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類 別：企業(yè)所得稅文 號(hào)：津國(guó)稅二[1996]21號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-14
地 區(qū)：天津行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
塘沽、漢沽、大港、東麗、西青、津南、北辰區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，五縣國(guó)家稅務(wù)局，開(kāi)發(fā)區(qū)、保稅區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，涉外稽征分局，海洋石油稅務(wù)分局：
為了加強(qiáng)稅收征管，保證稅款及時(shí)、足額入庫(kù)，現(xiàn)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視此項(xiàng)工作，并根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1995]61號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈涉外稅務(wù)檢查規(guī)程〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993]144號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織安排。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)研究，認(rèn)真解決。
二、企業(yè)在納稅年度無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，在報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告。企業(yè)按稅法規(guī)定期限報(bào)送查賬報(bào)告確有困難的，由企業(yè)在報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以辦理延期報(bào)送。
對(duì)未按稅法規(guī)定期限報(bào)送上述報(bào)表、查賬報(bào)告等有關(guān)資料，又未辦理有關(guān)延期申報(bào)手續(xù)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十九條 的規(guī)定進(jìn)行處理。
三、各單位接到企業(yè)申報(bào)后，除進(jìn)行一般性邏輯審核外，應(yīng)將虧損彌補(bǔ)、所得稅減免等項(xiàng)目是否已按稅法規(guī)定辦理作為重點(diǎn)審核對(duì)象。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；一時(shí)難以確定的，可暫按企業(yè)自行申報(bào)數(shù)匯算清繳，并列為疑點(diǎn)問(wèn)題，留作稅務(wù)檢查重點(diǎn)，在年度檢查中審核查實(shí)。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)已按稅法要求報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表及附屬資料的納稅人，其匯算清繳工作應(yīng)在1996年5月底前完成。
四、各單位要在匯算清繳工作結(jié)束后認(rèn)真搞好總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容包括：匯繳工作的布置、人力的配備、邏輯審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、解決的方式和結(jié)果、以及需改進(jìn)的方面等。并務(wù)必于1996年6月20日前將1995年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的書(shū)面總結(jié)及《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳情況匯總表》一并報(bào)送市局。
天津市國(guó)家稅務(wù)局
一九九六年四月十五日
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