的決議；

    （四） 負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明；

    （五） 中國證監(jiān)會(huì)和本所要求的其它文件。

    由負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)包括出具該審計(jì)意見的理由、審計(jì)意見涉及事項(xiàng)對(duì)公司凈利潤影響的具體數(shù)據(jù)以及是否影響公司盈虧性質(zhì)的變化。

    10.1.8前條所述年度財(cái)務(wù)報(bào)告屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)定的，自上市公司公布年度報(bào)告之日起，本所對(duì)其股票實(shí)施停牌，上市公司應(yīng)當(dāng)在本所規(guī)定的期限內(nèi)予以糾正。

    糾正后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示上市公司最近三年連續(xù)虧損的，本所自糾正的審計(jì)報(bào)告披露后十個(gè)工作日內(nèi)作出暫停其股票上市的決定。

    上市公司未在本所規(guī)定的期限內(nèi)糾正的，本所報(bào)中國證監(jiān)會(huì)調(diào)查處理。

    10.1.9  10.1.7條所述年度財(cái)務(wù)報(bào)告不屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息 披露規(guī)定的，董事會(huì)在相應(yīng)定期報(bào)告中應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見涉及的事項(xiàng)做出詳細(xì)說明，包括但不限于以下內(nèi)容：

    （一）非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的基本情況；

    （二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該事項(xiàng)的基本意見；

    （三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層等對(duì)該事項(xiàng)的意見；

    （四）該事項(xiàng)對(duì)上市公司的影響程度；

    （五）消除該事項(xiàng)及其影響的可能性；

    （六）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

    10.1.10 上市公司最近兩年連續(xù)虧損，且未能在法定期限內(nèi)公布第三年年度報(bào)告 的，本所除對(duì)其股票實(shí)施停牌外，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)調(diào)查處理。

    10.1.11 本所在作出暫停上市決定后兩個(gè)工作日內(nèi)通知上市公司，并報(bào)中國證監(jiān) 會(huì)備案。

    10.1.12 上市公司應(yīng)當(dāng)在接到本所暫停其股票上市的決定之日起兩個(gè)工作日內(nèi)， 在指定報(bào)紙和網(wǎng)站刊登《股票暫停上市公告》。

    《股票暫停上市公告》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一） 暫停上市股票的種類、簡稱、證券代碼以及暫停上市起始日；

    （二） 有關(guān)股票暫停上市決定的主要內(nèi)容；

    （三）公司董事會(huì)關(guān)于能否爭取恢復(fù)股票上市的意見及具體措施，并說明董事會(huì)的出席和表決情況；

    （四） 股票可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示；

    （五） 暫停上市期間公司接受投資者咨詢的主要方式；

    （六） 中國證監(jiān)會(huì)和本所要求的其他內(nèi)容。

    10.1.13 上市公司在其股票暫停上市期間，應(yīng)當(dāng)依法履行上市公司的有關(guān)義務(wù)， 并在每月前五個(gè)工作日內(nèi)至少披露一次為恢復(fù)上市所采取的具體措施及有關(guān)工作進(jìn)展情況，公司未采取任何重大措施的，也應(yīng)當(dāng)予以披露。

    第二節(jié)   恢復(fù)上市

    10.2.1因10.1.1條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)的情形股票被暫停上市的公司申請(qǐng)恢復(fù)上市的，本所依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)核準(zhǔn)其恢復(fù)上市的決定恢復(fù)該公司股票上市。

    10.2.2因10.1.1條第（四）項(xiàng)情形股票被暫停上市的，在股票暫停上市期間，符合下列條件的，上市公司可以在暫停上市后第一個(gè)半年度報(bào)告披露后五個(gè)工作日內(nèi)向本所提出恢復(fù)上市申請(qǐng)：

    （一） 在法定期限內(nèi)披露暫停上市后的第一個(gè)半年度報(bào)告；

    （二） 經(jīng)審計(jì)的半年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示公司已經(jīng)盈利。

    10.2.3上市公司暫停上市后的第一個(gè)半年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告的，比照本規(guī)則10.1.7條的規(guī)定執(zhí)行。

    上市公司在披露上述半年度報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)刊登可能終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    10.2.4前條所述審計(jì)意見涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)定的，上市公司應(yīng)當(dāng)在本所限定的期限內(nèi)予以糾正。

    上市公司未在本所規(guī)定的期限內(nèi)糾正的，本所報(bào)中國證監(jiān)會(huì)調(diào)查處理。

    上市公司糾正期間不計(jì)入本所作出有關(guān)決定的期限之內(nèi)。

    前條所述審計(jì)意見涉及事項(xiàng)不屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)定的，比照本規(guī)則10.1.9條的規(guī)定執(zhí)行。

    10.2.5上市公司申請(qǐng)恢復(fù)上市，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有主承銷商資格和符合本規(guī)則2.3.2 條規(guī)定的機(jī)構(gòu)擔(dān)任恢復(fù)上市推薦人。

    恢復(fù)上市推薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)公司恢復(fù)上市申請(qǐng)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，就公司是否具備恢復(fù)上市條件出具《恢復(fù)上市推薦書》，并保證承擔(dān)連帶責(zé)任。

    10.2.6在核查過程中，恢復(fù)上市推薦人至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況予以充分關(guān)注和盡職核查，并出具核查報(bào)告：

    （一）公司規(guī)范運(yùn)作的情況：包括公司人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)的獨(dú)立性，公司關(guān)聯(lián)交易情況，公司重大出售或購買資產(chǎn)行為的規(guī)范性，公司重組后的業(yè)務(wù)方向以及公司經(jīng)營狀況是否發(fā)生實(shí)質(zhì)性好轉(zhuǎn)，與控制人之間的同業(yè)競爭關(guān)系等；

    （二）公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況：包括公司的收入確認(rèn)、非經(jīng)常性損益的確認(rèn)是否合規(guī)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見所涉及事項(xiàng)對(duì)公司是否存在重大影響，公司對(duì)涉及明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行糾正和調(diào)整的情況等；

    （三）公司或有風(fēng)險(xiǎn)的情況：包括資產(chǎn)出售、抵押、置換、委托經(jīng)營、公司的重大對(duì)外擔(dān)保、重大訴訟、仲裁情況（小額的須累計(jì)計(jì)算）及其對(duì)公司經(jīng)營所產(chǎn)生的不確定性等；

    對(duì)公司的不規(guī)范行為，包括但不限于公司存在明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范性的規(guī)定的事項(xiàng)的，恢復(fù)上市推薦人應(yīng)當(dāng)要求公司改正。對(duì)于拒絕改正的，恢復(fù)上市推薦人不得為申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司出具恢復(fù)上市推薦書。

    10.2.7 恢復(fù)上市推薦人出具的《恢復(fù)上市推薦書》至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一）申請(qǐng)恢復(fù)上市公司基本情況；

    （二）申請(qǐng)恢復(fù)上市公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)原有風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)消除進(jìn)行說明；

    （三）對(duì)申請(qǐng)恢復(fù)上市公司前景的評(píng)價(jià)；

    （四）對(duì)申請(qǐng)恢復(fù)上市公司的核查報(bào)告具體內(nèi)容；

    （五）明確說明公司是否符合恢復(fù)上市條件及其依據(jù)；

    （六）明確說明推薦意見及其理由；

    （七）簡要介紹恢復(fù)上市推薦人的內(nèi)部審核程序；

    （八）中國證監(jiān)會(huì)或本所要求的其它內(nèi)容。

    《恢復(fù)上市推薦書》應(yīng)當(dāng)由恢復(fù)上市推薦人法定代表人或授權(quán)代表簽名并加蓋公章，注明簽署日期。

    10.2.8申請(qǐng)股票恢復(fù)上市的公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的律師事務(wù)所對(duì)其恢復(fù)上市申請(qǐng)的合法、合規(guī)性進(jìn)行充分的核查驗(yàn)證，對(duì)有關(guān)申請(qǐng)材料進(jìn)行審慎審閱，并對(duì)恢復(fù)上市申請(qǐng)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

    10.2.9律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上出具法律意見書，至少對(duì)下列事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見：

    （一） 申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司的主體資格；

    （二） 恢復(fù)上市的實(shí)質(zhì)條件；

    （三） 申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司的業(yè)務(wù)；

    （四） 關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭的情況；

    （五） 申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司的主要財(cái)產(chǎn)；

    （六） 申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司的重大債權(quán)債務(wù)情況；

    （七） 申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司的重大資產(chǎn)變化及收購兼并情況；

    （八）申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作情況；

    （九） 申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司的納稅情況；

    （十） 申請(qǐng)恢復(fù)上市的公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

    （十一） 訴訟、仲裁或行政處罰情況；

    （十二） 律師認(rèn)為需要說明的其他問題。

    律師就上述事項(xiàng)所發(fā)表的結(jié)論性意見應(yīng)當(dāng)包括是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)。

    10.2.10 上市公司提出恢復(fù)上市申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件：

    （一） 恢復(fù)上市申請(qǐng)書；

    （二） 公司董事會(huì)關(guān)于符合恢復(fù)上市條件，同意申請(qǐng)恢復(fù)上市的決議；

    （三） 公司董事會(huì)關(guān)于暫停上市期間公司扭虧所做主要工作的報(bào)告；

    （四）關(guān)于公司重大資產(chǎn)重組方案的說明：包括重大資產(chǎn)重組的內(nèi)部決策程序、資產(chǎn)交接、相關(guān)收益的確認(rèn)、實(shí)施結(jié)果及相關(guān)證明文件等；

    （五）關(guān)于公司最近一期的重大關(guān)聯(lián)交易說明：包括關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部決策程序、合同及有關(guān)記錄、實(shí)施結(jié)果及相關(guān)證明文件等；

    （六）關(guān)于公司最近一期的納稅情況說明：包括公司的納稅申報(bào)表、完稅證明以及有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的證明文件等；

    （七） 審計(jì)報(bào)告及半年度報(bào)告的原件；

    （八） 恢復(fù)上市推薦人出具的《恢復(fù)上市推薦書》；

    （九） 法律意見書；

    （十） 董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的說明（如適用）；

    （十一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的說明（如適用）；

    （十二） 本所要求的其他有關(guān)材料。

    公司應(yīng)當(dāng)在向本所提出恢復(fù)上市申請(qǐng)后次一工作日發(fā)布相關(guān)公告。

    10.2.11本所在收到上市公司提交的恢復(fù)上市申請(qǐng)全部材料后五個(gè)工作日內(nèi)作出 是否受理的決定并通知公司。

    上市公司未能按照10.2.10條的要求提供申請(qǐng)文件的，本所不受理其股票恢復(fù)上 市申請(qǐng)。

    公司應(yīng)當(dāng)在收到本所是否受理其申請(qǐng)的決定后兩個(gè)工作日內(nèi)披露決定的有關(guān)情況，并刊登可能終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    10.2.12本所受理上市公司恢復(fù)上市申請(qǐng)后三十個(gè)工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)其恢復(fù) 上市申請(qǐng)的決定。

    本所設(shè)立上市委員會(huì)對(duì)上市公司恢復(fù)上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審議并形成意見，本所根據(jù)上市委員會(huì)的意見作出是否核準(zhǔn)其恢復(fù)上市申請(qǐng)的決定。

    10.2.13 本所受理上市公司恢復(fù)上市申請(qǐng)后，可以聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì) 師事務(wù)所就公司財(cái)務(wù)報(bào)告盈利的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

    本所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查核實(shí)期間不計(jì)入10.2.12條所述核準(zhǔn)期限之內(nèi)。

    10.2.14 上市公司暫停上市后半年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示其盈利，并被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出 具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，但有關(guān)材料顯示上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告涉嫌虛假的，本所報(bào)中國證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查期間不計(jì)入10.2.12條所述核準(zhǔn)期限之內(nèi)。

    10.2.15 本所在作出恢復(fù)上市決定后兩個(gè)工作日內(nèi)通知上市公司，同時(shí)報(bào)中國證 監(jiān)會(huì)備案。

    10.2.16 中國證監(jiān)會(huì)或本所核準(zhǔn)恢復(fù)上市的，上市公司應(yīng)當(dāng)在收到有關(guān)決定后的 兩個(gè)工作日內(nèi)，刊登《股票恢復(fù)上市公告》。

    《股票恢復(fù)上市公告》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一） 恢復(fù)上市股票的種類、簡稱、證券代碼；

    （二） 有關(guān)股票恢復(fù)上市決定的主要內(nèi)容；

    （三） 公司董事會(huì)關(guān)于恢復(fù)上市措施的具體說明；

    （四） 可能終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示；

    （五） 中國證監(jiān)會(huì)和本所要求的其他內(nèi)容。

    10.2.17 上市公司刊登《股票恢復(fù)上市公告》五個(gè)交易日后，其股票恢復(fù)上市。

    自恢復(fù)上市之日起至恢復(fù)上市后的第一個(gè)年度報(bào)告披露日止，本所對(duì)其股票交易實(shí)施特別處理。

    第三節(jié)    終止上市

    10.3.1本章所稱的終止上市是指上市公司出現(xiàn)《公司法》第一百五十八條所列情況，被中國證監(jiān)會(huì)或本所決定終止其股票上市。

    10.3.2上市公司在限期內(nèi)未能消除10.1.1條第（一）項(xiàng)所列情形而不具備上市條件的，本所根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)終止其上市的決定，終止公司股票上市。

    10.3.3上市公司因10.1.1條第（二）、（三）項(xiàng)所列情形，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的，本所根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)終止其上市的決定，終止公司股票上市。

    10.3.4 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所終止其股票上市：

    （一） 未能在法定期限內(nèi)披露其暫停上市后第一個(gè)半年度報(bào)告的；

    （二）在法定期限內(nèi)披露了暫停上市后第一個(gè)半年度報(bào)告，雖盈利但未在披露后五個(gè)工作日內(nèi)提出恢復(fù)上市申請(qǐng)的；

    （三）恢復(fù)上市申請(qǐng)未被受理的；

    （四）恢復(fù)上市申請(qǐng)未被核準(zhǔn)的；

    （五）未能在法定期限內(nèi)披露恢復(fù)上市后的第一個(gè)年度報(bào)告的；

    （六）在法定期限內(nèi)披露了恢復(fù)上市后的第一個(gè)年度報(bào)告，但公司出現(xiàn)虧損的。

    10.3.5本所上市委員會(huì)對(duì)終止上市事宜進(jìn)行審議并形成意見，本所根據(jù)上市委員會(huì)的意見作出是否終止上市決定。

    10.3.6上市公司出現(xiàn)10.3.4條第（一）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)情形之一，本所在法定披露期限結(jié)束后的十個(gè)工作日內(nèi)作出終止上市的決定。

    10.3.7上市公司出現(xiàn)10.3.4條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)情形之一，本所自公司半年度報(bào)告披露后十五個(gè)工作日內(nèi)作出終止上市的決定。

    10.3.8上市公司出現(xiàn)10.3.4條第（四）項(xiàng)的情形，本所在受理其恢復(fù)上市申請(qǐng)后三十個(gè)工作日內(nèi)作出終止上市決定。

    10.3.9上市公司恢復(fù)上市后第一個(gè)會(huì)計(jì)年度預(yù)計(jì)出現(xiàn)虧損，可能出現(xiàn)10.3.4條第（六）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的二十個(gè)工作日內(nèi)發(fā)布可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在年度報(bào)告披露前至少再發(fā)布兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    10.3.10恢復(fù)上市后第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)報(bào)告顯示虧損，出現(xiàn)10.3.4條第（六 ）項(xiàng)情形的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)向本所報(bào)告并披露年度報(bào)告。

    上市公司在披露年報(bào)的同時(shí)應(yīng)當(dāng)刊登可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    自公司披露年度報(bào)告之日起，本所對(duì)其股票停牌，并于三十個(gè)工作日內(nèi)作出終止上市的決定。

    10.3.11恢復(fù)上市后第一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)報(bào)告顯示盈利，但被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非 標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告的，比照10.1.7條的規(guī)定執(zhí)行。

    上市公司應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告的同時(shí)刊登風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    10.3.12 前條所述審計(jì)意見涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披 露規(guī)定的，上市公司應(yīng)當(dāng)在本所規(guī)定的期限內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告予以糾正。

    上市公司未在本所規(guī)定的期限內(nèi)糾正的，本所報(bào)中國證監(jiān)會(huì)調(diào)查處理。

    上市公司糾正期間不計(jì)入本所審核終止上市的期限之內(nèi)。

    前條所述審計(jì)意見涉及事項(xiàng)不屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的，比照本規(guī)則10.1.9條的規(guī)定執(zhí)行。

    10.3.13本所在作出是否終止上市決定前，可以聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所就公司財(cái)務(wù)報(bào)告盈利的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將核查結(jié)果提交上市委員會(huì)審議。

    本所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查核實(shí)期間不計(jì)入本所審核終止上市的期限之內(nèi)。

    10.3.14 股票暫停上市后，公司股東大會(huì)作出終止上市決議的，上市公司應(yīng)當(dāng)在 會(huì)議結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)通知本所并公告。

    本所在收到通知后五個(gè)工作日內(nèi)作出終止其股票上市的決定。

    10.3.15 上市公司決議解散的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)做出決議后立即向本 所和中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

    本所在收到報(bào)告后三個(gè)工作日內(nèi)提出意見，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后終止該公司股票上市。

    10.3.16 行政主管部門依法責(zé)令上市公司關(guān)閉或者法院宣告上市公司破產(chǎn)的，本 所在收到公司的報(bào)告之日起三個(gè)工作日內(nèi)提出意見，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后終止該公司股票上市。

    10.3.17 本所在作出終止上市決定后兩個(gè)工作日內(nèi)通知上市公司，同時(shí)報(bào)中國證 監(jiān)會(huì)備案。

    10.3.18 上市公司應(yīng)當(dāng)在接到中國證監(jiān)會(huì)或本所終止上市的決定后兩個(gè)工作日內(nèi) ，在指定報(bào)紙和網(wǎng)站發(fā)布《股票終止上市公告》。

    《股票終止上市公告》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一） 終止上市股票的種類、簡稱、證券代碼以及終止上市的日期；

    （二） 中國證監(jiān)會(huì)終止上市決定的主要內(nèi)容；

    （三） 終止上市后其股票登記、轉(zhuǎn)讓、管理事宜；

    （四） 中國證監(jiān)會(huì)和本所要求的其他內(nèi)容。

    10.3.19 本所協(xié)助終止上市的公司（或清算組）處理有關(guān)股份事務(wù)。