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類 別：企業(yè)所得稅文 號(hào)：晉稅所發(fā)[1994]40號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-17
地 區(qū)：山西行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各行署、市、縣稅務(wù)局，省局直屬分局，平朔涉外分局：
現(xiàn)將國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]131號(hào)“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知”。轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)通知要求，做如下補(bǔ)充規(guī)定和說明，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、為了使納稅申報(bào)表能同時(shí)適用于施工企業(yè)，各地在印表時(shí)，可將申報(bào)表1欄“銷售（營業(yè)）收入”修改為“銷售（營業(yè)或工程結(jié)算）收入”，3欄“銷售（營業(yè)）成本”修改為“銷售（營業(yè)或工程結(jié)算）成本”，5欄“銷售（營業(yè)）稅金及附加”修改為“銷售（營業(yè)或工程結(jié)算）稅金及附加”，6欄“銷售（營業(yè)）利潤”修改為“銷售（營業(yè)或工程結(jié)算）利潤”。這樣。施工企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表1－6欄的邏輯關(guān)系為1－3－5＝6.二、金融、房地產(chǎn)開發(fā)等其它行業(yè)的企業(yè)也可使用此申報(bào)表。在填寫報(bào)表時(shí)，參照填表說明，按照規(guī)范的各行業(yè)企業(yè)損益表中的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)填入納稅申報(bào)表中與其性質(zhì)和口徑相同項(xiàng)目的欄次。如：金融行業(yè)，在申報(bào)表1欄填營業(yè)收入，反映金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)各種收入的總額，3欄填營業(yè)支出，反映企業(yè)各項(xiàng)營業(yè)支出的總額。這樣，金融企業(yè)1－6欄的邏輯關(guān)系為1－3－5＝6；房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營收入填1欄，經(jīng)營成本填3欄，銷售費(fèi)用填4欄，經(jīng)營稅金及附加填5欄，經(jīng)營利潤填6欄，1－6欄的邏輯關(guān)系為1－3－4－5＝6.其它項(xiàng)目可參照工業(yè)，商品流通等行業(yè)填報(bào)規(guī)定的說明填寫。
三、本著求實(shí)、簡便的原則，在月、季申報(bào)納稅時(shí)，各企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行精簡。
四、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要盡快根據(jù)此報(bào)表格式統(tǒng)一印制下發(fā)至企業(yè)，認(rèn)真布置落實(shí)，并做好納稅戶的納稅申報(bào)輔導(dǎo)工作，執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。
附件：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知
山西省稅務(wù)局
一九九四年六月十八日
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)