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    第一章、總則

    第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

    第二條、本實(shí)施意見(jiàn)適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的上市公司（包括在境外掛牌的上市公司）在境內(nèi)發(fā)行的以人民幣標(biāo)價(jià)并認(rèn)購(gòu)的可轉(zhuǎn)換公司債券。

    第二章、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)具備的條件

    第三條、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，具體應(yīng)具備以下條件：

    （一）近三年連續(xù)盈利，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，在行業(yè)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，且近三年表現(xiàn)出較強(qiáng)的成長(zhǎng)性，并且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)有明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及有較大發(fā)展?jié)摿Α?/P>

    （二）募集資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策且具有較好的投資回報(bào)預(yù)期。前次募集資金的使用與原募集計(jì)劃一致。如果改變前次募集資金的用途，應(yīng)當(dāng)依法定程序獲得批準(zhǔn)。

    （三）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％，累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40％。

    （四）公司具有較強(qiáng)的償債能力，最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付可轉(zhuǎn)換公司債券一年的利息，可轉(zhuǎn)換債券到期時(shí)有足夠的現(xiàn)金支付債務(wù)。

    （五）可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過(guò)銀行同期存款的利率水平。

    （六）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元。

    （七）公司主營(yíng)業(yè)務(wù)突出。

    （八）公司上市以來(lái)運(yùn)作規(guī)范。具有健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，公司章程及近三年修改符合《公司法》和《上市公司章程指引》等的有關(guān)規(guī)定，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)具有健全的議事規(guī)則，近三年股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議的召開(kāi)及有關(guān)決議不存在重大不規(guī)范行為。

    （九）公司與控股股東在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)及機(jī)構(gòu)等方面做到獨(dú)立，具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、銷售系統(tǒng)和面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。

    本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行前不存在公司資金、資產(chǎn)由股東單位占用的情況，或存在明顯損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易。

    （十）公司管理層素質(zhì)良好，具有較強(qiáng)的管理能力和創(chuàng)新能力。

    （十一）公司近三年信息披露符合有關(guān)規(guī)定，未發(fā)生虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的情況。

    （十二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

    第四條、在境外上市的公司發(fā)行人民幣可轉(zhuǎn)換公司債券的，除符合上述條件外，還應(yīng)符合發(fā)行A股的條件。

    第三章、發(fā)行申報(bào)及核準(zhǔn)程序

    第五條、公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，股東大會(huì)應(yīng)對(duì)發(fā)行額、轉(zhuǎn)股價(jià)格確定及其調(diào)整原則、債券利率及其確定原則、向原股東配售的安排等事項(xiàng)作出決議。

    第六條、符合發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券條件的公司，股東大會(huì)作出發(fā)行決議后，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。

    第七條、擔(dān)任本次發(fā)行的主承銷商應(yīng)參照股票發(fā)行的有關(guān)規(guī)定做好盡職調(diào)查，提供盡職調(diào)查報(bào)告，對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件進(jìn)行核查。有關(guān)核查的程序和原則參照股票發(fā)行內(nèi)核工作的程序和要求。主承銷商應(yīng)列表申報(bào)進(jìn)行核查的內(nèi)容和結(jié)論。

    第八條、公司申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)由主承銷商向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送推薦意見(jiàn)，并按照《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券報(bào)送申請(qǐng)文件的內(nèi)容與格式》的要求報(bào)送申請(qǐng)文件。

    第九條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到發(fā)行申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。

    第十條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)直接組織或委托主承銷商對(duì)發(fā)行人董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員進(jìn)行《公司法》、《證券法》、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》以及可轉(zhuǎn)換公司債券基本知識(shí)考試。應(yīng)試人員須80％以上考試合格。

    第十一條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件的合規(guī)性進(jìn)行初審，并在30日內(nèi)將初審意見(jiàn)書(shū)面通知發(fā)行人及其主承銷商。

    第十二條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)初審意見(jiàn)補(bǔ)充完善的申請(qǐng)文件進(jìn)一步審核，并在受理申請(qǐng)文件后60日內(nèi)將初審報(bào)告和申請(qǐng)文件提交發(fā)行審核委員會(huì)審核。依據(jù)發(fā)行審核委員會(huì)的審核意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。中國(guó)證監(jiān)會(huì)自受理申請(qǐng)文件到作出決定的期限為3個(gè)月。

    第十三條、發(fā)行申請(qǐng)未被核準(zhǔn)的企業(yè)接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面決定之日起60日內(nèi)可提出復(fù)議申請(qǐng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到復(fù)議申請(qǐng)后60日內(nèi)對(duì)復(fù)議申請(qǐng)做出決定。

    第十四條、公司及其主承銷商應(yīng)當(dāng)在承銷期前2至5個(gè)工作日在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)及發(fā)行公告。若對(duì)核準(zhǔn)后的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)做出修改的，應(yīng)當(dāng)事先征得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的同意；如有實(shí)質(zhì)性修改的，應(yīng)當(dāng)重新向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)，并在獲得核準(zhǔn)后再次公告。

    第四章、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行條款

    第十五條、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額由發(fā)行人根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和擬投資項(xiàng)目的資金需要確定。

    第十六條、可轉(zhuǎn)換公司債券按面值發(fā)行，每張面值100元，最小交易單位為1000元。

    第十七條、可轉(zhuǎn)換公司債券的利率及其調(diào)整，在不超過(guò)銀行同期存款利率的前提下，由發(fā)行人根據(jù)本次發(fā)行的市場(chǎng)情況以及可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行條款合理確定。

    第十八條、可轉(zhuǎn)換公司債券計(jì)息起始日為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行首日。

    第十九條、可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為3年，最長(zhǎng)為5年，由發(fā)行人根據(jù)具體情況確定。

    第二十條、可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格，以發(fā)行前30個(gè)交易日公司股票的收盤(pán)平均價(jià)格為基礎(chǔ)，上浮一定幅度，具體上浮幅度由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定。

    第二十一條、發(fā)行人應(yīng)明確本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、方式及程序，并予以披露。

    第二十二條、可轉(zhuǎn)換公司債券自上市之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票?？赊D(zhuǎn)換公司債券的具體轉(zhuǎn)股期限應(yīng)由發(fā)行人根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期及公司財(cái)務(wù)安排合理確定。

    第二十三條、可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)按年付息，付息的具體辦法由發(fā)行人約定并披露，但到期后5個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)償還未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券的本金及最后一年的利息。

    第二十四條、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股年度的利息、股利以及轉(zhuǎn)股不足1股金額的處理辦法由發(fā)行人約定并披露。

    第二十五條、發(fā)行人設(shè)置贖回條款、回售條款、轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條款的，應(yīng)明確約定實(shí)施這些條款的條件、方式和程序等內(nèi)容，應(yīng)體現(xiàn)權(quán)利、義務(wù)及利益對(duì)稱的原則，不得損害可轉(zhuǎn)換公司債券投資人的利益。

    第二十六條、發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、分立及其他原因引起發(fā)行人股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，并向社會(huì)公布。轉(zhuǎn)股價(jià)格的調(diào)整方式應(yīng)事先在募集說(shuō)明書(shū)中予以披露。

    第二十七條、發(fā)行人調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格時(shí)，如轉(zhuǎn)股價(jià)格調(diào)整日為轉(zhuǎn)股申請(qǐng)日或之后，轉(zhuǎn)換股份登記日之前，則該類轉(zhuǎn)股申請(qǐng)應(yīng)按調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價(jià)格執(zhí)行。

    第二十八條、發(fā)行人可合理制定可轉(zhuǎn)換公司債券的其他發(fā)行條款，并在募集說(shuō)明書(shū)中予以披露。

    第二十九條、發(fā)行人應(yīng)在發(fā)行申請(qǐng)文件中提供設(shè)置可轉(zhuǎn)換公司債券各項(xiàng)條款的依據(jù)。

    第三十條、發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)提供按照《擔(dān)保法》與擔(dān)保人簽定的擔(dān)保合同。擔(dān)保應(yīng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保方式為保證、抵押和質(zhì)押，其中以保證方式提供擔(dān)保的必須為連帶責(zé)任擔(dān)保；擔(dān)保范圍包括可轉(zhuǎn)換公司債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

    中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)于擔(dān)保豁免另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

    第三十一條、可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：擔(dān)保人應(yīng)是獨(dú)立核算的法人；累計(jì)擔(dān)保金額（含本次擔(dān)保額）不得超過(guò)擔(dān)保人凈資產(chǎn)的70％；具有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)前景；未涉及改組、解散、破產(chǎn)等事宜或重大訴訟案件；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

    第三十二條、發(fā)行人可委托有資格的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)本次可轉(zhuǎn)換公司債券的信用、或發(fā)行人的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，信用評(píng)級(jí)的結(jié)果可以作為確定有關(guān)發(fā)行條款的依據(jù)并予以披露。

    第五章、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行與承銷

    第三十三條、可轉(zhuǎn)換公司債券采用上網(wǎng)定價(jià)方式或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意的其他方式發(fā)行，費(fèi)用及利息的處理參照股票發(fā)行的有關(guān)規(guī)定。

    第三十四條、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以向社會(huì)公開(kāi)募集，也可以向原有股東配售，具體配售數(shù)量、比例和方式由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定。

    第三十五條、承銷期滿后，尚未售出的可轉(zhuǎn)換公司債券按照承銷協(xié)議約定的包銷或者代銷方式分別處理。

    第三十六條、采用代銷方式時(shí)，如果發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券超過(guò)募集說(shuō)明書(shū)規(guī)定的截止日期尚未募足一億元人民幣的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于發(fā)行截止日后的三個(gè)工作日內(nèi)按照認(rèn)購(gòu)金額并加算銀行同期存款利息返還給可轉(zhuǎn)換公司債券認(rèn)購(gòu)人。

    第三十七條、可轉(zhuǎn)換公司債券的承銷傭金應(yīng)參照股票發(fā)行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第六章、可轉(zhuǎn)換公司債券的贖回、回售、轉(zhuǎn)股等行為

    第三十八條、每年首次滿足贖回條件時(shí)，發(fā)行人可以全部或按一定比例贖回未轉(zhuǎn)換為股份的可轉(zhuǎn)換公司債券，也可以不行使贖回權(quán)。

    第三十九條、發(fā)行人行使贖回權(quán)時(shí)，應(yīng)在贖回條件滿足后的10個(gè)交易日內(nèi)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登贖回公告至少3次，贖回公告應(yīng)當(dāng)明確贖回的價(jià)格、贖回方法、贖回時(shí)間等內(nèi)容。公告刊登后，股價(jià)變化不影響贖回決定。

    第四十條、每年首次滿足回售條件時(shí)，可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人可以全部或部分回售未轉(zhuǎn)換為股份的可轉(zhuǎn)換公司債券，也可以不行使回售權(quán)。

    第四十一條、可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使回售權(quán)時(shí)，應(yīng)在回售條件滿足后的10個(gè)交易日內(nèi)以書(shū)面形式正式通知發(fā)行人。發(fā)行人應(yīng)在接此通知后10個(gè)交易日內(nèi)，按事先確定的價(jià)格及支付方式買回要求回售的可轉(zhuǎn)換公司債券。通知發(fā)出后，股價(jià)變化不影響回售決定。

    第四十二條、可轉(zhuǎn)換公司債券持有人可按約定的條件在規(guī)定的轉(zhuǎn)股期內(nèi)隨時(shí)轉(zhuǎn)股，于轉(zhuǎn)股完成后的次日成為發(fā)行人的股東。

    第四十三條、發(fā)行人配股和增發(fā)新股時(shí)有關(guān)股本的確定辦法，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第四十四條、可轉(zhuǎn)換公司債券的上市、交易、清算、托管、付息、轉(zhuǎn)換股份等行為，根據(jù)證券交易所及登記結(jié)算公司有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券的規(guī)定執(zhí)行。

    第七章、可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露

    第四十五條、發(fā)行人在充分履行上市公司信息披露義務(wù)的前提下，應(yīng)及時(shí)披露任何對(duì)發(fā)行或上市的可轉(zhuǎn)換公司債券的投資價(jià)值有重大影響的信息。

    第四十六條、公司全體董事應(yīng)保證可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)文件及信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)此明確作出承諾，承擔(dān)個(gè)別的和連帶的責(zé)任。

    第四十七條、公司及主承銷商應(yīng)在發(fā)行申報(bào)時(shí)承諾在本次發(fā)行募集說(shuō)明書(shū)公布前保守秘密，并不利用未公開(kāi)的信息獲取商業(yè)利益。

    第四十八條、可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露應(yīng)包括發(fā)行前的董事會(huì)和股東會(huì)公告、可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)以及持續(xù)的信息披露（包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等）。

    第四十九條、可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)應(yīng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》第16號(hào)“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)”、第17號(hào)“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書(shū)”有關(guān)規(guī)定編制和執(zhí)行。

    第五十條、定期報(bào)告按照《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》的“年度報(bào)告的內(nèi)容與格式”和“中期報(bào)告的內(nèi)容與格式”的要求編制，并增加以下內(nèi)容：

    （一）轉(zhuǎn)換價(jià)格歷次調(diào)整的情況，最新轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定方式；

    （二）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后累計(jì)轉(zhuǎn)股的情況；

    （三）前十名可轉(zhuǎn)換公司債券持有人的名單和持有量；

    （四）擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況；

    （五）發(fā)行人的負(fù)債情況及資信變化情況；

    （六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的其他信息。

    第五十一條、臨時(shí)報(bào)告參照上市公司的臨時(shí)報(bào)告的要求辦理。當(dāng)發(fā)生下列情況時(shí)，發(fā)行人也應(yīng)當(dāng)公告：

    （一）因發(fā)行新股、送股及其他原因引起股份發(fā)生變動(dòng)，需要調(diào)整轉(zhuǎn)換價(jià)格的；

    （二）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票累計(jì)達(dá)到公司發(fā)行在外普通股的10％的；

    （三）發(fā)行人行使贖回權(quán)的情況及對(duì)發(fā)行人的有關(guān)影響；

    （四）投資人行使回售權(quán)的情況及對(duì)發(fā)行人的影響；

    （五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的其他信息。

    第五十二條、通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到20％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所書(shū)面報(bào)告，通知該公司并予以公告；在上述規(guī)定的期限內(nèi)，不得再行買賣該公司的可轉(zhuǎn)換公司債券。

    投資者持有公司已發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到20％后，其所持該公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券比例每增加或者減少10％，應(yīng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后二日內(nèi)，不得再行買賣該公司的可轉(zhuǎn)換公司債券。

    第五十三條、書(shū)面報(bào)告和公告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

    （一）投資者的名稱、住所；

    （二）所持有的可轉(zhuǎn)換公司債券的名稱、數(shù)量；

    （三）持有的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到規(guī)定比例或者持有的可轉(zhuǎn)換公司債券增減變化達(dá)到規(guī)定比例的日期。

    第五十四條、投資者因轉(zhuǎn)股持有公司已發(fā)行股份的5％時(shí)，應(yīng)自轉(zhuǎn)換完成日起三日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所書(shū)面報(bào)告，通知該公司并予以公告；在上述規(guī)定的期限內(nèi)，不得再行買賣該公司的可轉(zhuǎn)換公司債券。

    第八章、附則

    第五十五條、本實(shí)施意見(jiàn)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

    第五十六條、本實(shí)施意見(jiàn)自公告之日起施行。

    中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)