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類 別：保險法規(guī)文 號：保監(jiān)發(fā)[2001]72號頒發(fā)日期：2000-04-08
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：無效
各保險中介公司：
為完善對保險中介公司的監(jiān)管，現(xiàn)就保險中介公司聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行外部審計有關(guān)問題通知如下：
一、各保險中介公司應(yīng)聘請一家會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)本公司年度外部審計工作。擬聘請會計師事務(wù)所應(yīng)具備下列條件：
（一）會計師事務(wù)所成立三年以上，沒有不良記錄；
（二）內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及管理制度健全；
（三）有10名以上注冊會計師。
二、聘請會計師事務(wù)所備案程序
（一）保險代理公司聘請會計師事務(wù)所應(yīng)向當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦提交下列備案材料：
1、擬聘請會計師事務(wù)所簡介；
2、擬聘請注冊會計師個人履歷；
3、擬聘請注冊會計師資格年檢記錄。
（二）保險經(jīng)紀(jì)公司和保險公估公司應(yīng)向中國保監(jiān)會提交（一）項所列備案材料。
中國保監(jiān)會和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦在收到備案材料10個工作日內(nèi)未提出異議的，即視為認(rèn)可并登記備案。
三、年度外部審計的內(nèi)容
保險中介公司委托的會計師事務(wù)所除進(jìn)行常規(guī)審計外，還應(yīng)當(dāng)審計下列事項：
（一）保險中介公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況及資產(chǎn)質(zhì)量；
（二）保險中介公司向中國保監(jiān)會和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦報送的各類監(jiān)管報表；
（三）保險代理公司和保險經(jīng)紀(jì)公司的保費帳戶；
（四）保險中介公司內(nèi)部控制系統(tǒng)；
（五）保險中介公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性。
四、保險中介公司對會計師事務(wù)所審計工作應(yīng)給予必要的配合和協(xié)助，提供有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和有關(guān)政策性文件，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
五、保險中介公司外部年度審計工作的第一個會計年度自2001年開始。保險經(jīng)紀(jì)公司和保險公估公司應(yīng)在每一會計年度結(jié)束后60日內(nèi)將審計報告、管理建議書及其他有關(guān)事項的說明提交中國保監(jiān)會；保險代理公司應(yīng)按上述要求將審計報告、管理建議書及其他有關(guān)事項的說明提交當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦。
六、對于會計師事務(wù)所審計報告中的保留意見、否定意見和拒絕表示意見，中國保監(jiān)會或當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦將向會計師事務(wù)所和被審計公司了解情況，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。
七、中國保監(jiān)會和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦如發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所在審計過程中存在違規(guī)行為、重大疏漏或失誤以及隱瞞重大問題，可以要求保險中介公司終止對會計師事務(wù)所的委托。對保險中介公司負(fù)有責(zé)任的問題，中國保監(jiān)會和當(dāng)?shù)乇１O(jiān)辦將依照有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處罰。
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