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類 別：企業(yè)所得稅文 號：蘇地稅發(fā)[1995]209號頒發(fā)日期：1996-06-01
地 區(qū)：江蘇行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各省轄市地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬分局：
為促進各地進一步加強企業(yè)所得稅的征收管理，及時反映企業(yè)所得稅的稅款征收及稅源變化情況，省局制定了《企業(yè)所得稅匯算清繳及稅源報表工作考核評比暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。各省轄市可結(jié)合實際，制定本轄區(qū)的考核辦法，報省局備案。
企業(yè)所得稅匯算清繳及稅源報表工作考核評比暫行辦法
為加強企業(yè)所得稅的征收管理，促進各地認真做好匯算清繳及稅源報表工作，特制定本辦法。
一、考核評比的內(nèi)容及要求：
（一）匯算清繳方面1.組織落實情況。要加強領(lǐng)導(dǎo)，成立匯繳領(lǐng)導(dǎo)班子，統(tǒng)一領(lǐng) 導(dǎo)、統(tǒng)一部署，制定匯繳計劃，研究存在問題。及時報送匯繳領(lǐng)導(dǎo)班子名單及有關(guān)匯繳文件。認真組織稅務(wù)干部和稅務(wù)代理人員進行業(yè)務(wù)政策培訓(xùn)，對納稅人進行廣泛的宣傳輔導(dǎo)。
2.政策執(zhí)行情況。要堅持依法治稅，在匯繳工作中認真貫徹 執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅收財務(wù)法規(guī)，不得擅自變通，亂開口子。對地方政府作出的有關(guān)稅收規(guī)定要及時向上級報告。各地在年度中所發(fā)的有關(guān)政策文件和預(yù)繳匯繳文件應(yīng)同時抄報省局。
3.減免稅審批情況。要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的稅收減免政策， 對享受減免稅企業(yè)的范圍和條件要嚴格把關(guān)，按規(guī)定的權(quán)限審批減免稅，不得層層下放，不得越權(quán)減免。
4.匯繳工作和完成情況。要如期完成所得稅的匯繳工作。匯繳面和檢查面要達到上級規(guī)定的要求，每年都要有針對性地選擇一部分行業(yè)或企業(yè)作匯繳檢查和復(fù)查的重點。
5.匯算清繳工作總結(jié)。匯繳結(jié)束后，各地要按照省局對當年匯繳工作的具體要求認真進行總結(jié)，寫成書面報告。內(nèi)容包括：
（l）匯繳工作的基本情況，包括主要措施、做法、成效及經(jīng)驗，（2） 主要經(jīng)濟指標分析（其中對實現(xiàn)利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、 年末欠繳所得稅、稅后利潤等指標與上年相比的增減變化及重 點虧損行業(yè)企業(yè)的原因要著重分析）；（3）
匯繳中發(fā)現(xiàn)的主要問 題（包括查出企業(yè)違紀問題的典型案例及處理情況）；（4）核定征收企業(yè)所得稅的情況；（5）政策及征管上存在的問題和建議。匯繳總結(jié)報告應(yīng)于次年5月25日前報送省局，郵寄的以當?shù)剜]戳為準，節(jié)假日順延（下同）。
（二）關(guān)于稅源報表1.填報口徑符合要求。稅源報表分為年報、半年報兩種，均 按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定下發(fā)的《企業(yè)所得稅稅源年（季）度 匯總表》填報。此表一式七份，分為一張匯總表和六張附表。即 對國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)以及其 他企業(yè)（單位）分別編報，附表應(yīng)注明企業(yè)性質(zhì)。具體填報口徑和要求按原江蘇省稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局＜關(guān)于下發(fā)企業(yè)所得 稅稅源年（季）度匯總表的通知＞的通知》[蘇稅二（94）039號]及 《國家稅務(wù)總局關(guān)于＜企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表＞若干填 列口徑問題的通知》[國稅函發(fā)（1995）035號]的規(guī)定執(zhí)行。
2.表式統(tǒng)一，總表、附表齊全。不論手工或計算機編報，一 律按319mm×198mm的規(guī)格大小印制編報。附表共6張，不論 所轄區(qū)域內(nèi)有無此類性質(zhì)的企業(yè)，均須報送。
3.數(shù)據(jù)真實正確，字跡清晰工整（一律用黑色或藍色鋼筆、 圓珠筆或計算機填報），邏輯關(guān)系符合規(guī)定要求。
4.內(nèi)容完整，應(yīng)報項目無遺缺，印章（簽字）齊全。表中應(yīng)報項目均按照有關(guān)文件及當年匯算清繳通知的統(tǒng)一規(guī)定填報（如 本地無此項目則在相應(yīng)欄目內(nèi)用“／”
表示）；總表及附表均須在 表頭“編報機關(guān)”處加蓋單位公章；表下端“局長、處（科）
長）復(fù) 核、制表“欄內(nèi)均須簽字或蓋章。
5.報送稅源半年報表時，應(yīng)附報簡要的稅源增減變化情況 的分析說明，對重點稅源大戶稅額變化較大的以及其他影響稅 源的一些重大情況要在說明中反映。
6.報表分為半年報和年報。上半年報表及其分析報告應(yīng)在 8月10日前報出。
下半年報用年報代替，不另編報。年報即匯算清繳報表，應(yīng)于次年5月25日前報出。年報的分析不另寫，一并 包含在匯繳總結(jié)報告中。
二、考核計分標準 匯算清繳和稅源報表總分為200分，其中匯算清繳（包括匯繳總結(jié)報告）占100分，稅源報表（包括匯算清繳報表）占100 分。具體計分標準如下：
（一）匯算清繳工作的組織、實施（60分）
1.領(lǐng)導(dǎo)重視，成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組（4分）；
2.有具體工作計劃、步驟和措施（4分）；
3.貫徹部署及時，對系統(tǒng)內(nèi)外搞好培訓(xùn)輔導(dǎo)（4分）；
4.及時上報工作計劃和簡報（5分）；
5.認真執(zhí)行統(tǒng)一的稅收政策和財務(wù)法規(guī)，不開口子（10 分）；
6.減免稅政策及審批符合省局統(tǒng)一規(guī)定，基礎(chǔ)工作較好（10 分）；
7.匯繳面達到上級規(guī)定的標準（12分）。
匯繳面=匯算清繳戶數(shù)/繳納企業(yè)所得稅的征管戶× 100％ 牋牋匯算清繳戶是指實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人；繳納企業(yè)所得稅的征管戶是指在稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記的繳納企業(yè) 所得稅的納稅人，包括核定征收企業(yè)所得稅的納稅人。
匯繳面在20％以下的不得分；20%（含）至30％之間的得2 分；30％（含）至40％之間的得3分；40％（含）至50％之間的得 4分；50％（含）60％之間的得6分；60％（含）
至70％之間的得8 分；70％（含）至80％之間的得10分；80％以上得12分。
8.檢查面達到上級規(guī)定的標準（6分）
檢查面=檢查企業(yè)戶數(shù)中匯算清繳戶數(shù)/100％ 檢查是指稅務(wù)所以上稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一組織的對納稅人的檢 查，每個檢查組的成員不得少于2人。
檢查面在10％以下的不得分；10％（含）至15％的得2分； 15％（含）至20％的得4分；20％（含）至25％的得5分，25％ （含）以上的得6分。
9.匯算清繳稅款入庫率達到規(guī)定標準（5分） 稅款入庫率=實際上繳所得稅額/應(yīng)繳所得稅額×100％ 稅款入庫率在40％以下的不得分；40％（含）至50％之間的得1分；50％（含）至60％的得2分：60％（含）至70％的得3分； 70％（含）至75％的得4分；75％（含）以上的得5分。實際應(yīng)繳所得稅額和應(yīng)繳所得稅額均依據(jù)稅源報表中相應(yīng) 欄目的累計數(shù)計算。
（二）匯算清繳工作總結(jié)（40分）
1.總結(jié)報告符合規(guī)定的要求（25分），每缺一項內(nèi)容扣5 分；
2.有事實，有數(shù)據(jù)，材料翔實，分析透徹，建議中肯，質(zhì)量較 高的（6分）；
3.按規(guī)定時間報送9分，第一至三天每遲報一天扣1分，從 第四天起每遲報一天扣2分，直至本項分全部扣完。
（三）稅源年度報表（即匯算清繳報表）（40分）
1.按時報送得9分；第一至三天每遲報一天扣1分，從第四 天起每遲報一天扣2分；
2.表式統(tǒng)一，總表、附表齊全的，得6分；規(guī)格大小不統(tǒng)一 的，扣2分，表格每缺一張扣1分；
3.填報項目無遺漏、缺項的，得6分；每遺缺一項扣1分；
4.數(shù)據(jù)正確，符合邏輯關(guān)系的，得9分；每錯一處扣1分；
5.字跡清晰規(guī)范得4分（不清晰視同錯漏扣分）；
6.印章（簽字）齊全得4分，每缺一個扣0.5分；
7.金額單位符合規(guī)定要求得2分，不符合要求全部扣完。
（四）稅源半年報表及分析（60分）
1.報表考核項目及計分標準同年報（40分）；
2.分析報告（20分），內(nèi)容包括：
（l）主要經(jīng)濟指標變化分析（8分）；
（2）影響稅源變化的一些重要因素分析（7分）；
（3）重點行業(yè)及稅源戶舉例分析（5分）；
三、有下列情況之一者，酌情加分（一）積極探索企業(yè)所得稅匯繳改革辦法，有新穎、實用的創(chuàng) 意和行之有效的做法并經(jīng)上級部門認可推廣的（匯繳改革試點 情況、取得的成果、存在的問題及改進意見要在匯繳總結(jié)報告中 反映）（10分以內(nèi)）；
（二）大力推進征管現(xiàn)代化，積極開發(fā)運用微機進行企業(yè)所 得稅稅源監(jiān)控、報表編制、分析，成績顯著的（10分以內(nèi)）；
（三）平時工作認真嚴謹，執(zhí)法嚴明有度，認真支持配合完成 上級布置的各項工作任務(wù)（10分以內(nèi)）。
四、考評辦法每年匯繳結(jié)束后，省局將召集會議，組織各地進行年報互審，聽取各地匯繳工作的總結(jié)，必要時組織檢查組對各地匯繳工 作進行抽查，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)上述辦法考核計分。半年報及其分析由省局依據(jù)上述辦法考核計分。
對考評結(jié)果，省局在全省范 圍內(nèi)予以通報，對成績顯著者予以表彰。本通知從發(fā)文之日起執(zhí)行。
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