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類 別：企業(yè)所得稅文 號：晉國稅所發(fā)[1995]40號頒發(fā)日期：1996-07-08
地 區(qū)：山西行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
各地市國家稅務(wù)局，省局直屬分局：
現(xiàn)將《山西省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅工作考核評比辦法》印發(fā)給你們，請各地認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：山西省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅工作考核評比辦法
為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，強(qiáng)化集體金融企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督，保證企業(yè)所得稅務(wù)項政策的貫徹執(zhí)行，提高企業(yè)所得稅報表質(zhì)量，圓滿完成企業(yè)所得稅各項工作，根據(jù)企業(yè)所得稅條例、細(xì)則以及集體金融企業(yè)財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
一、考核問容及要求
（一）企業(yè)所得稅征管工作
1、管戶情況。要求澄清管戶，建立管戶底冊，及時掌握管戶的變化情況，不得缺戶、漏戶。
2、納稅人納稅申報情況。凡應(yīng)繳納所得稅的納稅人，在納稅年度內(nèi)無論盈利虧損，或者享受減稅、免稅待遇的，均應(yīng)按規(guī)定期限向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和所得稅申報表，申報率要求達(dá)到100％。
3、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行到位情況。要及時轉(zhuǎn)發(fā)各項政策文件并督促落實(shí)，要嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅條例、細(xì)則以及各項政策規(guī)定，正確確定納稅人，審查調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法征收企業(yè)所得稅，確保收入任務(wù)的完成。
4、減免稅制度執(zhí)行情況。要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)格按照減免稅管理規(guī)定，規(guī)范減免稅報批程序，嚴(yán)格減免稅審批權(quán)限，不得越權(quán)減稅、免稅。
5、企業(yè)虧損彌補(bǔ)審批管理情況。要認(rèn)真按照我省企業(yè)虧損彌補(bǔ)管理試行辦法，正確掌握企業(yè)虧損彌補(bǔ)政策及辦法，嚴(yán)格審查企業(yè)年度會計決算，調(diào)整核定企業(yè)虧損金額，切實(shí)執(zhí)行企業(yè)虧損審查制度和申請補(bǔ)虧審批制度。
（二）企業(yè)財務(wù)管理工作1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行集體金融企業(yè)財務(wù)制度，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的日常監(jiān)督管理，經(jīng)常核查企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行城鄉(xiāng)信用合作主管部門管理費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格對各級信用合作主管部門的管理費(fèi)實(shí)行預(yù)決算管理制度，并做好經(jīng)常性檢查工作，促進(jìn)城鄉(xiāng)信用合作事業(yè)的健康發(fā)展。
3、認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)管理審批制度，嚴(yán)格按照國家及我省規(guī)定的財務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行，不得越級越權(quán)，不得另立制度。
4、加強(qiáng)城市信用社財務(wù)管理工作，將城市信用合作社財務(wù)管理與企業(yè)所得稅管理有機(jī)結(jié)合，按照工作要求，認(rèn)真搞好企業(yè)財務(wù)決算及所得稅匯算清繳審批工作。
（三）所得稅匯算清繳及報表工作。
1、匯算清繳的布置、落實(shí)工作。
企業(yè)所得稅匯算清繳工作，要求各級領(lǐng)導(dǎo)要重視，工作安排要具體，采取措施要落實(shí)；企業(yè)所得稅匯算清繳工作，要堅持以法治稅的原則，認(rèn)真按照稅收規(guī)定進(jìn)行稅收調(diào)整，堅決糾正各種違反稅收法規(guī)的行為；企業(yè)所得稅匯算清繳工作，要確保匯繳面、擴(kuò)大復(fù)查面，要求匯繳面為100％，復(fù)查面為30％以上。
2、匯算清繳總結(jié)報告總結(jié)內(nèi)容要上報基本情況、主要做法、查出的主要問題、收入完成情況分析以及工作中存在的問題及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等；總結(jié)報告要求條 理清晰、內(nèi)容全面真實(shí)，情況要典型具體；總結(jié)報告要求在規(guī)定時間內(nèi)打印成文報送，不得遲報。
3、匯算清繳報表雙季度稅源報表編報工作。
各類報表編報工作，要求報送及時、資料完整、數(shù)字準(zhǔn)確、口徑統(tǒng)一、書寫規(guī)范、印章 齊全。
報送及時。報表報送日期為：季度稅源報表，于每季終了后35日內(nèi)報送省局；匯算清繳報表，于年度終了后4個月內(nèi)報送省局。報送時間以當(dāng)?shù)剜]戳日期為準(zhǔn)；派專人報送的，以省局收訖日的前一天為準(zhǔn)。
資料完整。凡按規(guī)定要求填報的項目都應(yīng)填報齊全，做到表式齊全，內(nèi)容完整、無一遺漏。季度稅源報表要求有簡要的稅源情況分析。
數(shù)字準(zhǔn)確。報表中的數(shù)據(jù)均應(yīng)根據(jù)納稅申報表和會計報表產(chǎn)生，要求數(shù)字真實(shí)可靠、無差錯。
口徑統(tǒng)一。季報與年報之間、總表與附表之間，項目與項目之間有關(guān)聯(lián)的數(shù)字，要保持口徑一致，符合邏輯關(guān)系。
書寫規(guī)范。做到數(shù)字上下行位對齊，字碼正規(guī)，數(shù)字清晰，加分節(jié)號，不得涂改、勾劃。
印章 齊全。每張報表均應(yīng)加蓋公章 ，均應(yīng)有負(fù)責(zé)人、制表人、復(fù)核人的名章 ，不得以簽字代替。
（四）認(rèn)真搞好"兩金"的征收管理工作，確保收入任務(wù)完成。
（五）其他工作，要按時保質(zhì)保量完成省局安排的各項檢查、調(diào)查工作。
二、考核評分標(biāo)準(zhǔn)整體所得稅工作，從下面幾個方面具體計分考核：即企業(yè)所得稅征管工作60分；企業(yè)財務(wù)管理工作40分；匯算清繳及報表工作叨分；"兩金"征管工作10分；其他單項工作10分。詳細(xì)計分標(biāo)準(zhǔn)見附表。
三、考核評比方法企業(yè)所得稅考核評比采用200分制，實(shí)行由各地市、分局專題匯報，省局組織抽查或?qū)嵉貦z查，并結(jié)合年內(nèi)各地日常工作情況，年終由省局綜合評比打分，對獲得總分前三名的"企業(yè)所得稅工作先進(jìn)單位"和在企業(yè)所得稅征管工作或企業(yè)財務(wù)管理工作方面成效顯著的單位，省局給予表彰和獎勵。
四、本辦法適用于省局對各地市局、省局直屬分局的工作考核；各地市局、省直屬分局對其所屬基層單位的考核辦法，自行制定。
五、本辦法從一九九五年一月一日起執(zhí)行。省局過去制定的有關(guān)考核辦法同時廢止。
山西省國家稅務(wù)局
一九九五年七月二十五日
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