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天津、上海、深圳、廣東?。ㄊ校﹪?guó)家稅務(wù)局：

    為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)中國(guó)海洋石油總公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）的所得稅管理，適應(yīng)新形勢(shì)的需要，現(xiàn)將總公司及其所屬地區(qū)油公司、承包公司和社會(huì)服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱所屬公司）企業(yè)所得稅管理的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

    一、總公司及其所屬公司的企業(yè)所得稅，實(shí)行匯總繳納、分級(jí)管理的辦法?？偣颈静康挠嘘P(guān)納稅事項(xiàng)由就近的海洋石油稅務(wù)局天津分局負(fù)責(zé)管理，所屬公司由所在地海洋石油稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理?？偣炯捌渌鶎俟景炊惙ê驼鞴芊ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)事宜。

    二、根據(jù)匯總繳納、分級(jí)管理的原則，總公司應(yīng)按季、按年填報(bào)全公司匯總的《中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表》（一式兩份），并辦理所得稅預(yù)繳及年度匯算清繳事宜；所屬公司應(yīng)按季、按年填報(bào)《中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表》（一式兩份）。總公司及所屬公司應(yīng)分別報(bào)送各自的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（報(bào)表格式附后）。

    三、關(guān)于所得稅申報(bào)。所屬公司將于季度終了后15日內(nèi)將應(yīng)稅所得申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，總公司于季度終了后15日內(nèi)將所得稅申報(bào)表報(bào)送天津分局。年度終了后，所屬公司除按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表外，應(yīng)于年度終了后3個(gè)月內(nèi)將年度應(yīng)稅所得申報(bào)表報(bào)送各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，總公司應(yīng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向天津分局報(bào)送年度所得稅匯總申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及有關(guān)資料。

    四、關(guān)于稅款繳納辦法?？偣镜钠髽I(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。每季終了后15日內(nèi)，按照經(jīng)天津分局審核的申報(bào)數(shù)，預(yù)繳稅款。年度終了后5個(gè)月內(nèi)，匯算清繳稅款，多退少補(bǔ)。

    五、關(guān)于所得稅審計(jì)。各分局對(duì)所屬公司上年度的所得稅審計(jì)（包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和向被審企業(yè)下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)通知書）應(yīng)于當(dāng)年6月底前完成，并將審計(jì)意見(jiàn)通知書抄送天津分局。所屬公司有異議的，通過(guò)總公司匯總后統(tǒng)一向天津分局反映，中國(guó)海洋石油公司全系統(tǒng)的審計(jì)確認(rèn)通知書，由天津分局下發(fā)，并抄送其他分局。

    附件：一、《中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表》及填表說(shuō)明

    二、《中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表》及填表說(shuō)明

    附件一：

    《中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表》填  表  說(shuō)  明

    一、本表為海洋石油總公司的年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

    二、企業(yè)在報(bào)送本表時(shí)應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、自營(yíng)油田投入產(chǎn)出表、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表。附送詳細(xì)的與申報(bào)年度所得稅有關(guān)財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)銷售等狀況的說(shuō)明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補(bǔ)，應(yīng)附送詳細(xì)說(shuō)明材料。

    三、企業(yè)在申報(bào)所屬期內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表及其他有關(guān)報(bào)表。

    四、本表主要項(xiàng)目填寫說(shuō)明如下：

    1.銷售（營(yíng)業(yè)）收入：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對(duì)外承包收入、自營(yíng)勘探開(kāi)發(fā)收入、內(nèi)部勞務(wù)收入、對(duì)外合作收入、其他銷售收入。

    2.營(yíng)業(yè)外收入：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入。

    3.總公司本部收入：指總公司本部營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收入。

    4.銷售（營(yíng)業(yè)）成本：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的成本（如自營(yíng)勘探、開(kāi)發(fā)費(fèi)用的攤銷折舊）。

    5.銷售費(fèi)用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、物資過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

    6.銷售（營(yíng)業(yè)）稅金：指經(jīng)營(yíng)過(guò)程中繳納的各種銷售或營(yíng)業(yè)稅金（不包括增值稅）及附加費(fèi)。

    7.管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的間接管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

    8.營(yíng)業(yè)外支出：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的，按規(guī)定列入營(yíng)業(yè)外支出的各項(xiàng)費(fèi)用。

    9.總公司本部支出：指總公司本部在納稅期內(nèi)發(fā)生的營(yíng)業(yè)支出和按規(guī)定可列入營(yíng)業(yè)外支出的各項(xiàng)費(fèi)用。

    10.本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：指在上述項(xiàng)目中未反映的，從聯(lián)營(yíng)公司、合作公司及其他方面取得的利潤(rùn)、股息、分紅等形式的各種收益。

    11.彌補(bǔ)以前年度虧損：指本年度應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)以前年度的虧損。以前年度虧損的累計(jì)、已彌補(bǔ)數(shù)等情況應(yīng)另附材料說(shuō)明。

    12.自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報(bào)所屬期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收支應(yīng)稅數(shù)字。

    13.納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅務(wù)編碼。

    14.申報(bào)所屬期：填寫公歷年度或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)所采用的本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度。

    15.企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

    16.電話號(hào)碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財(cái)務(wù)主管人員的電話。

    17.開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期。

    附件二：

    《中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表》填表說(shuō)明

    一、本表為海洋石油總公司所屬公司年、季應(yīng)稅所得申報(bào)表，表中所列各項(xiàng)均為申報(bào)所屬期內(nèi)累計(jì)發(fā)生的數(shù)額。

    二、企業(yè)在報(bào)送本表時(shí)應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、自營(yíng)油田投入產(chǎn)出表、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表。附送詳細(xì)的與申報(bào)年度應(yīng)稅所得有關(guān)財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)銷售等狀況的說(shuō)明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補(bǔ)，應(yīng)附送詳細(xì)說(shuō)明材料。

    三、企業(yè)在申報(bào)所屬期內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表及其他有關(guān)報(bào)表。

    四、本表主要項(xiàng)目填寫說(shuō)明如下：

    1.銷售（營(yíng)業(yè)）收入：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對(duì)外承包收入、自營(yíng)勘探開(kāi)發(fā)收入、內(nèi)部勞務(wù)收入、對(duì)外合作收入、其他銷售收入。

    2.營(yíng)業(yè)外收入：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入。

    3.銷售（營(yíng)業(yè)）成本：指各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的成本（如自營(yíng)勘探、開(kāi)發(fā)費(fèi)用的攤銷折舊）。

    4.銷售費(fèi)用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、物資過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

    5.銷售（營(yíng)業(yè)）稅金：指經(jīng)營(yíng)過(guò)程中繳納的各種銷售（營(yíng)業(yè)）稅金（不包括增值稅）及附加費(fèi)。

    6.管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的間接管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

    7.營(yíng)業(yè)外支出：指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的，按規(guī)定列入營(yíng)業(yè)外支出的各項(xiàng)費(fèi)用。

    8.本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：指在上述項(xiàng)目中未反映的，從聯(lián)營(yíng)公司、合作公司及其他方面取得的利潤(rùn)、股息、分紅等形式的各種收益。

    9.自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報(bào)所屬期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收支應(yīng)稅數(shù)字。

    10.納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅務(wù)編碼。

    11.企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

    12.電話號(hào)碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財(cái)務(wù)主管人員的電話。

    13.開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期。

    中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報(bào)表

    納稅人編碼      申報(bào)所屬期：  自  年  月  日至  年  月  日  金額單位：人民幣元

    會(huì)計(jì)主管人簽字      代理申報(bào)人簽字      企業(yè)蓋章

    填報(bào)日期  年  月  日

    以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫

    中國(guó)海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報(bào)表

    納稅人編碼      申報(bào)所屬期：自  年  月  日至  年  月  日

    金額單位：人民幣元

    會(huì)計(jì)主管人簽字      代理申報(bào)人簽字      企業(yè)蓋章

    填報(bào)日期  年  月  日

    以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫