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類 別：企業(yè)所得稅文 號：蘇稅二[1994]第038號頒發(fā)日期：1996-06-08
地 區(qū)：江蘇行 業(yè)：全行業(yè)時效性：部分失效
各省轄市稅務局，常熟、泰州市稅務局，省稅務局直屬分局，張家港保稅區(qū)稅務局：
現(xiàn)將國家稅務總局國稅發(fā)（1994）131號《關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們。經(jīng)請示國家稅務總局同意，對其中有些問題進一步明確如下：
一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》（以下簡稱"申報表"）的填報對象系指實行查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人。凡實行核核定征收企業(yè)所得稅的納稅人暫不填報。
二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（即附表一）中第30行"治理三廢收益"，系指根據(jù)財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號文件中"企業(yè)在原設計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年"的規(guī)定，免征的那部分應納稅所得額。至于利用本企業(yè)外的廢棄資源為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品或為處理利用其他企業(yè)廢棄資源而新辦的企業(yè)按規(guī)定享受 的減免稅，則在《企業(yè)減免項目表》（即附表二）中填列。
三、《投資收益納稅表》（即附表三）中橫向第三欄"應納稅所得額"，是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤按投資方適用稅率應繳的所得稅額。其中，投資方適用稅率系指投資方原來的應納稅所得額所適用的稅率（"申報表"第27行）。
四、《企業(yè)所得稅納稅申報表》及其附表已由省局統(tǒng)一印發(fā)；按月還是按季報送，由主管稅務機關確定。報送時間按"企業(yè)所得稅暫行條例"第十六條的規(guī)定執(zhí)行。
以上通知，請一并貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時報告省局。
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