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類 別：證券法規(guī)文 號：證監(jiān)發(fā)[2000]80號頒發(fā)日期：2001-01-31
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
第一條 為規(guī)范公開發(fā)行股票證券公司（以下簡稱證券公司）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 證券公司編制年度報告時，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)年度報告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。其中的財務(wù)報表附注部分還應(yīng)遵循《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第6號-證券公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定》的要求。
第三條 證券公司應(yīng)披露截至報告期末前三年年末或年度如下財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)指標(biāo)：流動資產(chǎn)、代買賣證券款、受托資金、流動負(fù)債、凈資本、營業(yè)收入、手續(xù)費(fèi)收入、自營證券差價收入、證券發(fā)行收入、營業(yè)支出、凈資產(chǎn)負(fù)債率等。
第四條 證券公司董事會應(yīng)在其報告中披露如下事項：
（一）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況，包括：
1、按證券種類（如股票、基金、國債、企業(yè)債券和其他證券等）和交易場所披露代理買賣證券的金額、市場份額。
2、按債券的種類（如國債、企業(yè)債券等）披露報告期內(nèi)代理的已兌付債券金額。
3、披露報告期內(nèi)代理保管證券的增減變動情況，并注明有無將代保管證券抵押、回購或賣空情況。
（二）按全額承購包銷、余額承購包銷和代銷等承銷方式分別披露報告期內(nèi)承銷的次數(shù)、承銷金額和相應(yīng)的承銷收入。
（三）按自營證券種類披露本期與上期按月計算的自營證券年均余額、自營證券差價收入和自營證券收益率。
（四）披露本期與上期有關(guān)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的平均受托管理資金、受托資金總體損益和平均受托資產(chǎn)管理收益率。
（五）其他業(yè)務(wù)利潤較大的，分別按業(yè)務(wù)類別披露本期與上期的收入和支出情況。
（六）前一報告期末所披露風(fēng)險因素本年內(nèi)給證券公司造成的損失，以及本年末所存在的可能對其造成重大影響的各種風(fēng)險因素及相應(yīng)對策。這些風(fēng)險因素包括營運(yùn)風(fēng)險、管理風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、電子技術(shù)風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險等。對風(fēng)險因素能夠作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。
（七）資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項，包括所投資金融品種或金融工具等價格的異常波動、對一項金融資產(chǎn)的大額投資、公司股票和債券的發(fā)行、外匯匯率的較大變動、自然災(zāi)害、重大證券交易等等。應(yīng)詳細(xì)披露這些非調(diào)整事項的內(nèi)容以及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；如無法作出估計，應(yīng)說明原因。
第五條 證券公司應(yīng)聘請具有證券公司審計經(jīng)驗(yàn)的、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所，按中國獨(dú)立審計準(zhǔn)則對其依據(jù)中國會計和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財務(wù)報告進(jìn)行審計。此外，應(yīng)增加審計內(nèi)容，聘請獲中國證監(jiān)會和財政部特別許可的國際會計師事務(wù)所，按國際通行的審計準(zhǔn)則，對其按國際通行的會計和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財務(wù)報告進(jìn)行審計。
增加審計時需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；重大表外項目及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；不同經(jīng)營業(yè)務(wù)及經(jīng)營區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營風(fēng)險；法定財務(wù)報告與補(bǔ)充財務(wù)報告之間的主要差異。
年度報告正文中的財務(wù)資料應(yīng)與法定財務(wù)報告一致，補(bǔ)充財務(wù)報告應(yīng)作為年度報告的附錄披露。
第六條 證券公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明。
證券公司還應(yīng)委托所聘請的會計師事務(wù)所對其內(nèi)部控制制度，尤其是風(fēng)險管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議，并出具評價報告。評價報告隨年度報告一并報送中國證監(jiān)會和證券交易所。
所聘請的會計師事務(wù)所指出以上三性存在缺陷的，證券公司董事會應(yīng)對此予以說明，監(jiān)事會應(yīng)就董事會所作的說明明確表示意見，并分別予以公開披露。
第七條 證券公司編制年度報告摘要時，應(yīng)包括上述第三條至第六條的主要內(nèi)容。對其中的財務(wù)指標(biāo)，可不必列出計算公式。法定財務(wù)報告與補(bǔ)充財務(wù)報告之間存在重大差異的，應(yīng)在摘要中予以說明。
第八條 本規(guī)定由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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