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類 別：企業(yè)所得稅文 號：內(nèi)國稅所字[1995]628號頒發(fā)日期：1996-05-27
地 區(qū)：內(nèi)蒙古行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各盟市、計劃單列市國家稅務(wù)局：
接《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確（企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表）具體口徑問題的通知》（國稅函發(fā)[1995]621號）稱：
三、凡在工商行政管理部門注冊登記為股份制企業(yè)的，其數(shù)據(jù)均在股份制企業(yè)附表中隨行業(yè)統(tǒng)計填列。
四、報表第7行“稅收調(diào)整凈額”項包括企業(yè)自行調(diào)整和稅務(wù)機關(guān)調(diào)整數(shù)，第22行、23行“補充資料”兩項查補數(shù)只反映稅務(wù)機關(guān)查補數(shù)。
五、稅法規(guī)定18%、27%稅率是兩檔優(yōu)惠稅率，不是減免稅，故在第12行“減免所得稅額”項中不包括其數(shù)據(jù)。
六、企業(yè)盈虧以應(yīng)納稅所得額為準，應(yīng)納稅所得額為零的企業(yè)在盈利企業(yè)中反映。
七、報表第3行“減免稅企業(yè)戶數(shù)”實際發(fā)生的減免稅額反映在第12行“減免所得稅額”項中。
八、報表第16行“實際負擔率”可不填列。
九、報表第17行“稅后利潤”等于第10行“應(yīng)納稅所得額”減第11行“應(yīng)繳所得稅額”加第9行“其他減免稅利潤額”。
十、報表文字分析內(nèi)容應(yīng)包括：本期利潤總額、應(yīng)納稅所得稅、應(yīng)繳所得稅、稅后利潤等幾個項主要經(jīng)濟指標與上年同期相比的增減變化情況及原因?！耙陨险堊裾請?zhí)行。
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