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類 別：企業(yè)會計(jì)文 號：證監(jiān)會字[1996]1號頒發(fā)日期：1996-07-19
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
上海證券交易所、深圳證券交易所、各上市公司：
為加強(qiáng)對證券市場的監(jiān)管，保證上市公司（以下簡稱公司）財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性、連續(xù)性，維護(hù)注冊會計(jì)師的合法地位，支持會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）依法公正執(zhí)業(yè)，現(xiàn)就公司聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）的有關(guān)問題作如下規(guī)定：
一、公司應(yīng)聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）進(jìn)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。
二、公司聘用會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)由公司股東大會決定，任何部門和個人都不得擅自指定或強(qiáng)迫公司聘用其推薦的會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）。
三、經(jīng)聘用的會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）享有下列權(quán)力：
（一）隨時查閱公司的帳簿、記錄和憑證，并有權(quán)要求公司的董事、經(jīng)理或者其他高級管理人員提供有關(guān)的資料和說明；
（二）要求公司采取一切合理措施，提供其子公司必要的資料和說明；
（三）列席股東大會，得到股東大會的通知或者與股東大會有關(guān)的其它信息，在股東大會上就涉及其作為公司聘用的會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）的事宜發(fā)言。
四、公司解聘或者不再續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）由股東大會作出決定，并在有關(guān)的報(bào)刊上予以披露，必要時說明更換原因，并報(bào)中國證監(jiān)會和中國注冊會計(jì)師協(xié)會備案。
五、公司解聘或者不再續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所），應(yīng)當(dāng)事先通知會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所），會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）有權(quán)向股東大會陳述意見。會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）認(rèn)為公司對其解聘或者不再續(xù)聘理由不當(dāng)?shù)?，可以向中國證監(jiān)會和中國注冊會計(jì)師協(xié)會提出申訴。中國證監(jiān)會和中國注冊會計(jì)師協(xié)會認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）申訴理由成立，可建議股東大會予以考慮。會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股東大會說明公司有無不當(dāng)情事。
六、繼任會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）應(yīng)向前任會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）和公司了解更換會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）的原因。如果繼任會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）了解到公司無正當(dāng)理由解聘或不再續(xù)聘前任會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所），則不應(yīng)接受委托。前任會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）對繼任會計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）應(yīng)予以協(xié)助，必要時提供有關(guān)工作底稿。
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