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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：財(cái)預(yù)字[1999]66號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-24
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)中央預(yù)算單位資金管理，嚴(yán)格控制并規(guī)范中央預(yù)算單位開立銀行賬戶，根據(jù)有關(guān)財(cái)政、金融法律、法規(guī)，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中央各部門及所屬行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“中央預(yù)算單位”）銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款）的管理。
第三條 中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開立銀行賬戶。單位內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)確需開立銀行賬戶的，須經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后再按規(guī)定程序報(bào)批。
第四條 中央預(yù)算單位的銀行賬戶，按照財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行逐級(jí)審批。
第五條 中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在國(guó)有或國(guó)家控股的銀行（以下簡(jiǎn)稱銀行）開立銀行賬戶，存款利息按財(cái)政資金管理規(guī)定處理。
第二章 銀行賬戶開立的一般條件
第六條 中央預(yù)算單位收取的應(yīng)納入政府一般預(yù)算管理的行政性收費(fèi)，可由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)一個(gè)一般預(yù)算資金收入?yún)R繳專用存款賬戶。該賬戶的資金只能上繳國(guó)庫(kù)，不得用于本單位的支出。財(cái)政部撥付給中央預(yù)算單位納入政府一般預(yù)算管理的資金，除經(jīng)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部明文規(guī)定需要單獨(dú)開立專用存款賬戶外，可由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個(gè)一般預(yù)算資金支出基本存款賬戶。該賬戶辦理一般預(yù)算資金的領(lǐng)取和支出。
第七條 中央預(yù)算單位收取的應(yīng)納入政府基金預(yù)算管理的資金，可由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個(gè)基金預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶。該賬戶的資金只能上繳國(guó)庫(kù)，不得用于本單位支出。財(cái)政部撥付給中央預(yù)算單位納入政府基金預(yù)算管理的資金，可由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個(gè)基金預(yù)算支出專用存款賬戶。該賬戶辦理基金預(yù)算資金的領(lǐng)取和支出。
第八條 中央預(yù)算單位收取的預(yù)算外資金，可由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個(gè)預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶。該賬戶的資金只能上繳財(cái)政部開立的中央財(cái)政專戶，不得用于本部門的支出。財(cái)政部撥付給中央預(yù)算單位的預(yù)算外資金，可由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個(gè)預(yù)算外資金支出基本存款賬戶。該賬戶辦理預(yù)算外資金的領(lǐng)取和支出。
第九條 中央預(yù)算單位在上述資金來源之外所取得的其他資金，除有特殊要求者外（如世界銀行貸款），應(yīng)據(jù)其性質(zhì)在上述相應(yīng)賬戶中給予反映，不再單獨(dú)開立銀行賬戶。
第十條 中央預(yù)算單位可根據(jù)本單位實(shí)際情況，對(duì)上述需要開立的銀行賬戶進(jìn)行適當(dāng)合并，但收入?yún)R繳專用存款賬戶不得與支出專用存款賬戶合并。合并賬戶后，對(duì)不同性質(zhì)的資金應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，分別核算。
第三章 銀行賬戶的審批
第十一條 中央預(yù)算單位開立或撤銷銀行賬戶，須履行審批手續(xù)。中央各部門須向財(cái)政部申請(qǐng)，中央各部門所屬行政事業(yè)單位須向其上級(jí)主管部門申請(qǐng)，經(jīng)審核同意后，持財(cái)政部或其上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)文件向銀行申請(qǐng)開立或撤銷銀行賬戶。
第十二條 銀行依據(jù)有關(guān)金融法律、法規(guī)和有關(guān)部門的審批文件，審核中央預(yù)算單位的開戶資格。中央預(yù)算單位在取得中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證、國(guó)家外匯管理局核發(fā)的外匯賬戶使用證或開戶通知書后，才能開立銀行賬戶。
第十三條 中央各部門開立或撤銷銀行賬戶后，須抄送財(cái)政部備案。中央各部門所屬行政事業(yè)單位開立或撤銷銀行賬戶后，須抄送其上級(jí)主管部門備案。
第四章 監(jiān)督和檢查
第十四條 財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局、審計(jì)署負(fù)責(zé)對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶的開立和管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。中央各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬行政事業(yè)單位開立銀行賬戶的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行檢查。
第十五條 財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局、審計(jì)署在檢查中央預(yù)算單位銀行賬戶情況時(shí)，受查單位應(yīng)如實(shí)提供本單位及其下屬單位銀行賬戶的開立和管理情況，開戶銀行應(yīng)如實(shí)提供受查單位銀行賬戶的收付情況，不得隱瞞。
第十六條 不按規(guī)定開立和管理銀行賬戶的，根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別給予下列處罰：（一）由中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局撤銷違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶；（二）由財(cái)政部或上級(jí)主管部門停撥有關(guān)單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)和中央財(cái)政專戶款項(xiàng)；（三）由財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局視違規(guī)情況和性質(zhì)，對(duì)有關(guān)單位和違規(guī)開戶銀行給予通報(bào)批評(píng)，或處以3－5萬元的罰款；（四）情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)成有關(guān)單位和開戶銀行對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責(zé)任人員給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附則
第十七條 中央預(yù)算單位在本辦法下發(fā)前已開立的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)按照本辦法進(jìn)行清理整頓。
第十八條 中央各部門可根據(jù)本辦法，制定本部門及所屬行政事業(yè)單位的銀行賬戶管理辦法，并抄送財(cái)政部中國(guó)人民解放軍總后勤部、武裝警察部隊(duì)后勤部比照本辦法制定本系統(tǒng)的銀行賬戶管理辦法，并抄送財(cái)政部。
第十九條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。
中華人民共和國(guó)財(cái)政部
中國(guó)人民銀行
1993年3月9日
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