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類 別：銀行法規(guī)文 號：開行稽審[1994]153號頒發(fā)日期：1996-06-19
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
各廳、局、國家開發(fā)投資公司：
現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作暫行規(guī)定》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
附：
國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《國家開發(fā)銀行組建和運(yùn)行方案》、《國家開發(fā)銀行章程》，制定本規(guī)定。
第二條 國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作是行內(nèi)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分，是自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督的一種形式，同時(shí)，又是國家審計(jì)體系的重要組成部分。業(yè)務(wù)上接受中國人民銀行、國家審計(jì)署的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第三條 國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作在行長領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家的方針、政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，對本行及直屬、監(jiān)管單位的信貸資產(chǎn)的安全、流動(dòng)和效益，財(cái)務(wù)會計(jì)、信貸業(yè)務(wù)、管理效能，執(zhí)行有關(guān)工作制度、程序和原則，直屬及監(jiān)管單位法人離任等進(jìn)行稽核審計(jì)監(jiān)督，以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，促進(jìn)宏觀調(diào)控，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四條 國家開發(fā)銀行設(shè)立稽核審計(jì)局，負(fù)責(zé)全行的稽核審計(jì)工作，對行長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第二章 稽核審計(jì)任務(wù)
第五條 國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作的主要任務(wù)是：
（一）對行內(nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策、財(cái)政、金融等法規(guī)制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
（二）對行內(nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。
（三）對本行信貸資金的計(jì)劃編制與執(zhí)行、調(diào)撥與供應(yīng)、管理與使用等情況進(jìn)行稽核審計(jì)。
（四）對本行信貸資產(chǎn)的安全、流動(dòng)、效益等情況進(jìn)行稽核審計(jì)。
（五）對本行及直屬、監(jiān)管單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核審計(jì)。
（六）對本行及直屬、監(jiān)管單位編制的會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法性進(jìn)行稽核審計(jì)。
（七）對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核審計(jì)。
（八）對行內(nèi)直屬、監(jiān)管單位法定代表人和有關(guān)人員離職離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行稽核審計(jì)。
（九）對本行及直屬單位的電算系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
（十）對借款單位貸款資金的使用、管理、歸還、效益情況實(shí)施再監(jiān)督，并有權(quán)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
（十一）對國家開發(fā)銀行委托代理業(yè)務(wù)實(shí)施再監(jiān)督，并有權(quán)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
（十二）配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對我行進(jìn)行的審計(jì)工作和辦理國家審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)。
（十三）辦理行領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)工作。
第三章 稽核審計(jì)職權(quán)
第六條 國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作的主要職權(quán)是：
（一）檢查被稽核審計(jì)單位的各種憑證、帳表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。
（二）參加有關(guān)的會議和活動(dòng)。
（三）查詢被稽核審計(jì)單位有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)問題，對有關(guān)人員提出質(zhì)詢，索取有關(guān)證明材料。
（四）對稽核審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)事項(xiàng)做出臨時(shí)的制止決定，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，提出糾正、處理意見。
（五）通過稽核審計(jì)，客觀地、公正地向行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映稽核審計(jì)信息，提出合理化建議。
（六）對認(rèn)真遵守和維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和個(gè)人，建議行領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
（七）對有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的單位和責(zé)任人員提出處罰初步意見，并建議行領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門給予必要的處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。
（八）對阻撓、破壞稽核審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第七條 根據(jù)內(nèi)部稽核審計(jì)工作的需要，行內(nèi)有關(guān)廳、局和直屬、監(jiān)管單位應(yīng)及時(shí)向稽核審計(jì)局抄送和提供有關(guān)的文件、資料和規(guī)章制度等。
第四章 稽核審計(jì)程序
第八條 國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作的主要程序是：
（一）制定稽核審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)本行工作的具體情況，稽核審計(jì)局于每年年底前擬定下一年度全行的稽核審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)行長批準(zhǔn)后實(shí)施。
（二）確定稽核審計(jì)對象和審計(jì)工作方案。根據(jù)批準(zhǔn)的年度稽核審計(jì)計(jì)劃確定稽審單位（或項(xiàng)目），指定稽核審計(jì)負(fù)責(zé)人，組成稽核審計(jì)組，擬定工作方案。
（三）送達(dá)稽核審計(jì)通知書。在實(shí)施稽核審計(jì)三日前，稽核審計(jì)局向被稽核審計(jì)單位送達(dá)稽核審計(jì)通知書，被稽核審計(jì)單位應(yīng)按照要求做好有關(guān)的準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。
（四）實(shí)施稽核審計(jì)。通過審查、復(fù)核、檢查、驗(yàn)證、調(diào)查等方式進(jìn)行稽核審計(jì)，并取得材料，有關(guān)部門應(yīng)積極配合。
（五）提交稽核審計(jì)報(bào)告。稽核審計(jì)終結(jié)，稽核審計(jì)組提出稽核審計(jì)情況的初步意見，并經(jīng)征求被稽核審計(jì)單位的意見后，寫出稽核審計(jì)報(bào)告。如有異議，應(yīng)將被稽核審計(jì)單位的意見附于稽核審計(jì)報(bào)告后，送稽核審計(jì)局審批。
（六）做出稽核審計(jì)決定。根據(jù)批準(zhǔn)的稽核審計(jì)報(bào)告做出稽核審計(jì)結(jié)論或決定，被稽核審計(jì)單位必須執(zhí)行。
（七）后續(xù)審計(jì)?；藢徲?jì)局可根據(jù)情況對被稽核審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。檢查稽核審計(jì)結(jié)論和決定的執(zhí)行情況，以保證稽核審計(jì)結(jié)論和決定的落實(shí)。
第九條 對辦理的稽核審計(jì)事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定，建立稽核審計(jì)檔案，經(jīng)稽核審計(jì)組和稽核審計(jì)局簽字后，年終歸檔，按規(guī)定管理。
第五章 稽核審計(jì)人員
第十條 國家開發(fā)銀行的稽核審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的稽核審計(jì)工作相適應(yīng)的政策水平、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第十一條 國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)必須具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，做到堅(jiān)持原則，依法辦事，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第十二條 根據(jù)稽核審計(jì)工作的需要，稽核審計(jì)人員可以參加專業(yè)技術(shù)資格考試和聘任。
第十三條 稽核審計(jì)人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第十四條 對在稽核審計(jì)工作中做出突出成績的稽核審計(jì)人員應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對違反本規(guī)定的，給予批評或行政處分。
第六章 附則
第十五條 本規(guī)定由國家開發(fā)銀行稽核審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十六條 本規(guī)定自頒布之日起施行。
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