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類 別：銀行法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：1996-05-18
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
第一章 總則
第一條 根據(jù)中華人民共和國《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》第十八條：中國銀行稽核工作暫行規(guī)定第五章第二十二條，結合海外行實際情況，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于中國銀行各級海外行、中國銀行港澳管理處、各駐海外代表處及港澳中銀集團各行（以下簡稱海外行）。
第三條 海外行稽核工作是中國銀行稽核工作的一部分，屬于內部審計范疇?；瞬块T是各行專司稽核監(jiān)督工作的職能部門，其工作接受本級行總經(jīng)理（經(jīng)理）的領導和上級行稽核部門的業(yè)務指導?；耸且环N監(jiān)督行為，是對銀行各項業(yè)務的經(jīng)營管理和財務收支進行檢查、分析、評估并提出改進建議，以促進各項業(yè)務的健康發(fā)展。各行應重視稽核機構的建設和人員的配備，積極開展稽核工作。
第四條 海外行稽核工作實行分級負責制
總行和各級海外行稽核部門分別負責對本級業(yè)務部門和直接管轄的行、處進行稽核監(jiān)督。
上級行有權直接或委托下級行稽核部門對非直接管轄的下級行、處進行稽核，也可以組織轄屬行的稽核人員完成指定的稽核項目。
總行負責制定、修改稽核工作的有關規(guī)章制度，總行直接管轄的各海外行（以下簡稱管轄行）根據(jù)總行的有關規(guī)定，結合當?shù)亟鹑诒O(jiān)管機構的規(guī)定制定實施細則，報總行備案。
港處是中國銀行的派出機構，根據(jù)中銀集團各行、司董事會的授權，負責統(tǒng)一管理港澳中銀集團各行、司的工作。據(jù)此，港處對中銀集團各行、司的稽核工作擁有相應的管理權。
第五條 各海外行稽核部門均要按本稽核工作規(guī)定和駐在地金融監(jiān)管機構的有關法規(guī)開展工作，如本稽核工作規(guī)定與駐在地的有關法規(guī)相抵觸，則按駐在地法規(guī)要求制定相應的實施辦法，由海外行總經(jīng)理審定后執(zhí)行，并報總行備案。
第二章 海外行稽核機構的任務和職權
第六條 海外行稽核機構的工作任務
（一）按照總行和本行確定的經(jīng)營方針和制定的規(guī)章制度以及所在地金融管理機構的規(guī)定，對本行及所轄行的各項業(yè)務的經(jīng)營管理進行稽核，主要內容包括以下幾個方面：
1.總行和各海外行確定的經(jīng)營方針和當?shù)赜嘘P金融法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；
2.總行和各海外行制定的各項規(guī)章制度，特別是內部控制制度的健全和執(zhí)行情況；
3.資產(chǎn)的管理、安全、完整情況和資金的運用及經(jīng)濟效益情況；
4.對發(fā)生的嚴重失職行為、重大差錯事故和經(jīng)濟案件進行專項稽核；
5.電子通訊系統(tǒng)的管理、使用情況和電腦軟件的購置、系統(tǒng)的開發(fā)、維護、使用和管理情況；
6.各項應變措施。
（二）對直接投資的全資、合資、合營公司的財務狀況進行稽核，或者在上述公司董事會的授權下對其各項業(yè)務的經(jīng)營管理進行稽核。
（三）完成上級行稽核機構委托的稽核項目和本行領導交辦的與稽核有關的事項。
（四）配合有關金融管理機構、外審機構和上級行的稽核部門對本行進行稽核。
第七條 海外行稽核部門的職權
（一）為便于稽核工作的開展，各行稽核部門的負責人有權列席本行有關經(jīng)營決策會議；稽核人員有權列席業(yè)務部門與稽核有關的業(yè)務會議?；瞬块T有權要求各業(yè)務部門提供下列資料：
1.有關業(yè)務、財務、會計、電腦、電訊等方面的規(guī)章制度；
2.各項業(yè)務的計劃及其執(zhí)行情況報告和年度、季度會計和統(tǒng)計報表等資料；
3.新開展業(yè)務的種類；
4.重大損失款項、重大差錯事故等情況。
（二）檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、貴重資產(chǎn)、重要空白憑證等，必要時可先封存，后檢查；查閱被稽核單位的各種憑證、帳簿、報表、契據(jù)和電腦檔案、電訊等資料，必要時可以影印、抄錄，但須根據(jù)被查閱文件、資料的有關保密制度，經(jīng)稽核小組負責人或稽核部門負責人批準，被稽核單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿和拖延。
（三）在稽核工作中，稽核人員有權找有關人員了解各項業(yè)務情況；有權了解、檢查整個業(yè)務運作、流程和內部管理情況，有關單位的人員必須積極配合，不得設置任何障礙。
（四）稽核單位應在稽核報告中提出改進工作的意見和建議，被稽核單位應在規(guī)定的期限內就執(zhí)行情況做出書面答復。
（五）對正在進行中的嚴重違反經(jīng)營方針、規(guī)章制度和造成經(jīng)濟損失的行為，向行領導及時提出制止的建議，對上述有關責任者和工作中嚴重失職的人員，可向行領導建議立即將其調離工作崗位，并根據(jù)本行和當?shù)赜嘘P法規(guī)提出追究其責任的建議。
（六）稽核人員認為有關經(jīng)營行為嚴重危及本行資金安全和信譽而無力制止時，或遇到阻力無法正常進行工作時，有權越級上報上級行，直至總行。
第三章 稽核機構的設置、人員配備、任免和稽核人員守則
第八條 稽核機構的設置
（一）總行設總稽核室專司稽核工作，外部接受國家審計署和人民銀行稽核司的業(yè)務指導并向其報告工作；內部在行長的領導下總體規(guī)劃和指導海外行的稽核工作，負責對總行各部門和直屬的各海外行進行稽核。
（二）各管轄行設稽核部或專職稽核員，在本行總經(jīng)理的領導下和總行總稽核室的業(yè)務指導下負責總體規(guī)劃、組織和指導轄內各行的稽核工作，并對本行的各業(yè)務部門和轄屬行進行稽核。各管轄行的下屬行、處是否設稽核部門，由各管轄行自行決定。
（三）港處設稽核部，在主任的領導下和總行總稽核室的業(yè)務指導下總體規(guī)劃、組織和指導港澳中銀集團各行的稽核工作，并對港處轄屬各部、司、中心和中銀集團各行進行稽核。
港澳中銀集團各行稽核機構在本行總經(jīng)理的領導下和港處稽核部的業(yè)務指導下開展稽核工作，其轄屬的行、處是否設稽核部門由港澳中銀集團各行自行決定。
第九條 稽核人員的配備、任免
（一）各海外管轄行凡員工在一百人以上的均應設稽核機構，配備稽核人員?；巳藛T的配備，原則上不低本行員工的1％；員工人數(shù)少的行和下屬分支機構多的行適當增大比例。凡員工不足一百人的行應配備一至二名專職稽核員。凡員工人數(shù)在一百至二百人的行應配備三名稽核人員，在此基礎上每增加一百名員工（不足一百人的四舍五入）增中一名稽核人員；每增加五個轄屬行或附屬公司（不足五個按五個計算）另增加一名稽核人員。
（二）為發(fā)揮稽核部門的職能作用，需要配備較多的職級較高的工作人員。各級海外行要根據(jù)工作需要適當增加稽核機構行政領導崗位職數(shù)，增大職位較高人員的比例。
（三）各級行應選派政策水平高、責任心強、知識面廣，熟悉銀行業(yè)務的人員充實稽核機構。稽核人員不得兼任其他部門的職務和工作，以保持稽核工作的獨立性和稽核人員的超脫地位。
（四）稽核人員的任免。各級稽核人員按人事管理權限任免；稽核部門主要領導人的任免、調動應征得上一級稽核部門的同意，其工作政績的考核應向上級稽核部門備案。
第十條 海外行稽核人員必須遵守下列行為準則
（一）堅持原則，忠于職守，客觀公正，實事求是；
（二）廉潔自律，遵章守紀，以身作則，不徇私情；
（三）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真核實后再做結論；
（四）遵守銀行的保密制度，妥善保管稽核工作中獲取的資料；
（五）不參與與本人親屬有關的稽核事項；
（六）勤奮學習各項業(yè)務知識，努力提高專業(yè)素質，不斷改進工作。
第十一條 稽核人員按章進行稽核受國家法律的保護，任何單位及個人不得打擊報復。
第十二條 對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，直至移送司法部門依法處理。
第四章 稽核工作程序和檔案管理
第十三條 稽核機構按照經(jīng)總經(jīng)理批準的年度工作計劃確定稽核項目，選定稽核對象和稽核人員，組成稽核工作小組，指定稽核小組負責人，組織擬定稽核方案。參加稽核的人員可以是本行或下屬行的稽核人員，也可以吸收被稽核行的稽核人員。
稽核部門對本行各業(yè)務部門或下級行進行稽核時，一般應先發(fā)送稽核通知，以便被稽核單位有所準備。某些特定項目可不事先通知，進行突擊性檢查。
第十四條 每次稽核結束后要寫出稽核報告，在征求被稽核單位的意見后報行主要領導人審批。審批后的稽核報告發(fā)送被稽核單位執(zhí)行，被稽核單位要在規(guī)定的期限內將執(zhí)行情況做出書面答復。
第十五條 被稽核單位對稽核部門提出的報告中的稽核結論和處理建議有異議時，可以提出書面意見，由稽核部門與其協(xié)調；如達不到一致意見時報行領導審批；被稽核單位如仍有意見，可以向上級行直至總行提出申訴，上級行的稽核部門收到申訴書以后，應于一個月內進行復審，復審期間原行領導審批的意見照常進行。
第十六條 各海外行稽核部門要向上級行的稽核部門報送年度工作計劃、年度、半年總結報告和所有稽核報告，重要事項隨時上報。上級行對下級行的稽核計劃進行審核，對其執(zhí)行情況進行考評。
第十七條 稽核部門要按稽核對象建立稽核檔案，指定專人進行管理，并按檔案的使用價值確定保存年限，非經(jīng)有權人批準不得銷毀?；巳藛T調動時，應在稽核部門領導或其指定的人員監(jiān)督下辦理移交手續(xù)，并將保存的所有文件資料和檔案全部移交。
第五章 附則
第十八條 本規(guī)定由中國銀行總行負責解釋和修改。
第十九條 各海外分行、港處可根據(jù)本規(guī)定和駐地金融管理當局的規(guī)定制定稽核工作實施細則，報總行備案。
第二十條 本規(guī)定自1994年7月1日起執(zhí)行。
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