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類 別：證券法規(guī)文 號：[93]財(cái)國債字第45號頒發(fā)日期：1996-07-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
1.為保證今年到期國庫券的如期兌付，減少資金調(diào)度環(huán)節(jié)，經(jīng)研究決定，準(zhǔn)予你?。▍^(qū)、市）從今年應(yīng)繳三年期國庫券發(fā)行款中抵扣 萬元（通過財(cái)政部領(lǐng)券、劃款萬元；通過銀行領(lǐng)券、劃款 萬元）其中 市 萬元轉(zhuǎn)作國庫券兌付資金。各地區(qū)預(yù)算總會(huì)計(jì)收到本文后，即按上述核定的數(shù)額，視同收到中央財(cái)政預(yù)撥的國債兌付資金，同時(shí)轉(zhuǎn)作撥給國債職能部門的兌付資金（帳務(wù)處理，收：與上級往來，付：暫付款），年終剩余的國債兌付資金，由國債職能部門如數(shù)交回地方預(yù)算總會(huì)計(jì)。其余有關(guān)兌付資金的帳務(wù)處理，仍按（93）財(cái)預(yù)字第26號文的規(guī)定辦理。
2.發(fā)行收入款轉(zhuǎn)作兌付資金后，仍應(yīng)按實(shí)際發(fā)行和兌付數(shù)額分別列帳核算、報(bào)送報(bào)表，不得相互沖抵。
以今年到期兌付國庫券換今年新發(fā)行國庫券（以舊換新）核算辦法同上。
3.本次發(fā)行款結(jié)轉(zhuǎn)兌付資金，只限于三年期國庫券，五年期國庫券發(fā)行款全部如數(shù)上劃。轉(zhuǎn)作的兌付資金中，屬于通過財(cái)政部領(lǐng)券、劃款部分，可依據(jù)本文相應(yīng)減少上劃款；屬于通過銀行領(lǐng)券、劃款部分，財(cái)政部和人民銀行總行將另行下達(dá)文件，作為銀行抵頂發(fā)行款、核對帳務(wù)的依據(jù)。
4.本通知核定的發(fā)行款轉(zhuǎn)作兌付資金的指標(biāo)，不得任意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，若兌付資金仍不足時(shí)，應(yīng)即向財(cái)政部提出申請，我部將直接追加撥付兌付資金。發(fā)行收入款大于本通知核定的指標(biāo)部分，應(yīng)按原渠道及時(shí)全額上劃，嚴(yán)禁占壓、截留。
5.今年財(cái)政、郵政部門國債券兌付辦法，除本文另有規(guī)定外，仍按（92）財(cái)國債字第31號文件規(guī)定執(zhí)行。各類報(bào)表格式及報(bào)送時(shí)間不變。
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