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類 別：城市維護(hù)建設(shè)稅文 號(hào)：京地稅營(yíng)[2001]517號(hào)頒發(fā)日期：2000-11-25
地 區(qū)：北京行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：
為了更好地貫徹執(zhí)行財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字〔1996〕84號(hào)）文件精神，現(xiàn)將有關(guān)出口貨物征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)各區(qū)、縣分局一并遵照?qǐng)?zhí)行。
一、對(duì)于供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品時(shí)，其城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算繳納方法應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局<關(guān)于出口貨物征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知>的通知》（京財(cái)稅〔1997〕48號(hào)）文件的相關(guān)規(guī)定，以增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算繳納城建稅、教育費(fèi)附加，而不得以增值稅預(yù)繳辦法預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
二、關(guān)于供貨企業(yè)增值稅當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，以國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)文件規(guī)定的增值稅計(jì)算允許抵扣規(guī)定的范圍為準(zhǔn)。
三、向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品的供貨企業(yè)，必須就本項(xiàng)業(yè)務(wù)將當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額單獨(dú)記錄核算，并隨同相關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加計(jì)算資料妥善保管、留存?zhèn)洳椤?/P>
四、對(duì)在此文件下發(fā)之前，企業(yè)隨增值稅預(yù)繳辦法實(shí)際多繳或少繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，可在本年度內(nèi)隨合理退、補(bǔ)的增值稅稅額做相應(yīng)調(diào)整。
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