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財政檢查工作底稿具體規(guī)則字號大號 標準 小號

類      別：企業(yè)會計準則
文      號：財監(jiān)字[1999]11號
頒發(fā)日期：1998-02-28 ~~地   區(qū)：全國~~
行   業(yè)：全行業(yè)
~~時效性：有效~~

    第一條  為了規(guī)范財政檢查工作底稿的填制，根據(jù)《財政檢查工作規(guī)則》，制定本具體規(guī)則。

    第二條  本具體規(guī)則所稱財政檢查工作底稿，是指財政檢查人員在檢查中所形成的與檢查事項有關(guān)的工作記錄。

    第三條  財政檢查工作底稿由檢查人員根據(jù)檢查內(nèi)容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。

    第四條  財政檢查工作底稿主要記錄以下內(nèi)容：

    （一）檢查項目工作底稿的編號；

    （二）檢查項目的名稱；

    （三）被檢查單位違法違規(guī)事項發(fā)生的日期、憑證號、原會計分錄、金額和文件號等；

    （四）被檢查單位違法違規(guī)事項主要內(nèi)容的摘錄；

    （五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

    （六）被檢查單位相關(guān)人員簽名；

    （七）檢查組制單人簽名及填制日期；

    （八）檢查組復(fù)核人簽名及復(fù)核日期；

    （九）其他應(yīng)說明的事項。

    第五條  財政檢查工作底稿的附件主要包括下列檢查證明材料：

    （一）與被檢查事項有關(guān)的賬簿、報表、憑證等資料的復(fù)印件；

    （二）與被檢查事項有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件等資料的原件、復(fù)制件或摘錄件；

    （三）注冊會計師簽名提供的有關(guān)審計報告等資料；

    （四）其他有關(guān)資料。

    第六條  填制財政檢查工作底稿應(yīng)當做到內(nèi)容完整、重點突出，真實地摘錄反映被檢查單位財政、財務(wù)收支的有關(guān)事項。財政檢查工作底稿不得被擅自刪改或修改。

    第七條  填制財政檢查工作底稿應(yīng)當做到條理清楚，用詞準確，字跡清楚，格式規(guī)范；檢查工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法等，必須準確、前后一致；相關(guān)的證明資料要整齊完整，不相互矛盾。

    第八條  相關(guān)的財政檢查工作底稿之間的數(shù)據(jù)有勾稽關(guān)系的，相互引用時應(yīng)當注明底稿編號。

    第九條  財政檢查工作底稿所附的相關(guān)證明材料應(yīng)當經(jīng)被檢查單位或其他提供證明資料者的簽證認定。如果有特殊情況無法簽證認定的，檢查組要作出書面說明。

    第十條  財政檢查工作底稿應(yīng)當由檢查組組長或復(fù)核人員進行復(fù)核并簽名。

    第十一條  必要時，檢查人員可根據(jù)復(fù)核情況對財政檢查工作底稿予以補充、修改，或作出書面說明。

    第十二條  財政檢查工作底稿末經(jīng)財政檢查機關(guān)負責人批準，不得對外提供。

    第十三條  財政檢查工作底稿必須認真分類整理，納入財政檢查報告歸檔管理。

    第十四條  本具體規(guī)則由財政部負責解釋。

    第十五條  本具體規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

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財政檢查工作底稿具體規(guī)則 字號 大號 標準 小號

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