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    第一條 為規(guī)范公開發(fā)行股票保險公司（以下簡稱保險公司）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

    第二條 保險公司為首次公開發(fā)行股票編制招股說明書時，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)招股說明書內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

    第三條 保險公司應(yīng)披露下述財務(wù)資料以及相關(guān)計算方法與依據(jù)：

    （一）前兩年未經(jīng)調(diào)整內(nèi)在價值倍數(shù)；

    （二）前兩年內(nèi)在價值增長情況；

    （三）前一年未保險公司內(nèi)在價值總額、每股內(nèi)在價值，以及經(jīng)調(diào)整的發(fā)行后每股內(nèi)在價值；

    （四）前一年未保險公司估值總額、經(jīng)調(diào)整的保險公司估值總額、經(jīng)調(diào)整估值折讓。

    第四條 保險公司應(yīng)披露聘請的精算師事務(wù)所和經(jīng)辦精算師，以及精算師費(fèi)用。

    第五條 保險公司應(yīng)披露各種行業(yè)風(fēng)險和公司自身風(fēng)險。對這些風(fēng)險因素能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。

    （一）在行業(yè)風(fēng)險方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、利率風(fēng)險，即市場利率變動的風(fēng)險；

    2、欺詐風(fēng)險，即投保人、被保險人、保險代理人不遵循最大誠信原則，違反法定義務(wù)，向保險公司隱瞞重要事實(shí)等的風(fēng)險；

    3、政策性風(fēng)險，即因國家政策、法律、法規(guī)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險，如因稅收、政府監(jiān)管等方面政策的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險；

    4、其他風(fēng)險，即上述因素之外的行業(yè)風(fēng)險，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、加入世界貿(mào)易組織、其他金融服務(wù)業(yè)的競爭給保險業(yè)帶來的風(fēng)險等。

    （二）在公司自身風(fēng)險方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、假設(shè)風(fēng)險，即保險公司產(chǎn)品定價、計提各項責(zé)任準(zhǔn)備金、計算內(nèi)在價值與估值采用的利率假設(shè)等與實(shí)際不相符合，導(dǎo)致定價不充分、準(zhǔn)備金計提不足等的風(fēng)險。應(yīng)分析厘定保險費(fèi)率時采用的預(yù)定利率、預(yù)定附加費(fèi)率等，計提各項責(zé)任準(zhǔn)備金時采用的評估利率等，以及計算內(nèi)在價值、估值時采用的貼現(xiàn)率、投資回報率等的依據(jù)是否充分、合理；

    2、資產(chǎn)風(fēng)險，即保險公司資產(chǎn)價值下降或未產(chǎn)生預(yù)期盈利能力的風(fēng)險，尤其應(yīng)分析資產(chǎn)風(fēng)險的關(guān)鍵因素；

    3、資產(chǎn)與負(fù)債匹配風(fēng)險，即保險公司資產(chǎn)與負(fù)債在結(jié)構(gòu)上不相匹配，對最低償付能力造成不利影響的風(fēng)險；

    4、再保險安排風(fēng)險，即再保險安排不適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險；

    5、人力資源風(fēng)險，即重要人才缺失的風(fēng)險；

    6、其他風(fēng)險，即在上述風(fēng)險因素之外自身存在的風(fēng)險，如巨災(zāi)風(fēng)險、資本充足率風(fēng)險、政策性風(fēng)險與保險產(chǎn)品條款設(shè)計風(fēng)險等。

    第六條 保險公司應(yīng)建立健全內(nèi)容控制制度，并在招股說明書正文中專設(shè)一部分，對其內(nèi)容控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明。

    保險公司還應(yīng)委托所聘請的會計師事務(wù)所對其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議，并以內(nèi)部控制評價報告的形式作出報告。內(nèi)部控制評價報告隨招股說明書一并呈報中國證監(jiān)會。

    所聘請的會計師事務(wù)所指出以上三性存在嚴(yán)重缺陷的，保險公司應(yīng)予披露，并說明準(zhǔn)備采取的改進(jìn)措施。

    第七條 保險公司募集資金中計劃用于增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的部分，應(yīng)披露相關(guān)計劃、所需資金數(shù)額、擬設(shè)地點(diǎn)等內(nèi)容。僅用以增加資本的募集資金，可不必說明其具體投向。

    第八條 保險公司應(yīng)披露公司下述情況：

    （一）在行業(yè)概覽及背景方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、中國保險業(yè)概覽；

    2、與保險公司有關(guān)的各大類保險險種的市場狀況；

    3、保險業(yè)監(jiān)管架構(gòu)。

    （二）在保險公司自身情況方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、保險公司在市場競爭中的主要優(yōu)勢和劣勢；

    2、各分支機(jī)構(gòu)的分布狀況，包括總公司、分公司數(shù)量（分別介紹一、二級分公司數(shù)量）及分布地區(qū)；

    3、主要保險產(chǎn)品的市場占有情況；

    4、自身展業(yè)制度、營銷人員及網(wǎng)絡(luò)，以及保險代理人制度、保險代理人數(shù)等；

    5、投資理念、較具體的投資策略以及最近三年末、最近一期末（若需要，下同）的投資組合概述；

    6、保險產(chǎn)品的研究開發(fā)情況，包括研究開發(fā)能力，新保險產(chǎn)品研究開發(fā)進(jìn)展等；

    7、最近三年、最近一期（若需要，下同）內(nèi)因國家利率政策調(diào)整，對其償付能力和經(jīng)營成果等的影響；

    8、保險公司與其關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易，例如保險、再保險、資產(chǎn)管理、擔(dān)保和代理業(yè)務(wù)等的有關(guān)情況，包括：主要交易方、業(yè)務(wù)性質(zhì)、定價政策等。

    第九條 保險公司應(yīng)披露最近三年、最近一期原保險業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用與利潤的有關(guān)情況（可采取列表式），包括按險種大類劃分的保費(fèi)收入、分出保費(fèi)、計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、賠款支出、給付支出、退保金與手續(xù)費(fèi)支出等。

    保險公司如果是財產(chǎn)保險公司，還應(yīng)說明本年已到結(jié)算損益年度長期保險業(yè)務(wù)、分入再保險業(yè)務(wù)長期責(zé)任準(zhǔn)備金的轉(zhuǎn)回數(shù)；按未到期時間長短，說明未到結(jié)算損益年度長期保險業(yè)務(wù)、再保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入、提存的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。

    第十條 保險公司應(yīng)扼要披露各主要險種保險費(fèi)率的厘定依據(jù)與方法，包括預(yù)定利率、預(yù)定給付率與預(yù)定附加費(fèi)率（人身保險），預(yù)定賠付率、預(yù)定附加費(fèi)率（財產(chǎn)保險）等的確定情況等。

    第十一條 保險公司應(yīng)披露最近三年末、最近一期末各主要險種責(zé)任準(zhǔn)備金的計提方法與依據(jù)。提存數(shù)與法定提存數(shù)存在重大差異的，應(yīng)披露差異情況及其形成原因。

    財產(chǎn)保險公司還應(yīng)披露前一年、最近一期前期未決、當(dāng)期已決賠款的金額與已相應(yīng)提取準(zhǔn)備金的重大差異，并說明差異形成原因。

    人身保險公司還應(yīng)披露前一年末不同預(yù)定利率保單責(zé)任準(zhǔn)備金的計提情況，包括準(zhǔn)備金提存數(shù)（若提存數(shù)與法定提存數(shù)存在差異，應(yīng)同時披露法定提存數(shù)）以及按合理利率計算的準(zhǔn)備金調(diào)整數(shù)（若存在）。外部精算師應(yīng)核實(shí)這一計算過程，并出具意見。外部精算師對此存在重大異議的，保險公司應(yīng)予披露，并作出相應(yīng)說明。

    第十二條 保險公司應(yīng)披露前一年末的實(shí)際資產(chǎn)、實(shí)際負(fù)債與實(shí)際償付能力，以及法定最低償付能力。當(dāng)實(shí)際償付能力較低時，應(yīng)披露其原因，已采取及擬采取的措施。

    保險業(yè)監(jiān)管部門最近三年、最近一期對其償付能力提出過異議的，保險公司應(yīng)予披露，并作出相應(yīng)說明。

    第十三條 保險公司應(yīng)披露最近一年末、最近一期未承擔(dān)保險責(zé)任列前十位的保單保險責(zé)任，并披露相應(yīng)采取的風(fēng)險防范措施等。

    第十四條 保險公司應(yīng)披露尚處有效期的重大分保事項的有關(guān)情況。

    第十五條 保險公司應(yīng)按如下格式披露最近一年未經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)以及內(nèi)在價值：

    第十六條 保險公司應(yīng)披露最近三年、最近一期重要資金運(yùn)用項目的有關(guān)情況（可采用列表式），包括投資于銀行存款、買賣政策債券、買賣企業(yè)債券、投資證券基金與拆出資金等項目的期末余額與各期收益率等。

    第十七條 保險公司應(yīng)披露最近三年、最近一期下述財務(wù)指標(biāo)：自留保費(fèi)與所有者權(quán)益之比，自留保費(fèi)增長率，分保比率，速動比率，保險業(yè)務(wù)成本率（財產(chǎn)保險），保單負(fù)債綜合成本（人身保險），承保利潤與投資收益兩年平均比率，利潤總額與所有者權(quán)益之比，準(zhǔn)備金、權(quán)益與自留保費(fèi)之比，準(zhǔn)備金與權(quán)益之比，賠付率（財產(chǎn)保險），給付率（人身保險）與退保率（人身保險）。

    保險公司應(yīng)說明以上指標(biāo)在最近三年、最近一期的變化趨勢、原因以及其他有關(guān)情況。

    第十八條 保險公司在申請公開發(fā)行股票前，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)存的重大潛虧，包括潛在利差損與不良貸款等，提足各項損失準(zhǔn)備或予以剝離等，據(jù)此確定原股東投入的凈資產(chǎn)，并披露為這類問題已采取、擬采取的措施。

    第十九條 保險公司應(yīng)聘請有保險公司審計經(jīng)驗的、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所，按中國獨(dú)立審計準(zhǔn)則對其依據(jù)中國會計和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財務(wù)報告進(jìn)行審計。此外，應(yīng)增加審計內(nèi)容，聘請獲中國證監(jiān)會和財政部特別許可的國際會計師事務(wù)所，按國際通行的審計準(zhǔn)則，對其按國際通行的會計和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財務(wù)報告進(jìn)行審計。

    增加審計時需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；重大表外項目及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；不同服務(wù)對象、經(jīng)營項目及經(jīng)營區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營風(fēng)險；法定財務(wù)報告與補(bǔ)充財務(wù)報告之間的主要差異等。

    招股說明書正文中的財務(wù)資料均應(yīng)摘自法定財務(wù)報告。補(bǔ)充財務(wù)報告作為招股說明書附錄披露，供投資者判斷保險公司財務(wù)狀況和投資風(fēng)險時參考。

    第二十條 保險公司應(yīng)將精算師評估報告作為招股說明書附錄予以披露。

    第二十一條 本規(guī)定由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

    第二十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。