當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線 > 法規(guī)庫(kù) > 正文
稅收法規(guī)
會(huì)計(jì)法規(guī)
財(cái)務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計(jì)法規(guī)
評(píng)估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
考試相關(guān)政策
類(lèi) 別：證券法規(guī)文 號(hào)：中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部[2001]第5號(hào)頒發(fā)日期：2000-10-17
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
關(guān)于已經(jīng)通過(guò)發(fā)審會(huì)審核的擬發(fā)行公司會(huì)后發(fā)生事項(xiàng)的處理程序
對(duì)已通過(guò)發(fā)審會(huì)審核的擬申請(qǐng)首發(fā)、增發(fā)、配股的公司，發(fā)行人應(yīng)確保發(fā)行前無(wú)重大新的應(yīng)予披露事項(xiàng)，如有應(yīng)予以披露事項(xiàng)，則應(yīng)在修改后作出補(bǔ)充披露，提交發(fā)行部審核；發(fā)審會(huì)后一個(gè)月未發(fā)行的，主承銷(xiāo)商、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師應(yīng)在發(fā)行前各提交書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明發(fā)審會(huì)至招股說(shuō)明書(shū)公布日之間有無(wú)應(yīng)予披露的事項(xiàng)。對(duì)發(fā)審會(huì)后未能及時(shí)發(fā)行，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已經(jīng)過(guò)期的，按照招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則的規(guī)定，需要重新補(bǔ)充一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
為保證審核工作質(zhì)量，防范審核風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)上述公司發(fā)審會(huì)后的事項(xiàng)，應(yīng)按下述程序處理：
一、各中介機(jī)構(gòu)須對(duì)發(fā)審會(huì)后發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
主承銷(xiāo)商應(yīng)對(duì)發(fā)行人在發(fā)審會(huì)后至招股說(shuō)明書(shū)簽署期間有無(wú)發(fā)生重大影響發(fā)行條件的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并出具書(shū)面的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明；發(fā)行人律師應(yīng)補(bǔ)充出具法律意見(jiàn)書(shū)；對(duì)通過(guò)發(fā)審會(huì)審核后至招股說(shuō)明書(shū)簽署日止，發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后第二日向發(fā)行部出具書(shū)面說(shuō)明并補(bǔ)充披露。發(fā)行人應(yīng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的材料按最新日期編制，全體董事按新的日期進(jìn)行文件的簽署，但發(fā)行申請(qǐng)材料格式不變。發(fā)行監(jiān)管部收到發(fā)行人補(bǔ)充的材料后，如一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告或重大事項(xiàng)說(shuō)明，按正常審核程序決定是否需要重新提交發(fā)審會(huì)討論。公司申報(bào)材料在封卷時(shí)，律師應(yīng)承諾截止招股說(shuō)明書(shū)簽署日，已對(duì)所有與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并出具了法律意見(jiàn)書(shū)，保證不存在虛假記載，誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。
二、是否需要重新上發(fā)審會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)
發(fā)行人在補(bǔ)充一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告后或發(fā)行人出具的發(fā)審會(huì)后重大事項(xiàng)說(shuō)明，如果公司滿足以下標(biāo)準(zhǔn)，不再提交發(fā)審會(huì)審核，否則，需重新提交發(fā)審會(huì)審核。
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
2、主承銷(xiāo)商出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明和發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)中沒(méi)有影響公司發(fā)行新股的情形出現(xiàn)。
3、公司及發(fā)起人無(wú)重大違規(guī)的行為。
4、公司的財(cái)務(wù)狀況正常，報(bào)表項(xiàng)目無(wú)異常變化。其中，公司能作出合理解釋的變化除外。
5、公司沒(méi)有發(fā)生重大資產(chǎn)置換、股權(quán)、債務(wù)重組等公司架構(gòu)變化的情形。
6、公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生變更。
7、公司的管理層穩(wěn)定。
8、公司補(bǔ)審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)生重大的關(guān)聯(lián)交易。
9、經(jīng)辦公司業(yè)務(wù)的主承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師和律師未受到有關(guān)部門(mén)的處罰，或未發(fā)生更換。
10、公司的盈利狀況與盈利預(yù)測(cè)趨勢(shì)基本相符。
11、公司沒(méi)有發(fā)生重大的訴訟、仲裁和股權(quán)糾紛，也不存在影響公司發(fā)行新股的潛在糾紛。
12、沒(méi)有發(fā)生新的針對(duì)公司問(wèn)題的舉報(bào)，或雖發(fā)生新的針對(duì)公司問(wèn)題的舉報(bào)，但經(jīng)調(diào)查不屬實(shí)的。
13、沒(méi)有發(fā)生大股東占用公司資金和侵害小股東利益的情形。
14、對(duì)公司持續(xù)發(fā)展沒(méi)有發(fā)生法律、政策、市場(chǎng)等方面的重大障礙。
15、公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)的獨(dú)立性沒(méi)有發(fā)生變化。
16、公司主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)沒(méi)有出現(xiàn)限制性障礙。
17、沒(méi)有其他引致重大法律風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)