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各區(qū)縣財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局：

    根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字〔1999〕20號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度〉的通知》第二條的規(guī)定，“各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)政府批準(zhǔn)建立的工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金，參照本制度執(zhí)行”的精神，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》和《北京市企業(yè)勞動(dòng)者工傷保險(xiǎn)規(guī)定》，制定了《北京市工傷保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2000年4月1日起實(shí)施，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

    附件1：工傷保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目表（略）

    附件2：工傷保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明

      第101號(hào)科目  現(xiàn)金

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金結(jié)算過(guò)程中發(fā)生的現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存。

    （二）收到繳費(fèi)單位或個(gè)人以現(xiàn)金方式交來(lái)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)，借記本科目，貸記“工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入”科目。將現(xiàn)金存入銀行，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

    從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“支出戶存款”。以現(xiàn)金支付工傷保險(xiǎn)基金時(shí)，借記“醫(yī)療費(fèi)支出”、“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、“其他費(fèi)用支出”科目等，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。

    （四）本科目期末借方余額，反映工傷保險(xiǎn)基金的庫(kù)存現(xiàn)金。

    第102號(hào)科目  收入戶存款

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金存入國(guó)有商業(yè)銀行收入戶的款項(xiàng)。

    （二）收入戶除向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)資金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

    （三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的工傷保險(xiǎn)費(fèi)，借記本科目或“現(xiàn)金”科目，貸記“工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入”科目。將現(xiàn)金存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

    （四）收到下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解或上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿墓ｋU(xiǎn)基金，借記本科目，貸記“下級(jí)上解收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目。

    （五）收到工傷保險(xiǎn)基金的滯納金、轉(zhuǎn)移收入及財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“滯納金收入”、“轉(zhuǎn)移收入”和“其他收入”科目。

    （六）收到收入戶存款的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

    （七）將上述款項(xiàng)按期劃入財(cái)政專戶時(shí)，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記本科目。

    （八）本科目應(yīng)設(shè)置“收入戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“收入戶存款日記賬”，定期與“銀行對(duì)帳單”核對(duì)，編制“銀行收入戶存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

    （九）本科目月末余額必須按規(guī)定劃入財(cái)政專戶，劃轉(zhuǎn)后，本科目月末無(wú)余額。

    第103號(hào)科目  支出戶存款    

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金結(jié)算過(guò)程中發(fā)生的銀行支出戶款項(xiàng)。

    （二）支出戶除接收財(cái)政撥付的資金及該帳戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

    （三）接收財(cái)政專戶撥付的資金，在收到款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“財(cái)政專戶存款”科目。

    （四）支付工傷保險(xiǎn)基金支出款項(xiàng)，借記“醫(yī)療費(fèi)支出”“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”、“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、“其他費(fèi)用支出”科目等，貸記本科目。

    （五）收到支出戶的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。劃撥支出戶利息收入到財(cái)政專戶，借記“財(cái)政專戶存款”科目。貸記本科目。

    （六）上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或下?lián)芟录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工傷保險(xiǎn)基金，借記“上解上級(jí)支出”、“補(bǔ)助下級(jí)支出”貸記本科目。

    （七）本科目應(yīng)按開(kāi)戶銀行設(shè)置“支出戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“支出戶存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)。月份終了，賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制，支出戶存款余額調(diào)節(jié)表“調(diào)節(jié)相符。

    （八）本科目期末借方余額，反映支出戶的款項(xiàng)。

    第104號(hào)科目  財(cái)政專戶存款本科目核算工傷保險(xiǎn)基金存入國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)政專戶的款項(xiàng)

    （一）按規(guī)定將收入戶資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶時(shí)，借記本科目，貸記“收入戶存款”科目。

    （二）由財(cái)政專戶向支出戶撥入的資金，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按開(kāi)戶銀行設(shè)置“財(cái)政專戶存款日記賬”，由出納人員根據(jù)財(cái)政部門轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政專戶繳撥憑證和加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！柏?cái)政專戶存款日記賬”應(yīng)定期與財(cái)政部門核對(duì)。月份終了，賬面結(jié)余與財(cái)政部門對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制“財(cái)政專戶存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

    （四）本科目期末借方余額，反映財(cái)政專戶的款項(xiàng)。

    第111號(hào)科目  暫付款

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金收支活動(dòng)中形成的各種暫付款項(xiàng)。

    （二）發(fā)生工傷保險(xiǎn)金暫付款時(shí)，借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目。收回款項(xiàng)時(shí)借記“支出戶存款”等科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按暫付款項(xiàng)種類和對(duì)方單位設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末借方余額，反映尚未收回的暫付款。

    第121號(hào)科目  債券投資

    （一）本科目核算按規(guī)定用工傷保險(xiǎn)基金購(gòu)買的國(guó)家債券。

    （二）按規(guī)定用工傷保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“財(cái)政專戶存款”科目。國(guó)家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“財(cái)政專戶存款”科目，按債券賬面價(jià)值，貸記本科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。

    （三）本科目應(yīng)按國(guó)家債券的種類設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末借方余額，反映持有的債券投資價(jià)值。

    第201號(hào)科目  臨時(shí)借款

    （一）本科目核算為解決工傷保險(xiǎn)基金周轉(zhuǎn)困難而臨時(shí)借入款項(xiàng)。

    （二）市里借入款項(xiàng)時(shí)，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記本科目。區(qū)里借入款項(xiàng)時(shí)，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按債權(quán)人的設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末貸方余額，反映尚未歸還的臨時(shí)借款。

    第211號(hào)科目  暫收款

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金收支活動(dòng)形成的各種暫收款。

    （二）發(fā)生工傷保險(xiǎn)金暫收款時(shí)，借記“支出戶存款”等科目，貸記本科目。支付時(shí)借記本科目，貸記“支出戶存款”等科目。

    （三）本科目應(yīng)按暫收款種類和對(duì)方單位設(shè)置明細(xì)賬。

    （四）本科目期末貸方余額，反映尚未償付的暫收款項(xiàng)。

    第301號(hào)科目  工傷保險(xiǎn)基金

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金全部收入扣除全部支出后的滾存結(jié)余。

    （二）期末，應(yīng)將“工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入”、“利息收入”、“財(cái)政補(bǔ)貼收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“下級(jí)上解收入”、“滯納金收入”、“捐贈(zèng)收入”、“其他收入”、科目貸方余額全部轉(zhuǎn)入本科目，借記“工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入”、“利息收入”、“財(cái)政補(bǔ)貼收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“下級(jí)下解收入”、“滯納金收入”、“捐贈(zèng)收入”、“其他收入”科目，貸記本科目。將“醫(yī)療費(fèi)支出”、“定期傷殘撫恤金支出”“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、轉(zhuǎn)移支出、“補(bǔ)助下級(jí)支出”、“上解上級(jí)支出”、“其他支出”科目借方余額全部轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“醫(yī)療費(fèi)支出”、“定期傷殘撫恤金支出”、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”、“喪葬補(bǔ)助金支出”、“護(hù)理費(fèi)支出”、“供養(yǎng)親屬撫恤支出”、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”“殘疾輔助器具費(fèi)支出”、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”、“其他支出”科目。

    （三）本科目期末貸方余額，反映歷年積存的工傷失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余。

    第401號(hào)科目工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入

    （一）本科目核算收到的由繳費(fèi)單位按工傷保險(xiǎn)費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

    （二）收到工傷保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，借記“收入戶存款”、“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按對(duì)方單位的經(jīng)濟(jì)類型設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第402號(hào)科目  利息收入

    （一）本科目核算用工傷保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

    （二）收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政專戶、收入戶和支出戶利息，借記“財(cái)政專戶存款”、“收入戶存款”和“支出戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按對(duì)方單位設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第403號(hào)科目  政府補(bǔ)貼收入

    （一）本科目核算遇有特大工傷事故等特殊情況，收到的由政府撥付的工傷保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼。

    （二）收到政府補(bǔ)貼時(shí)，借記“財(cái)政專戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入，“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第404號(hào)科目  捐贈(zèng)收入

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金的捐贈(zèng)收入。

    （二）收到捐贈(zèng)收入時(shí)，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“捐贈(zèng)收入”科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第405號(hào)科目  上級(jí)補(bǔ)助收入

    （一）本科目核算由上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥入的工傷保險(xiǎn)基金。

    （二）收到上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿墓ｋU(xiǎn)基金，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按撥款種類設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第406號(hào)科目  下級(jí)上解收入

    （一）本科目核算由下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的工傷保險(xiǎn)基金。

    （二）收到下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的工傷保險(xiǎn)基金，借記“收入戶存款”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按上解的款項(xiàng)設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第407號(hào)科目  滯納金收入

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金的滯納金。滯納金是指因繳費(fèi)單位拖欠繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的滯納金。

    （二）收到滯納金時(shí)，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）本科目應(yīng)按對(duì)方單位設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記本科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第409號(hào)科目  其他收入

    （一）本科目核算工傷保險(xiǎn)基金的其他收入。

    （二）收到其他收入時(shí)，按規(guī)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借記“收入戶存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。

    （三）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“其他收入”科目，貸記“工傷保險(xiǎn)基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第501號(hào)科目  醫(yī)療費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到傷殘級(jí)別的工傷職工所發(fā)生的掛號(hào)費(fèi)、診療費(fèi)、住院費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、藥費(fèi)。

    （二）按規(guī)定支出的傷殘級(jí)別的工傷，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第502號(hào)科目  定期傷殘撫恤金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到傷殘級(jí)別的工傷職工領(lǐng)取的定期傷殘撫恤金。

    （二）按規(guī)定支付的定期傷殘撫恤金支出，借記“定期傷殘撫恤金支出”科目，貸記：“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”，科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第503號(hào)科目  一次性傷殘補(bǔ)助金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到傷殘級(jí)別的工傷職工領(lǐng)取的一次性工傷保險(xiǎn)待遇。

    （二）按規(guī)定支付的一次性傷殘補(bǔ)助金，借記“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”科目，貸記：“現(xiàn)金”，“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”，科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第504號(hào)科目  護(hù)理費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到護(hù)理等級(jí)的工傷職工，每月領(lǐng)取的工傷保險(xiǎn)待遇。

    （二）按規(guī)定支付的護(hù)理費(fèi)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第505號(hào)科目  喪葬補(bǔ)助金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工領(lǐng)取的一次性喪葬補(bǔ)助金。

    （二）按規(guī)定支付的喪葬補(bǔ)助金支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第506號(hào)科目  供養(yǎng)親屬撫恤金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工的供養(yǎng)親屬每月領(lǐng)取的撫恤金。

    （二）按規(guī)定支付的供養(yǎng)親屬的撫恤金，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按不同類型企業(yè)的工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第507號(hào)科目  一次性工亡補(bǔ)助金支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工死亡職工和傷殘四級(jí)以上職工死亡之后一次發(fā)給的工亡補(bǔ)助金。

    （二）按規(guī)定支付的一次工亡補(bǔ)助金，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按因工死亡職工和傷殘四級(jí)以上職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第508號(hào)科目  殘疾輔助器具費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工傷殘職工經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)批準(zhǔn)安裝假肢、儀眼、鑲牙、和配置帶步車等輔助器具所需的費(fèi)用。

    （二）按規(guī)定支付的殘疾輔助器具費(fèi)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。

    第509號(hào)科目  工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出

    （一）本科目核算按規(guī)定支付給因工傷殘職工為鍛煉恢復(fù)器官所需的費(fèi)用。

    （二）按規(guī)定支付的工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。

    第512號(hào)科目  補(bǔ)助下級(jí)支出

    （一）本科目核算上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。

    （二）撥付給下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工傷保險(xiǎn)基金，先將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)支出戶，借記“支出戶存款”，貸記“財(cái)政專戶存款”，然后將基金從支出戶撥入下級(jí)收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。

    （三）本科目按對(duì)方單位設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第513號(hào)科目  上解上級(jí)支出

    （一）本科目核算下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。

    （二）上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工傷保險(xiǎn)金，先將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)支出戶，借記“支出戶存款”科目，貸記“財(cái)政專戶存款”科目，然后將基金從支出戶撥入上級(jí)收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按上解款項(xiàng)設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    第519號(hào)科目  其他支出

    （一）本科目核算支付給工傷職工以上不含的其他支出。

    （二）按規(guī)定支付的工傷職工其他支出，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目或“支出戶存款”科目。

    （三）本科目應(yīng)按工傷職工設(shè)置明細(xì)科目。

    （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“工傷保險(xiǎn)基金”科目，借記“工傷保險(xiǎn)基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

    附件3：資產(chǎn)負(fù)債表（略）

    附件4：會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

    一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

    （一）本表反映工傷保險(xiǎn)基金在月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債及基金結(jié)存的情況。該表以報(bào)告式排列，分“年初數(shù)”和期末數(shù)兩欄，會(huì)計(jì)等式為資產(chǎn)＝負(fù)債＋基金。

    （二）本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上期末本表，“期末數(shù)”所列數(shù)字填列。

    （三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

    1、“現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映工傷保險(xiǎn)基金庫(kù)存現(xiàn)金余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目期末余額填列。

    2、“支出戶存款”項(xiàng)目，反映支出戶存款余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“支出戶存款”科目期末余額填列。

    3、“財(cái)政專戶存款”項(xiàng)目，反映財(cái)政專戶存款余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政專戶存款”科目期末余額填列。

    4、“暫付款”項(xiàng)目，反映尚未收回的暫付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“暫付款”科目期末余額填列。

    5、“債券投資”項(xiàng)目，反映持有的債券投資的價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債券投資”科目期末余額填列。

    6、“臨時(shí)借款”項(xiàng)目，反映尚未歸還的臨時(shí)借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“臨時(shí)借款”科目期末余額填列。

    7、“暫收款”項(xiàng)目，反映尚未償付的暫收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“暫收款”科目期末余額填列。

    8、“工傷保險(xiǎn)基金”項(xiàng)目，反映截止到本期末止歷年積存的工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工傷保險(xiǎn)基金”科目期末余額填列。在采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)基金結(jié)余的情況下，由于月末不結(jié)轉(zhuǎn)收支類科目余額，“工傷保險(xiǎn)基金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)當(dāng)期“工傷保險(xiǎn)基金收支表”中“工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)額，加上資產(chǎn)負(fù)債表“工傷保險(xiǎn)基金”項(xiàng)目“年初數(shù)”欄數(shù)額計(jì)算填列。

    二、工傷保險(xiǎn)基金收支表的編制

    （一）本表是反映工傷保險(xiǎn)基金在一定期間內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。

    （二）本表分“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄分別反映各項(xiàng)目的本月和本年收入、支出及其結(jié)余情況。

    （三）本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：

    1、“工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映收到的由繳費(fèi)單位按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入“科目貸方發(fā)生額填列。

    2、“利息收入”項(xiàng)目，反映用工傷保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    3、“政府補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，反映收到的上級(jí)財(cái)政部門給予工傷保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“政府補(bǔ)貼收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    4、“捐贈(zèng)收入”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人為工傷保險(xiǎn)捐贈(zèng)的各項(xiàng)捐款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“捐贈(zèng)收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    5、“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映由上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥入的工傷保險(xiǎn)基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    6、“下級(jí)上解收入”項(xiàng)目，反映由下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的工傷保險(xiǎn)基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“下級(jí)上解收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    7、“滯納金收入”項(xiàng)目，反映因繳費(fèi)單位拖欠繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“滯納金收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    8、“其他收入”項(xiàng)目，反映經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目貸方發(fā)生額填列。

    9、“醫(yī)療費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給在經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到傷殘級(jí)別的工傷職工所發(fā)生的掛號(hào)費(fèi)、診療費(fèi)、住院費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    10、“定期傷殘撫恤金支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到傷殘級(jí)別的工傷職工領(lǐng)取的定期傷殘撫恤金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“定期傷殘撫恤金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    11、“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到傷殘級(jí)別的工傷職工領(lǐng)取的一次性工傷保險(xiǎn)待遇。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“一次性傷殘補(bǔ)助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    12、“護(hù)理費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒定達(dá)到護(hù)理等級(jí)的工傷職工，每月領(lǐng)取的工傷保險(xiǎn)待遇。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“護(hù)理費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    13、“喪葬補(bǔ)助金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工領(lǐng)取的一次性喪葬補(bǔ)助金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“喪葬補(bǔ)助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    14、“供養(yǎng)親屬撫恤金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工的供養(yǎng)親屬每月領(lǐng)取的撫恤金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“供養(yǎng)親屬撫恤金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    15、“一次性工亡補(bǔ)助金支出”反映按規(guī)定支付給因工死亡職工和傷殘四級(jí)以上職工死亡之后一次發(fā)給的工亡補(bǔ)助金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“一次性工亡補(bǔ)助金支出”科目借方發(fā)生額填列。

    16、“殘疾輔助器具費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給因工傷殘職工經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)批準(zhǔn)安裝假肢、儀眼、鑲牙、和配置帶步車等輔助器具所需的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“殘疾輔助器具費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    17、“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”反映按規(guī)定支付給因工傷殘職工為鍛煉恢復(fù)器官所需的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    18、“補(bǔ)助下級(jí)支出”項(xiàng)目，反映經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)助下級(jí)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    19、“上解上級(jí)支出”項(xiàng)目，反映經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上解上級(jí)支出”科目借方發(fā)生額填列。

    20、“其他支出”反映按規(guī)定支付給工傷職工以上不含的其他支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目借方發(fā)生額填列。

    21、“工傷保險(xiǎn)基金”項(xiàng)目，反映本期工傷保險(xiǎn)基金的各項(xiàng)收入減去各項(xiàng)支出后的結(jié)余。本項(xiàng)目等于工傷保險(xiǎn)基金收入減去工傷保險(xiǎn)基金支出。

    （四）表內(nèi)各項(xiàng)目關(guān)系工傷保險(xiǎn)基金收入＝工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入＋利息收入＋政府補(bǔ)貼收入＋捐贈(zèng)收入＋上級(jí)補(bǔ)助收入＋下級(jí)上解收入＋滯納金收入＋其他收入工傷保險(xiǎn)基金支出＝醫(yī)療費(fèi)支出＋定期傷殘撫恤金支出＋一次性傷殘補(bǔ)助金支出＋喪葬補(bǔ)助金支出＋護(hù)理費(fèi)支出＋供養(yǎng)親屬撫恤金支出＋一次性工亡補(bǔ)助金支出＋殘疾輔助器具費(fèi)支出＋工傷職業(yè)康復(fù)費(fèi)支出＋補(bǔ)助下級(jí)支出＋上解上級(jí)支出＋其他支出；

    工傷保險(xiǎn)基金＝工傷保險(xiǎn)基金收入－工傷保險(xiǎn)基金支出