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類 別：企業(yè)所得稅,地方法規(guī)文 號：京財預(yù)[1993]2668號頒發(fā)日期：1996-05-27
地 區(qū)：北京行 業(yè)：金融業(yè)時效性：無效
各區(qū)、縣財政局，稅務(wù)局各區(qū)、縣分局，國庫各區(qū)、縣支庫：
現(xiàn)將財政部（93）財預(yù)字第145號《關(guān)于制發(fā)〈中央預(yù)算收入對帳辦法〉的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。
附件：財政部 中國人民銀行 國家稅務(wù)總局關(guān)于制發(fā)《中央預(yù)算收入對帳辦法》的通知
〔（93）財預(yù)字第145號〕
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳（局）、稅務(wù)局、分金庫；海關(guān)總署、海關(guān)廣東分署及各直屬海關(guān)：
目前，中央預(yù)算收入主要是由各級稅務(wù)部門征收，并通過各級國庫上劃中央財政。執(zhí)行中經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算科目和預(yù)算級次的差錯，中央和地方分成比例劃分錯誤，以及壓庫等情況，嚴(yán)重影響中央預(yù)算收入的及時入庫和劃解。為了保證中央預(yù)算收入任務(wù)的完成和中央預(yù)算資金的調(diào)度，我們制定了《中央預(yù)算收入對帳辦法》，請各級財政、稅務(wù)和國庫部門積極配合財政部派駐各地的中央企業(yè)財政駐廠員機(jī)構(gòu)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附：中央預(yù)算收入對帳辦法
第一條 為了加強(qiáng)中央預(yù)算收入的管理，保證中央預(yù)算收入及時準(zhǔn)確的繳庫和報解，根據(jù)《國家預(yù)算管理條例》和《中華人民共和國國家金庫條例》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 各級財政機(jī)關(guān)、征收機(jī)關(guān)和國庫以及有繳納中央預(yù)算收入任務(wù)的企事業(yè)單位和個人，都必須遵守本辦法的規(guī)定。
一、就地繳庫的中央預(yù)算收入的對帳第三條 就地繳庫的中央預(yù)算收入（包括按規(guī)定從中央金庫中退付的預(yù)算收入，下同），由財政部派駐各地的中央企業(yè)財政駐廠員機(jī)構(gòu)（以下簡稱中企處或組）負(fù)責(zé)對帳。
第四條 各級中企處（組）對中央預(yù)算收入要認(rèn)真審核對帳。對帳中，發(fā)現(xiàn)征收機(jī)關(guān)設(shè)置過渡戶、銀行占壓庫款、中央與地方固定比例分成收入劃分錯誤和庫款的級次科目差錯等問題，應(yīng)以公函和其它形式分別通知并督促款單位、征收機(jī)關(guān)和國庫予以更正。各繳款單位、各級征收機(jī)關(guān)和國庫要協(xié)助中企處（組）做好此項工作，保證中央預(yù)算收入及時準(zhǔn)確足額的繳入中央金庫，并按規(guī)定程序報解。
第五條 中央企業(yè)單位每月終了后7日內(nèi)，將當(dāng)月繳納的稅費（包括屬于地方預(yù)算收入的稅費），按預(yù)算收入科目編制月份對帳表并附影印的繳款憑證報納稅地的地（市）中企處（組），中央事業(yè)單位可以按季報送。
第六條 國庫中心支庫和中央預(yù)算收入直接上劃省分庫的支庫，每月應(yīng)將當(dāng)月中央預(yù)算收入月份對帳表，抄送當(dāng)?shù)刂衅筇帲ńM）一份。
第七條 地（市）中企處（組）應(yīng)在月底終了后15日內(nèi)完成中央企事業(yè)單位收入對帳。對帳中如發(fā)現(xiàn)差錯，除合理的在途外，應(yīng)區(qū)別情況分別通知并督促繳款單位、征收機(jī)關(guān)和國庫予以更正。同時應(yīng)按預(yù)算收入科目編制對帳匯總表（如中央企事業(yè)單位與國庫月報有差額應(yīng)附說明），報?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，下同）中企處。
第八條 省中企處每月終了后25日內(nèi)，應(yīng)將全省（自治區(qū)、直轄市，下同）中央企事業(yè)單位對帳情況編制匯總表并附說明報財政部。
第九條 國庫中心支庫和中央預(yù)算收入直接報解省分庫的支庫，在年度終了整理期結(jié)束后，應(yīng)將中央預(yù)算收入年度對帳表抄送中企處（組）一份。中央企事業(yè)單位上繳中央財政的收入應(yīng)與國庫的中央預(yù)算收入決算數(shù)一致。如有差額，地（市）中企處（組）應(yīng)查明原因，并區(qū)別情況由中企處（組）在年終后15日內(nèi)分別通知繳款單位、征收機(jī)關(guān)和國庫予以更正。同時應(yīng)編帛年度對帳匯總表，于年度終了后30日內(nèi)報省級中企處。年度終了后40日內(nèi)，省級中企處應(yīng)編制全省中央企事業(yè)單位對帳情況匯總表并附說明一式兩份報財政部。
第十條 中央企事業(yè)單位直接繳入省級分庫的中央預(yù)算收入，由省中企處比照上述規(guī)定負(fù)責(zé)對帳。
第十一條 企事業(yè)單位和個人繳納的中央與地方共享收入和中央與地方固定比例分成收入，由省中企處每季根據(jù)國庫報表，按規(guī)定的比例核對，對未按規(guī)定的比例劃分中央與地方共享比例和固定比例分成收入的，應(yīng)區(qū)別情況分別通知和督促征收機(jī)關(guān)和國庫予以更正。對不能更正的應(yīng)將原因報告財政部。
第十二條 年度對帳中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地區(qū)應(yīng)盡快作調(diào)庫處理，即要將誤入地方庫的中央收入調(diào)入中央庫，也要將誤入中央庫的地方收入調(diào)入地方庫，無正當(dāng)理由拒不按中企處（組）的要求予以調(diào)庫的，經(jīng)財政部審核后，對影響中央財政收入的部分，通過年終結(jié)算扣回。
第十三條 中央企業(yè)主管部門每年向財政部報告財務(wù)決算時，應(yīng)將所屬企業(yè)實際上繳的稅費數(shù)額與財政部中企處匯總的就地繳庫和集中繳庫的稅費核對一致，如有差額，應(yīng)查明原因予以更正。并將核對情況在企業(yè)財務(wù)決算說明書中予以說明。
二、關(guān)稅和集中繳庫的中央預(yù)算收入的對帳第十四條 各級有關(guān)國庫每月終了后3日內(nèi)，應(yīng)將當(dāng)月關(guān)稅（包括進(jìn)口產(chǎn)品產(chǎn)品稅、增值稅、工商統(tǒng)一稅和專項調(diào)節(jié)稅，下同）收入月報抄送當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)。各海關(guān)經(jīng)對帳（如有差額應(yīng)查明原因予以更正），在月度終了后5日內(nèi)，將關(guān)稅收入的對帳情況報各直屬海關(guān)。各直屬海關(guān)在月度終了后12日內(nèi)將各海關(guān)對帳情況匯總后報海關(guān)總署。海關(guān)總署應(yīng)在月度終了后20日內(nèi)將全國關(guān)稅收入月度對帳情況匯總報財政部。
第十五條 各直屬海關(guān)每年度終了后20日內(nèi)，應(yīng)將所屬海關(guān)上繳的關(guān)稅匯總報海關(guān)總署。海關(guān)總署應(yīng)在年度終了后40－天內(nèi)將全國關(guān)稅收入年度情況匯總報財政部。
第十六條 中央企事業(yè)單位集中繳入中央總金庫的中央預(yù)算收入，由財政部直接與中央總金庫對帳。
三、其 他第十七條 中央企業(yè)財政駐廠員機(jī)構(gòu)對帳匯總表由財政部另行制定下達(dá)；中央企事業(yè)單位對帳表，由各省級中企處根據(jù)財政部制定的對帳匯總表自行制定。
第十八條 各級國庫與財政、征收機(jī)關(guān)的對帳，仍應(yīng)按《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第十九條 本辦法由財政部和中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。
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