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類 別：企業(yè)所得稅文 號：晉稅計發(fā)[1994]19號頒發(fā)日期：1996-05-13
地 區(qū)：山西行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
各行署、市、縣稅務局，平朔涉外分局，省局直屬分局：
根據(jù)省財政廳（94）晉財預字第22號、36號文關于增設和恢復部分預算科目的通知精神及晉稅計發(fā)[1994]18號文精神，現(xiàn)對一九九四年稅收會統(tǒng)報表的有關指標項目和口徑做如下調(diào)整：
一、《稅收入庫（上解）明細月報表》和《各項提退明細月報表》中：在企業(yè)所得稅的“股份制企業(yè)”下增設“聯(lián)營企業(yè)”，以反映各種聯(lián)營企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的入庫、提退情況。原晉稅計發(fā)[1994]1號文中有關對聯(lián)營企業(yè)征收的企業(yè)所得稅暫反映在“股份制企業(yè)”項下的規(guī)定同時作廢。
二、《企業(yè)所得稅入庫稅額明細年報表》的“地方金融企業(yè)”下依次增設“地方國有銀行”、“集體金融企業(yè)”、“外資銀行”和“其它地方金融企業(yè)”四個中央級固定收入項目，以分別反映執(zhí)行新的預算收入劃分辦法后，不同的地方金融企業(yè)所得稅的入庫情況。以前月份已繳入“地方金融企業(yè)”款級科目的所得稅，也應按新增設的四個項級科目進行劃分，并通知國庫調(diào)帳。
對應于《企業(yè)所得稅入庫稅額明細年報表》，在《稅收入庫（上解）明細月報表》中：地方國有銀行繳納的企業(yè)所得稅反映在“二、企業(yè)所得稅”的國有企業(yè)“中央”
欄；集體金融企業(yè)、外資銀行和其它地方金融企業(yè)繳的企業(yè)所得稅則全部反映在“二、企業(yè)所得稅”的集體企業(yè)“中央”欄。
三、《企業(yè)所得稅入庫稅額明細年報表》的“54、中央和地方股份制企業(yè)”下增設“55、中央聯(lián)營企業(yè)”、“56、地方聯(lián)營企業(yè)”、“57、中央和地方聯(lián)營企業(yè)”三大項目。其中：“中央聯(lián)營企業(yè)”反映中央所屬企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)繳納的所得稅，為中央級收入，本表填列在“中央”欄：“地方聯(lián)營企業(yè)”反映地方所屬企事業(yè)單位（包括集體、私營、個體部分，下同）組成的聯(lián)營企業(yè)繳納的所得稅，為地方級收入，本表演列在“地方”欄（省級企業(yè)組成的聯(lián)營企業(yè)繳納的所得稅反映在“省級”欄）：“中央和地方聯(lián)營企業(yè)”反映中央和地方所屬企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)繳納的所得稅，應按中央和地方的投資比例或章 程、合同、協(xié)議規(guī)定的比例分別作為中央預算固定收入和地方預算固定收入，本表平時均反映在“中央”，欄。
以前月份已經(jīng)繳庫的收入不再調(diào)庫。
四、關于稅收電月報的項目調(diào)整1、地方國有銀行繳納的所得稅統(tǒng)計在第66項“國有企業(yè)”下的“中央”內(nèi)。
2、外資銀行和其他地方金融企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅統(tǒng)計在第72項“集體企業(yè)”
下的“中央”內(nèi)。
五、有關月報參數(shù)的調(diào)整：1、《稅收入庫（上解）明細月報表》（YB01）的參數(shù)由原60、57、1、6（N、10）調(diào)整為60、58、1、6（N，10）。
2、《各項提退明細月報表》（YB02）的參數(shù)由原80、34、1、8（N，10）調(diào)整為80、35、1、8（N，10）。
以上規(guī)定，各地從六月份編報五月份會統(tǒng)報表時起開始執(zhí)行。
山西省稅務局
一九九四年五月十日
津公網(wǎng)安備12010202000755號