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類 別：進(jìn)出口稅收文 號：桂國稅發(fā)[1996]122號頒發(fā)日期：1996-06-17
地 區(qū)：廣西行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：有效
各地、市、縣國家稅務(wù)局：
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅字[1996]8號），從1996年4月1日起，增值稅出口貨物使用專用稅票?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、按照財稅字[1996]8號文件規(guī)定應(yīng)使用專用稅票的，從1996年4月1日起一律啟用新版“稅收（出口貨物專用）繳款書”和“出口貨物完稅分割單”。
出口貨物繳納消費稅，也同時改用新版專用稅票。新版繳款書和分割單由國家稅務(wù)總局印制。4月1日專用稅票未發(fā)到各市、縣國家稅務(wù)局的，當(dāng)?shù)毓┴浧髽I(yè)可先與購貨企業(yè)辦理銷售手續(xù)，待收到專用稅票后，再由供貨企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開專用繳款書或分割單，將第二聯(lián)變供貨企業(yè)轉(zhuǎn)購貨企業(yè)。
二、新版專用繳款書和分割單（式樣附后）是出口貨物繳納增值稅和消費稅時使用的專用稅票，隨出口貨物增值稅和消費稅計征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、滯納金、罰款、以及按增值稅法定稅率計算的應(yīng)納增值稅扣除用專用繳款書已繳納后還應(yīng)補繳的增值稅，均不得使用專用繳款書，應(yīng)單獨使用通用“稅收繳款書”。
三、專用稅票有關(guān)欄目的填寫方法為：
（一）“稅務(wù)登記號”填寫企業(yè)稅務(wù)登記號碼。
（二）“海關(guān)代碼”填寫購貨企業(yè)在其所在地海關(guān)登記的代碼。
（三）“課稅數(shù)量”必須同時填寫課稅數(shù)量及其數(shù)量單位，只填數(shù)量不填數(shù)量單位的，稅票一律無效。
（四）“單價”欄，受托加工出口貨物按加工費除以數(shù)量計算填列；調(diào)撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的，按增值額除以數(shù)量計算填列；其他按銷售單價填列。
（五）“計稅金額”欄，受托加工出口貨物收取加工費的，填加工費；調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值額；其他一律填銷售收入。
（六）“法定稅率”欄，除出口煤炭和供貨企業(yè)銷售出口的增值稅應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填寫“3％”及小規(guī)模納稅人銷售增值稅應(yīng)稅貨物給出口企業(yè)的填寫“6％”外，其他一律按增值稅和消費稅的法定稅率和法定單位稅額填寫。
（七）“征收率”欄，繳納消費稅的不填。繳納增值稅的，銷售煤炭和應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填“3％”；小規(guī)模納稅人銷售增值稅出口貨物填“6％”；受托加工的出口貨物填“17％”；調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值稅法定稅率；其他一律按增值稅法定稅率的40％計算填列。
（八）“預(yù)算科目”欄，“款”填寫“增值稅（或消費稅）”、“項”是“款”科目進(jìn)行明細(xì)分類中的二級科目：“級次”繳納增值稅的填寫“中央75％、地方25％”，繳納消費稅的填寫“中央金庫”。
（九）“收款國庫”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地辦理預(yù)算收納手續(xù)的支庫、中心支庫或分庫的名稱。
四、新版專用繳款書和分割單啟用后，請各地、市國家稅務(wù)局在辦理出口退稅時要嚴(yán)格審核，認(rèn)真鑒別。如發(fā)現(xiàn)難以鑒別真?zhèn)蔚膶Ｓ美U款書和分割單，要及時送自治區(qū)國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)送國家稅務(wù)總局鑒定。
五、啟用新版專用繳款書和分割單后，各地現(xiàn)存的各種原版出口產(chǎn)品專用繳款書分割單（包括粘貼全息防偽標(biāo)志和使用水印紙的）一律廢止，請各地及時清點收繳，注意保管，有關(guān)繳銷事項另行通知。
4月1日起停止填開舊版專用繳款書和分割單，如已填開的，要及時收繳回來作廢，待國家稅務(wù)總局印制的新版專用繳款和分割單下發(fā)后，開具新版專用繳款書和分割單。
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