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類(lèi) 別：企業(yè)所得稅文 號(hào)：冀國(guó)稅外發(fā)[1996]20號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-08
地 區(qū)：河北行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各市、地國(guó)家稅務(wù)局：
現(xiàn)將國(guó)稅發(fā)[1996]38號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好1995年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問(wèn)題的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、為加強(qiáng)稅收管理，結(jié)合匯算清繳，今年對(duì)所有三資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及外商投資情況進(jìn)行一次調(diào)查，要求每個(gè)企業(yè)在報(bào)送所得稅有關(guān)納稅資料（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)表）的同時(shí)，都要填報(bào)“外商投資、經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查表”（見(jiàn)附表），由各市、地匯總后，與匯算繳報(bào)表，總結(jié)一同上報(bào)。
二、6月15日前，將“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳情況匯總表”和書(shū)面總結(jié)同時(shí)報(bào)送省局。總結(jié)中應(yīng)包括：所得稅匯算清繳情況、匯算清繳宣傳和輔導(dǎo)咨詢情況、企業(yè)盈虧情況分析等。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好1995年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問(wèn)題的通知
1996年3月8日國(guó)稅發(fā)[1996]38號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，深圳市地方稅務(wù)局：
為了做好1995年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，規(guī)范企業(yè)的納稅行為，現(xiàn)將企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1995〕061號(hào)）的規(guī)定，將企業(yè)所得稅匯算清繳工作和稅務(wù)檢查工作做為兩項(xiàng)工作分別安排進(jìn)行。
二、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)申報(bào)后，除進(jìn)行一般性邏輯審核外，對(duì)虧損彌補(bǔ)、所得稅減免等項(xiàng)目是否已按稅法規(guī)定辦理應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核。匯算清繳中審核出的問(wèn)題，凡已定性的，要對(duì)企業(yè)申報(bào)的匯算清繳數(shù)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；一時(shí)難以定性的，可暫按企業(yè)自行申報(bào)數(shù)匯算清繳，疑點(diǎn)問(wèn)題作為稅務(wù)檢查重點(diǎn)，在年度檢查中審查核實(shí)。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)已按稅法要求報(bào)送了企業(yè)所得稅申報(bào)表及附屬資料的納稅人，其匯算清繳工作應(yīng)在1996年5月底前完成。
三、企業(yè)在納稅年度無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，會(huì)計(jì)決算報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告。企業(yè)按稅法規(guī)定期限報(bào)送注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告確有困難的，由企業(yè)在報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期報(bào)送。
對(duì)未按稅法規(guī)定期限報(bào)送企業(yè)年度所得稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)決算報(bào)表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告等有關(guān)資料，又未辦理有關(guān)延期申報(bào)手續(xù)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十九條的規(guī)定進(jìn)行處理。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳工作和稅務(wù)檢查工作作為兩項(xiàng)工作分開(kāi)后，各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)匯算清繳工作不能流于形式，要提高思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真組織安排。對(duì)匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要加以分析，及時(shí)解決。
各地應(yīng)于1996年7月15日前將1995年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的書(shū)面總結(jié)連同本文所附的《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳情況匯總表》一并報(bào)送總局涉外稅務(wù)管理司。
抄送：沈陽(yáng)、長(zhǎng)春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國(guó)家稅務(wù)局
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