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類 別：失效法規(guī)文 號(hào)：審辦發(fā)[1996]356號(hào)頒發(fā)日期：1996-01-15
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：其他時(shí)效性：無(wú)效
第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。
第三條 本規(guī)定所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交，以及對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 審計(jì)署和省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)檔案管理機(jī)構(gòu)；市（地）級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職檔案管理人員；縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職或兼職檔案管理人員。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案人員的職責(zé)是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；
（二）組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本機(jī)關(guān)各部門審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作；
（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本機(jī)關(guān)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；
（四）對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計(jì)劃地開展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。
第七條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。
第八條 應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
（一）審計(jì)通知書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議書、移送處理書等審計(jì)公文；
（二）審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見書；
（三）審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
（四）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料；
（五）與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料；
（六）其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。
第九條 不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
（一）與具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管理文書；
（二）未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；
（三）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；
（四）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；
（五）其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。
第十條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。
跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。
第十一條 審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。
結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；
證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
第十二條 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；
（四）批示在前，報(bào)告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。
第十三條 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或業(yè)務(wù)部門文書人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。
第十四條 審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。
第十五條 審計(jì)檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長(zhǎng)期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種。
第十六條 審計(jì)檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，可以采用“年度----組織機(jī)構(gòu)”或“年度----審計(jì)類別”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。
第十七條 審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。
第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置專用、堅(jiān)固的檔案庫(kù)房，配備必要的設(shè)備，建立、健全檔案保管制度，定期對(duì)檔案保管情況進(jìn)行檢查，確保檔案的安全。
第十九條 積極開展審計(jì)檔案的利用工作，根據(jù)需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。
第二十條 借閱審計(jì)檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出機(jī)關(guān)或要求出具審計(jì)檔案證證明的，應(yīng)經(jīng)本機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十一條 及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)本機(jī)關(guān)和本地區(qū)的審計(jì)檔案立卷、歸檔、利用、組織、人員等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，并按規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門報(bào)送。
第二十二條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)向檔案館移交檔案的范圍和年限，按國(guó)家和地方檔案行政管理部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 本規(guī)定自1997年1月1日起施行。
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