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類(lèi) 別：外匯法規(guī)文 號(hào)：頒發(fā)日期：1996-07-10
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：住宿和餐飲業(yè)時(shí)效性：部分失效
為貫徹落實(shí)國(guó)家外匯管理局匯傳（94）40號(hào)“關(guān)于《外匯帳戶管理暫行辦法》有關(guān)問(wèn)題的通知”，現(xiàn)就一類(lèi)旅行社開(kāi)立暫收待付退匯款帳戶問(wèn)題明確如下：
一、國(guó)家旅游局批準(zhǔn)的一類(lèi)旅行社可以開(kāi)立暫收待付退匯款帳戶（以下簡(jiǎn)稱“退款帳戶”）。
二、該退款帳戶的收入只能是境外旅游機(jī)構(gòu)預(yù)付的外匯，支出限于境外旅游團(tuán)（者）因故不能來(lái)華旅游或改變旅游路線等結(jié)算后退還的外匯款項(xiàng)。
三、該退款帳戶年度累計(jì)存款總額不得超過(guò)該旅行社上年實(shí)際收匯總額的3％（其余97％的外匯收入全部結(jié)匯）。
1.各中央和地方一類(lèi)旅行社須在每年2月15日之前將一年度外匯收入報(bào)表分別報(bào)送國(guó)家旅游局和所在地省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市旅游局（以下簡(jiǎn)稱主管旅游局），由主管旅游局核定所轄一類(lèi)旅行社當(dāng)年退款帳戶的累計(jì)存款總額，經(jīng)同級(jí)外匯管理局審核批準(zhǔn)后，辦理開(kāi)戶、入帳手續(xù)。
2.新成立的一類(lèi)旅行社正式營(yíng)業(yè)后先不開(kāi)立退款帳戶，自第二年度開(kāi)始核定退款帳戶累計(jì)存款總額。具體核定辦法比照本條第一款規(guī)定；在第一年度經(jīng)營(yíng)中需要退匯時(shí)，向外匯管理局申領(lǐng)“售匯通知單”，到外匯指定銀行購(gòu)匯。
3.如果一類(lèi)旅行社當(dāng)年退匯金額超過(guò)退款帳戶累計(jì)存款總額時(shí)，經(jīng)外匯管理局核準(zhǔn)，憑“售匯通知單”向外匯指定銀行購(gòu)匯。遇到特殊情況（不可抵抗因素）需大量退匯時(shí)，經(jīng)主管旅游局核實(shí)、同級(jí)外匯管理局批準(zhǔn)，根據(jù)離年終的時(shí)間和相應(yīng)的金額可適當(dāng)追加當(dāng)年累計(jì)存款總額。
4.一類(lèi)旅行社當(dāng)年累計(jì)存款未使用部分，可轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，并計(jì)入下年度累計(jì)存款總額的3％限額內(nèi)；超出部分辦理結(jié)匯。
四、一類(lèi)旅行社退匯款以外用匯，仍按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《結(jié)匯、售匯及付匯管理暫行規(guī)定》直接到外匯指定銀行購(gòu)匯。
五、一類(lèi)旅行社退款帳戶以外的外匯帳戶必須辦理清理手續(xù)。除核定的當(dāng)年累計(jì)存款總額以外的外匯收入一律辦理結(jié)匯（包括已辦理定期存款的外匯）。
六、各地主管外匯管理局和主管旅游局于每年1月31日前分別將一類(lèi)旅行社年度累計(jì)存款總額匯總上報(bào)國(guó)家外匯管理局管檢司和國(guó)家旅游局財(cái)務(wù)外匯管理司。
七、外匯管理局或者會(huì)同旅游局對(duì)一類(lèi)旅行社退款帳戶實(shí)行年檢制度，并根據(jù)情況進(jìn)行不定期抽查，對(duì)違反規(guī)定的，外匯管理局將按《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》予以處罰。
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