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類 別：地方法規(guī)文 號(hào)：京地稅企[1997]65號(hào)頒發(fā)日期：1996-02-28
地 區(qū)：北京行 業(yè)：制造業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各直屬分局：
現(xiàn)將北京市財(cái)政局《關(guān)于北京市國(guó)有工業(yè)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資本有關(guān)問(wèn)題的通知》（京財(cái)工（1996）1288號(hào)）、《關(guān)于下達(dá)享受重點(diǎn)企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函》（京財(cái)工（1996）2501號(hào)）和《關(guān)于下達(dá)享受重點(diǎn)企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函》（京財(cái)工（1996）2502號(hào)）等三個(gè)文件轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。企業(yè)所得稅按照有關(guān)規(guī)定照章征收。
一九九七年一月二十九日
關(guān)于北京市國(guó)有工業(yè)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資本有關(guān)問(wèn)題的通知
京財(cái)工（1996）1288號(hào)
市屬各企業(yè)總公司（局、辦、集團(tuán)公司）、各區(qū)縣人民政府：
為了貫徹落實(shí)《市調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于北京市深化國(guó)有企業(yè)改革、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)意見的通知》和財(cái)政部財(cái)工字（1996）第63號(hào)《關(guān)于“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市國(guó)有工業(yè)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資本有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》精神，推動(dòng)企業(yè)建立健全流動(dòng)資本的補(bǔ)充機(jī)制，現(xiàn)將具體內(nèi)容規(guī)定如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、從1996年1月1日起，建立國(guó)家補(bǔ)充流動(dòng)資本制度。對(duì)市屬國(guó)有工業(yè)企業(yè)由市財(cái)政局按實(shí)際上繳所得稅收入的15％進(jìn)行返還。對(duì)重點(diǎn)企業(yè)，提高返還比例。重點(diǎn)企業(yè)名單和返還比例，由市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)委辦根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率等情況提出意見，報(bào)市政府審定。1996年對(duì)第一批重點(diǎn)企業(yè)按實(shí)際上繳所得稅的100％返還（重點(diǎn)企業(yè)名單附后）。返還資金用于補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資本。
實(shí)行國(guó)家撥補(bǔ)流動(dòng)資本辦法的企業(yè)，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納所得稅。市屬企業(yè)由企業(yè)提出申請(qǐng)，企業(yè)主管部門匯總，同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由市財(cái)政局按季返還應(yīng)返還數(shù)的80％，年終統(tǒng)一清算。應(yīng)返還給企業(yè)的資金由市財(cái)政統(tǒng)一返還給企業(yè)主管部門，再由企業(yè)主管部門轉(zhuǎn)撥給企業(yè)。
企業(yè)收到國(guó)家撥補(bǔ)的流動(dòng)資本，作為國(guó)家投資處理，在資本公積金中單獨(dú)反映。
二、實(shí)行國(guó)家撥補(bǔ)流動(dòng)資本辦法的企業(yè)，應(yīng)建立企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本制度。從1996年起，企業(yè)在提取盈余公積金之前，應(yīng)將稅后利潤(rùn)的20％用于補(bǔ)充流動(dòng)資本。稅后利潤(rùn)補(bǔ)充流動(dòng)資本部分轉(zhuǎn)作盈余公積金處理，并單獨(dú)反映。
三、企業(yè)應(yīng)用好用足《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》賦予企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)，統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)資金，優(yōu)先滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要，在保證足夠的流動(dòng)資本的情況下，適當(dāng)安排長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。
四、建立國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資本考核制度。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資本，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資本的情況按季、按年考核。企業(yè)自有流動(dòng)資本（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）季末或年末余額扣除季初或年初余額必須大于財(cái)政撥補(bǔ)數(shù)，確保一定比例的增長(zhǎng)。
企業(yè)自有流動(dòng)資本應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，不得將國(guó)家撥補(bǔ)的流動(dòng)資本擅自用于長(zhǎng)期投資。
五、新建企業(yè)或項(xiàng)目，必須按有關(guān)規(guī)定把所需鋪底流動(dòng)資本列入工程概算，并在取得財(cái)政、銀行資信證明后，才予開工立項(xiàng)、登記注冊(cè)和發(fā)放貸款，不能給投產(chǎn)后的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)留下資金缺口。
六、建立流動(dòng)資本專項(xiàng)檢查處罰制度。年終由同級(jí)財(cái)政部門，對(duì)企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本以及新建或項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資本的情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，一旦發(fā)現(xiàn)不嚴(yán)格按規(guī)定補(bǔ)充流動(dòng)資本或未足額安排鋪底流動(dòng)資本的，財(cái)政不再撥補(bǔ)流動(dòng)資本，并收回已撥補(bǔ)的流動(dòng)資本。
七、區(qū)縣屬國(guó)有工業(yè)企業(yè)由區(qū)縣政府本著上述精神確定。
附：1.1996年第一批重點(diǎn)企業(yè)名單
2.所得稅返還申報(bào)表
一九九六年九月八日
1996年北京市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
第一批重點(diǎn)支持國(guó)有工業(yè)企業(yè)名單
1.首鋼總公司
2.北京北人集團(tuán)公司
3.北京第一機(jī)床廠
4.北京開關(guān)廠
5.北京高壓氣瓶廠
6.北京光學(xué)儀器廠
7.北京儀器廠
8.北京敬業(yè)電工集團(tuán)
9.北京汽車摩托車聯(lián)合制造公司
10.北京齒輪總廠
11.北京聯(lián)合收割機(jī)集團(tuán)
12.北京牡丹電子集團(tuán)公司
13.北京電視設(shè)備廠
14.北京電視配件三廠
15.北京化工工業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司（核心層國(guó)有工業(yè)企業(yè)）
16.北京制藥廠
17.北京萬(wàn)東醫(yī)療設(shè)備公司
18.北京琉璃河水泥廠
19.北京燕山水泥廠
20.北京建材制品總廠
21.北京天壇家具公司
22.北京毛紡織廠
23.北京清河毛紡織廠
24.北京第二毛紡織廠
25.北京襯衫廠
26.北京大華襯衫廠
27.北京星海樂(lè)器有限責(zé)任公司
28.北京日化二廠
29.北京紅星釀酒集團(tuán)公司
30.北京麗源公司
31.北京輕聯(lián)塑料包裝集團(tuán)公司
32.北京印刷集團(tuán)總公司（核心層國(guó)有工業(yè)企業(yè)）
33.中國(guó)北京同仁堂集團(tuán)公司
34.北京市汽車修理公司
35.北京重型電機(jī)廠
36.北京內(nèi)燃機(jī)總廠
37. 北京汽車工業(yè)總公司本部含北二汽
關(guān)于下達(dá)享受重點(diǎn)企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函
京財(cái)工（1996）2501號(hào)
北京紡織控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司：
你公司《關(guān)于實(shí)行所得稅返還政策的請(qǐng)示》收悉。鑒于你公司所屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，調(diào)整任務(wù)較重的情況，經(jīng)請(qǐng)示市領(lǐng)導(dǎo)同意，你公司所屬北京毛紡廠等18戶企業(yè)，享受上交所得稅100％返還政策，具體按京財(cái)工（1996）1288號(hào)《關(guān)于北京市國(guó)有工業(yè)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資本有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定執(zhí)行。
附：實(shí)行上交所得稅100％返還政策企業(yè)名單。
一九九六年十二月三十一日
實(shí)行上交所得稅100％返還政策企業(yè)名單
一、已批準(zhǔn)重點(diǎn)企業(yè)名單
1、北京毛紡廠（含自營(yíng)進(jìn)出口公司）
2、北京清河毛紡廠（含自營(yíng)進(jìn)出口公司）
3、北京第二毛紡廠
4、北京襯衫廠
5、北京大華襯衫廠
二、新批準(zhǔn)重點(diǎn)企業(yè)名單
1、北京光華染織廠
2、北京第二紡織機(jī)械廠
3、北京紡織器材廠
4、北京制線廠
5、北京長(zhǎng)城風(fēng)雨衣公司
6、北京紅旗裝飾品公司
7、北京毛巾廠
8、北京前進(jìn)鞋廠
9、北京制帽廠
10、九達(dá)集團(tuán)公司
11、北京市第二棉紡廠
12、北京鳳凰裝飾品公司
13、北京紡織服裝開發(fā)公司
關(guān)于下達(dá)享受重點(diǎn)企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函
京財(cái)工（1996 ）2502號(hào)
北京一輕集團(tuán)有限責(zé)任公司：
你公司《關(guān)于全額返還所得稅補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資本的請(qǐng)示》收悉。鑒于你公司所屬部分企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，流動(dòng)資本嚴(yán)重不足的情況，經(jīng)請(qǐng)示市領(lǐng)導(dǎo)同意，造紙包裝公司、燈泡二廠、一食公司、照明器材公司、友明公司、鉛筆廠、鴻運(yùn)置業(yè)股份有限公司等7戶企業(yè)實(shí)行上交所得稅100％返還政策。
造紙包裝公司等6戶企業(yè)收到國(guó)家撥補(bǔ)的流動(dòng)資本時(shí)，應(yīng)按京財(cái)工（1996）1288號(hào)《關(guān)于北京市國(guó)有工業(yè)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資本有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，作為國(guó)家投資處理，在資本公積金中單獨(dú)反映。鴻運(yùn)置業(yè)股份有限公司應(yīng)將國(guó)家返還的所得稅收入，作為國(guó)家撥入資金單獨(dú)記帳，不參與企業(yè)利潤(rùn)分配。
此函。
一九九六年十二月三十一日
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)