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類 別：政府會(huì)計(jì)文 號(hào)：財(cái)綜字[1996]121號(hào)頒發(fā)日期：1996-01-12
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：有效
國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》的有關(guān)精神，為了加強(qiáng)中央預(yù)算外資金管理，我部制定了《中央預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。
中央預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)中央預(yù)算外資金的管理，建立健全中央部門和單位預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理制度，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）和財(cái)政部《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字〔1996〕104號(hào)）文件要求，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的中央部門和單位（含直屬單位，下同）。
本辦法所稱中央部門和單位，是指按照預(yù)算管理權(quán)限并與財(cái)政部直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)主管部門（集團(tuán)）以及其他部門和單位。
第三條 中央預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱“中央財(cái)政專戶”），是財(cái)政部在有關(guān)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專用帳戶，用于對(duì)中央部門和單位預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理。
第四條 中央財(cái)政專戶的基本職責(zé)是：
（一）辦理中央部門和單位預(yù)算外資金的收繳和撥付；
（二）對(duì)中央部門和單位預(yù)算外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)核算；
（三）定期反映和報(bào)告中央預(yù)算外資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況；
（四）督促檢查中央預(yù)算外資金收入及時(shí)足額繳入中央財(cái)政專戶；
（五）其他與中央財(cái)政專戶有關(guān)的事務(wù)。
第五條 中央財(cái)政專戶應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部批準(zhǔn)的部門和單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及繳庫(kù)進(jìn)度撥付資金。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，中央財(cái)政專戶有權(quán)拒絕受理。
第六條 中央財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起，至12月31日止。年度終了，辦理決算。12月31日為節(jié)假日，也仍以該日為決算日。
第七條 中央財(cái)政專戶會(huì)計(jì)以“收付實(shí)現(xiàn)制”作為結(jié)帳基礎(chǔ)；會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，“元”為金額單位，元以下記至角分；中央財(cái)政專戶會(huì)計(jì)對(duì)預(yù)算外資金的收撥，應(yīng)當(dāng)通過其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳，不得收付現(xiàn)金。
第二章 帳戶的設(shè)置與管理
第八條 中央財(cái)政專戶是財(cái)政部在銀行開設(shè)的計(jì)息專用帳戶，并按照中央部門和單位預(yù)算領(lǐng)撥款級(jí)次進(jìn)行管理。預(yù)算領(lǐng)撥款關(guān)系分為主管部門、二級(jí)管理單位和基層管理單位三個(gè)級(jí)次：
（一）向財(cái)政部領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，并對(duì)所屬單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位，為主管部門。
（二）向主管部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，并對(duì)下屬單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位，為二級(jí)管理單位。
（三）向上級(jí)管理單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，僅本單位使用，沒有下屬撥款單位的，為基層管理單位。
第九條 中央部門和單位經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開設(shè)專門用于預(yù)算外資金收支管理的收入過渡性帳戶（簡(jiǎn)稱過渡戶）和支出帳戶（簡(jiǎn)稱支出戶）。
第十條 過渡戶，是指主管部門或二級(jí)管理單位，為代收統(tǒng)繳所屬單位和本級(jí)預(yù)算外資金而在銀行開設(shè)的專用收入存款帳戶。過渡戶只能發(fā)生上繳中央財(cái)政專戶的資金款項(xiàng)?；鶎庸芾韱挝徊坏瞄_設(shè)收入過渡戶，應(yīng)上繳的預(yù)算外資金直接繳入中央財(cái)政專戶或上級(jí)管理單位的過渡戶。
第十一條 支出戶，是指中央部門和單位，為接受財(cái)政部從中央財(cái)政專戶中下?lián)艿念A(yù)算外資金而在銀行開設(shè)的帳戶。支出戶只能發(fā)生預(yù)算外資金支出款項(xiàng)。
第十二條 主管部門和二級(jí)管理單位，必須在財(cái)政部指定的銀行開設(shè)過渡戶。支出戶，可由中央部門和單位自己開設(shè)，其中主管部門和二級(jí)管理單位必須報(bào)財(cái)政部備案，基層管理單位可報(bào)上一級(jí)管理單位備案。
第三章 預(yù)算外資金的收繳
第十三條 中央部門和單位的預(yù)算外資金收入采取集中匯繳的辦法。有預(yù)算外資金收入的中央部門和單位將應(yīng)繳中央財(cái)政專戶資金，逐級(jí)繳入主管部門或二級(jí)管理單位的過渡戶，由主管部門或二級(jí)管理單位匯集后，統(tǒng)一向中央財(cái)政專戶繳納。
第十四條 主管部門或二級(jí)管理單位將集中匯繳的預(yù)算外資金于每月25日前，從過渡戶中一次全額上繳中央財(cái)政專戶。
第十五條 主管部門或二級(jí)管理單位向中央財(cái)政專戶繳納預(yù)算外資金時(shí)，須填制銀行制發(fā)的《進(jìn)帳單》，并注明預(yù)算外資金收入項(xiàng)目（分為收費(fèi)收入、基金性收入、集中收入和其它收入）和具體金額，通過銀行轉(zhuǎn)帳支票將資金按規(guī)定繳入中央財(cái)政專戶。
第十六條 主管部門或二級(jí)管理單位未按本辦法第十四條規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部將委托各開戶銀行于月末將其全部預(yù)算外資金收入劃入中央財(cái)政專戶。
第四章 預(yù)算外資金的撥付
第十七條 財(cái)政部對(duì)中央部門和單位的預(yù)算外資金支出，一律憑財(cái)政部統(tǒng)一印制的《預(yù)算外資金（經(jīng)費(fèi)）用款申請(qǐng)書》和《預(yù)算外資金（專項(xiàng)）用款申請(qǐng)書》（附一），并填制銀行制發(fā)的《進(jìn)帳單》，通過銀行轉(zhuǎn)帳支票從中央財(cái)政專戶中統(tǒng)一撥付。
第十八條 中央部門和單位預(yù)算外資金支出分為經(jīng)費(fèi)類支出和專項(xiàng)類支出。
經(jīng)費(fèi)類支出，是指中央部門和單位用于自身的經(jīng)費(fèi)支出。由用款的中央部門或單位填寫《預(yù)算外資金（經(jīng)費(fèi)）用款申請(qǐng)書》后，經(jīng)財(cái)政部受理核撥資金。
專項(xiàng)類支出，是指具有專項(xiàng)用途的收費(fèi)、基金等預(yù)算外資金用于公共工程和社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展方面的支出。由用款的中央部門或單位填寫《預(yù)算外資金（專項(xiàng)）用款申請(qǐng)書》后，經(jīng)財(cái)政部受理核撥資金。
第十九條 中央部門和單位用款時(shí)，要根據(jù)財(cái)政部核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，按月或季度填寫《預(yù)算外資金（經(jīng)費(fèi)）用款申請(qǐng)書》或《預(yù)算外資金（專項(xiàng)）用款申請(qǐng)書》，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本部門或單位公章后，于每月初或季度初的5日內(nèi)報(bào)送財(cái)政部財(cái)務(wù)主管司。財(cái)政部財(cái)務(wù)主管司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中央部門和單位預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶情況，及時(shí)簽署審批意見后送財(cái)政部綜合與改革司。財(cái)政部綜合與改革司對(duì)用款申請(qǐng)審核無誤后，及時(shí)將資金從中央財(cái)政專戶撥入中央部門或單位支出戶，由中央部門或單位按規(guī)定用途使用。
第二十條 中央部門和單位要加強(qiáng)預(yù)算外資金的會(huì)計(jì)核算與管理工作，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。具體會(huì)計(jì)核算、帳務(wù)處理等會(huì)計(jì)事項(xiàng)按《預(yù)算外資金會(huì)計(jì)核算辦法》（附二）執(zhí)行。
第五章 附則
第二十一條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本辦法自1997年1月1日起執(zhí)行。
附一：預(yù)算外資金（經(jīng)費(fèi)）用款申請(qǐng)書（略）
預(yù)算外資金（專項(xiàng)）用款申請(qǐng)書（略）
附二：預(yù)算外資金會(huì)計(jì)核算辦法（略）
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