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類 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號：京財(cái)會(huì)[2001]949號頒發(fā)日期：2000-06-29
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
市屬各單位、各區(qū)縣財(cái)政局、各財(cái)政分局、各外商投資企業(yè)：
為進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房改革，加快住房建設(shè)，做好我市住房分配貨幣政策的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。現(xiàn)將財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題的規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2001〕5號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合北京市的實(shí)際情況，做如下補(bǔ)充規(guī)定，請一并遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)反饋北京市財(cái)政局。
一、一般企業(yè)，取消“住房周轉(zhuǎn)金”科目后，企業(yè)住房周轉(zhuǎn)金余額，已按京財(cái)經(jīng)二〔2001〕22號、京財(cái)統(tǒng)評〔2001〕73號文件規(guī)定進(jìn)行調(diào)整的，不再做調(diào)整。尚未調(diào)整住房周轉(zhuǎn)金余額的企業(yè)，其會(huì)計(jì)處理及調(diào)帳時(shí)間執(zhí)行此文件。
二、外商投資企業(yè)取消“住房周轉(zhuǎn)金”科目后，其2001年年初住房周轉(zhuǎn)金科目余額，全部調(diào)整2001年年初未分配利潤，借記“住房周轉(zhuǎn)金”科目，貸記“未分配利潤”科目；如“住房周轉(zhuǎn)金”科目為借方余額，作相反分錄。“住房周轉(zhuǎn)金”科目借方余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”科目后，按規(guī)定沖銷有關(guān)負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，借記“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“資本公積”科目，貸記“未分配利潤”科目。
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