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類 別：企業(yè)所得稅文 號(hào)：川國(guó)稅函發(fā)[1996]2號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-10
地 區(qū)：四川行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各地、市、州國(guó)家稅務(wù)局（不發(fā)重慶）、省國(guó)稅局直屬分局：
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表具體口徑問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函發(fā)[1995]621號(hào)）精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)對(duì)《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》有關(guān)填報(bào)口徑等問(wèn)題通知如下，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。
一、從1996年起，《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》（以下簡(jiǎn)稱報(bào)表）改為半年（----季度）和年度匯算清繳報(bào)送兩次。半年報(bào)表報(bào)送省局時(shí)間為7月25日前，年報(bào)表報(bào)送時(shí)間，按每年的匯算清繳通知中要求的為準(zhǔn)。
二、半年報(bào)表說(shuō)明和匯繳總結(jié)中應(yīng)對(duì)：本期利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳所得稅、年末未繳所得稅、稅后利潤(rùn)等幾項(xiàng)主要指標(biāo)與上年同期相比的增減變化及原因進(jìn)行分析。
三、凡在工商行政管理部門注冊(cè)登記為股份制企業(yè)的，其數(shù)據(jù)均在股份制企業(yè)附表中隨行業(yè)統(tǒng)計(jì)填列。
四、報(bào)表第7行“稅收調(diào)整凈額”項(xiàng)包括企業(yè)自行調(diào)整和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整數(shù)，第22行、23行“補(bǔ)充資料”兩項(xiàng)查補(bǔ)數(shù)只反映稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)數(shù)。
五、稅法規(guī)定18％、27％稅率是兩檔優(yōu)惠稅率，不是減免稅，故在第12行“減免所得稅額”項(xiàng)中不包括其數(shù)據(jù)。
六、企業(yè)盈虧以應(yīng)納稅所得額為準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額為零的企業(yè)在盈利企業(yè)中反映。
七、報(bào)表第3行“減免稅企業(yè)戶數(shù)”實(shí)際發(fā)生的減免稅額反映在第12行“減免所得稅額”項(xiàng)中。
八、報(bào)表第16行“實(shí)際負(fù)擔(dān)率”可不填列。
九、報(bào)表第17行“稅后利潤(rùn)''等于第10行”應(yīng)納稅所得額“減第11行”應(yīng)繳所得稅“加第12行”減免所得稅額“加9行”其他減免稅利潤(rùn)額“。
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