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類 別：其他經(jīng)濟法規(guī)文 號：京財協(xié)[1995]339號頒發(fā)日期：1996-05-10
地 區(qū)：北京行 業(yè)：其他時效性：有效
各會計師事務所：
現(xiàn)將財政部（94）財會協(xié)字第130號《關(guān)于加強注冊會計師注冊管理嚴格會計師事務所審批程序的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合《北京地區(qū)會計師事務所審批暫行辦法》和《北京地區(qū)注冊會計師注冊審批暫行辦法》的規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題補充通知如下：
一、關(guān)于申請注冊會計師注冊的有關(guān)問題
1．凡中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員（以下簡稱非執(zhí)業(yè)會員）申請注冊會計師注冊時，需交回非執(zhí)業(yè)會員證書。
2．非執(zhí)業(yè)會員、參加全國注冊會計師考試全科合格者，需在會計師事務所從事獨立審計業(yè)務至少兩年，審計業(yè)務量不得少于六項，其中至少有兩項為大、中型企業(yè)客戶的業(yè)務。符合此條件及有關(guān)規(guī)定條件方準予注冊。
3．各會計師事務所應將新進所的非執(zhí)業(yè)會員、注冊會計師考試全科合格者及專職業(yè)務助理人員的有關(guān)情況〔填寫《會計師事務所新進所從業(yè)人員簡歷表》（見附表一）〕隨時向北京注冊會計師協(xié)會報送，以便核查申請批準注冊會計師人員的獨立審計工作經(jīng)歷。
各會計師事務所對申請批準注冊會計師人員有關(guān)獨立審計工作經(jīng)歷的證明必須真實、不得弄虛作假。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將予以通報批評，并處罰該會計師事務所和申請人三年內(nèi)不得在北京地區(qū)申請批準注冊會計師；該會計師事務所的注冊會計師將連續(xù)三年作為年檢重點戶檢查。
4．凡已離開會計師事務所不能繼續(xù)專職從事注冊會計師業(yè)務或不符合財政部、北京市財政局有關(guān)注冊會計師年檢規(guī)定的注冊會計師，應由其所在會計師事務所在一個月內(nèi)向北京注冊會計師協(xié)會提出處理意見，該注冊會計師即轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員、或收回其執(zhí)業(yè)證書。
5．各會計師事務所必須建立一整套有關(guān)注冊會計師及業(yè)務助理人員情況的檔案，并設專人負責管理。
二、關(guān)于審批會計師事務所的有關(guān)問題
1．本著嚴格控制，適度發(fā)展的原則，將審批會計師事務所的部分條件重新規(guī)定如下：
（1）注冊資本應在50萬元以上
（2）有15名以上國家規(guī)定職齡以內(nèi)的專職從業(yè)人員，其中至少有8名職齡內(nèi)的注冊會計師；
（3）主任會計師應具有3年以上獨立審計工作經(jīng)歷，年齡不得超過45歲。
2．對新批的會計師事務所自批準之日起連續(xù)兩年每年檢查一次，對連續(xù)兩次達不到檢查要求的會計師事務所，于檢查后的30日內(nèi)，由北京注冊會計師協(xié)會提出停業(yè)、撤消、合并的處理意見，報北京市財政局批準后實施。
三、本通知與《北京地區(qū)會計師事務所審批暫行辦法》和《北京地區(qū)注冊會計師注冊審批暫行辦法》有關(guān)條款相抵觸的，依照本通知要求執(zhí)行。
本通知自文到之日起生效。
附件：財政部關(guān)于加強注冊會計師注冊管理嚴格會計師事務所審批程序的通知（94）財會協(xié)字第130號各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、注冊會計師協(xié)會：
自1993年10月31日《中華人民共和國注冊會計師法》（以下簡稱《注冊會計師法》）頒布以來，我國注冊會計師事業(yè)有了較大的發(fā)展，各地成立了許多新的會計師事務所，一批達到有限責任會計師事務所成立條件的分所、分部，也相繼獨立。同時，隨著注冊會計師業(yè)務范圍的不斷拓展，社會上對注冊會計師的需求量也越來越大。在這種情況下，各地財政部門和注冊會計師協(xié)會一方面要積極促進注冊會計師事業(yè)的發(fā)展，另一方面也要堅持確保我國注冊會計師隊伍的素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的原則。今年是實施《注冊會計師法》的第一年，我部在審查各地報送中注協(xié)的備案文件中，發(fā)現(xiàn)少數(shù)省份在辦理注冊會計師注冊和審批會計師事務所成立的過程中，存在一些問題。為維護法律的嚴肅性，加強注冊會計師行業(yè)的管理，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、注冊會計師注冊事宜應由各省協(xié)會負責辦理，各省協(xié)會在辦理注冊手續(xù)時，應嚴格執(zhí)行《注冊會計師法》第九條：“參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計業(yè)務工作二年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會申請注冊”的規(guī)定以及（93）財會協(xié)字第122號《注冊會計師注冊審批暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，并向中國注冊會計師協(xié)會報送以下備案材料：
（1）省級注冊會計師協(xié)會批準注冊文件的抄送件；
（2）《中華人民共和國注冊會計師注冊申請表》；
（3）注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書復印件；
如為中國注冊會計師協(xié)會的非執(zhí)業(yè)會員，需附非執(zhí)業(yè)會員證復印件。
（4）從事兩年審計工作經(jīng)歷證明復印件。
各省注冊會計師協(xié)會上報注冊會計師注冊備案材料的同時，應報送批準注冊人員基本情況匯總表，列示的欄目包括：會計師事務所名稱、注冊人員姓名、出生年月日、考試或考核通過、從事獨立審計年限等。
二、嚴格會計師事務所的審批程序，規(guī)范批準文件行文格式及內(nèi)容。
根據(jù)（93）財會協(xié)字第121號《有限責任會計師事務所設立及審批暫行辦法》，各地批準成立有限責任會計師事務所，除嚴格按文件規(guī)定審批外，批準文件中至少應包括以下基本內(nèi)容：
（1）會計師事務所的發(fā)起單位；
（2）會計師事務所的注冊資金數(shù)；
（3）會計師事務所的注冊會計師姓名；
（4）會計師事務所的主要負責人及主任會計師和副主任會計師姓名；
（5）會計師事務所的辦公地點。
各省財政廳（局）批準成立會計師事務所由財政部授權(quán)向中國注冊會計師協(xié)會報送以下備案材料：
（1）財政廳（局）批準成立會計師事務所文件的抄送件；
（2）會計師事務所主要負責人及主任會計師和副主任會計師簡歷；
（3）會計師事務所出資證明復印件；
（4）各注冊會計師的簡歷、注冊會計師證書復印件；
（5）其他從業(yè)人員的名單、簡歷及有關(guān)證明文件的復印件。
三、各地批準注冊會計師注冊和批準會計師事務所成立的文件，抄報中國注冊會計師協(xié)會的同時沒有報送以上所列備案材料的，將視同復審不合格，退回各地重新進行審批。
四、各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會應建立對新批會計師事務所定期實地檢查制度，每年至少應對當年批準成立的會計師事務所檢查一次，檢查結(jié)果報中國注冊會計師協(xié)會，對達不到條件的會計師事務所，應采取相應措施處理。中國注冊會計師協(xié)會將不定期對各地成立的新所進行抽查。
附件（略）
1994年12月30日
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