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類 別：證券法規(guī)文 號：[92]財國債字第8號頒發(fā)日期：1996-07-07
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：無效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分行：
一九九二年國庫券發(fā)行工作即將開始，為了便于各地部署工作，現(xiàn)就發(fā)行工作中若干具體事項規(guī)定如下：
一、發(fā)行方式
1.為了探索國 債發(fā)行方式從行政手段向經(jīng)濟手段過渡的有效途徑，在總結(jié)一九九一年承購包銷成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，經(jīng)研究決定，一九九二年在全國范圍內(nèi)進一步推行承購包銷方式發(fā)行國債的辦法。全額實行承購包銷有困難的地區(qū)，仍可保留一部分由單位組織認購，但必須堅持自愿認購的原則。
2.國庫券的發(fā)行和還本付息的具體事宜，在各級人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導下，由財政部門和人民銀行組織有關(guān)部門多渠道辦理。承銷合同由財政部門同各承銷機構(gòu)簽訂（合同范本見附件1）。
3.各承銷單位對于承銷的國庫券，應(yīng)首先利用自身網(wǎng)點面向社會廣泛銷售，不得惜售。
4.各類基金會組織、企事業(yè)單位、機關(guān)團體等，以國債投資為目的，可以作為機構(gòu)投資者到銷售網(wǎng)點直接購買，不搞承購包銷。
5.對退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金（以下簡稱“兩金”）管理機構(gòu)分配的五年期國庫券任務(wù)，屬于派購性質(zhì)，必須按期完成。
6.向“兩金”管理機構(gòu)發(fā)行以及由單位組織認購的國庫券，視同財政部門承購包銷，由各級財政部門負責任務(wù)的落實及款項的催繳等。如完不成任務(wù)，由財政部門負責調(diào)劑解決或自行認購。
二、券面的調(diào)運和領(lǐng)取
1.國庫券的印制、調(diào)運以及剩余國庫券銷毀的具體事宜，財政部委托中國人民銀行辦理。人民銀行總行根據(jù)財政部提供的國庫券調(diào)運計劃，將國庫券券面調(diào)到各省、自治區(qū)、直轄市人民銀行分行。
2.各級財政部門依據(jù)落實的發(fā)債任務(wù)，制定“一九九二年第 期國庫券券面分配計劃”，送同級人民銀行。具體調(diào)運辦法由各級財政部門同人民銀行商定。
3.券面運達后，財政部門應(yīng)持本單位介紹信到人民銀行國庫部門辦理領(lǐng)券手續(xù)。國庫部門應(yīng)根據(jù)財政部門提供的券面調(diào)運計劃，開出“一九九二年第 期國庫券領(lǐng)用通知單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)、第三聯(lián)分別送發(fā)行庫和財政部門辦理出庫手續(xù)。
4.承購包銷合同正式簽字后，財政部門即可據(jù)以開出“一九九二年第 期國庫券承購包銷券面領(lǐng)取通知書”一式二聯(lián)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)送承銷單位，作為其領(lǐng)取債券的憑證，領(lǐng)券后承銷單位留存。
5.由于一九九二年國庫券以“塊塊”承包方式發(fā)行，分配的券面數(shù)即為任務(wù)數(shù)，除合同不能履行等特殊情況外，不應(yīng)有剩余銷毀券面。
三、款項的繳納與上劃
1.承購包銷國庫券采取分次繳款的辦法。第一期國庫券，承銷單位應(yīng)于四月二十五日（以指定帳戶收到款項為準，下同）及五月二十五日前分別繳納各自承銷額30％和70％的款項；第二期國庫券，承銷單位應(yīng)于七月二十五日及八月二十五日前分別繳納各自承銷額40％和60％的款項。承銷單位在繳款的同時，應(yīng)填制“一九九二年第 期國庫券承購包銷繳款書”，報合同甲方備查。
2.“兩金”管理機構(gòu)購買國庫券及單位代職工交款時，應(yīng)持現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票到當?shù)刎斦块T集中辦理。財政部門全部經(jīng)辦有困難的，需與當?shù)厝嗣胥y行協(xié)商后，委托一家專業(yè)銀行代為辦理。交款憑證的填制及報送辦法，請各地參照（91）財國債字第24號文自行制定。
3.各級財政部門辦理一九九二年國庫券發(fā)行業(yè)務(wù)，應(yīng)在當?shù)厝嗣胥y行國庫“個人購買國庫券款項”科目下開設(shè)“待繳國庫券款專戶”，各承銷單位繳納的國庫券款項一律匯入該專戶。各級財政部門收到承銷單位和下級部門繳納的國庫券款項并核對無誤后，于次日全數(shù)劃入原領(lǐng)券行或上級財政部門。
4.各級人民銀行對經(jīng)收的國庫券款項，以“個人購買國庫券款項科目”核算，并按所屬行及同級財政部門分別設(shè)立帳戶，按日將款項逐級上劃人民銀行總行，繳入中央總金庫。
5.各級人民銀行應(yīng)于每月終了，根據(jù)所屬行及同級財政部門國庫券款項上劃情況，填列“一九九二年 月第期國庫券款項上劃月報表”送同級財政部門。發(fā)行期終了交款結(jié)束后，各級人民銀行應(yīng)在一個月內(nèi)將帳務(wù)結(jié)清，分別核對下級行及同級財政部門上劃的國庫券款是否與其券面領(lǐng)用數(shù)一致。同時填報“經(jīng)收一九九二年第 期國庫券款項結(jié)束報告表”上報人民銀行總行。個別合同不能履行有剩余銷毀券面的，由財政部門作出書面說明上報。
四、發(fā)行費的撥付和分配比例
1.一九九二年國庫券發(fā)行費為發(fā)行額的2‰，撥付辦法是在發(fā)行期內(nèi)預(yù)撥，發(fā)行結(jié)束后結(jié)算。發(fā)行期內(nèi)按任務(wù)數(shù)的一定比例預(yù)撥，用于支付承銷單位的發(fā)行費用。各級人民銀行及財政部門的發(fā)行費用，待發(fā)行結(jié)束帳務(wù)結(jié)清后再行下?lián)堋?/p>
2.人民銀行系統(tǒng)的發(fā)行費由財政部門按實際發(fā)行額的0.3‰撥付人民銀行總行，總行根據(jù)債券調(diào)運和上劃數(shù)額，逐級下?lián)馨l(fā)行費。其分配比例是：總行、省分行各0.05‰；計劃單列市及地（市）分行、縣支行各0.1‰。
其余1.7‰的發(fā)行費由財政部門層層下?lián)苡枰灾Ц丁Ｆ浞峙浔壤牵菏∝斦d（局）0.05‰；地（包括計劃單列城市）、縣財政局各0.1‰，承銷單位1.45‰。
3.承銷單位發(fā)行費的撥付，采取按交款數(shù)額分次支付的辦法。承銷單位按照合同規(guī)定的日期和比例足額交款后，財政部門應(yīng)于五日內(nèi)將相應(yīng)數(shù)額的發(fā)行費匯至承銷單位指定的銀行帳戶。
五、報告制度
為便于財政部掌握國庫券發(fā)行情況，各地區(qū)應(yīng)按時報送以下材料：
1.發(fā)行期內(nèi)，各級財政部門應(yīng)于每月8日內(nèi)將上月國庫券發(fā)行交款情況匯總填制“一九九二年第 期國庫券交款情況電月報”逐級上報。承購包銷交款情況應(yīng)根據(jù)“表式四”匯總填列；單位組織認購及“兩金”交款情況應(yīng)根據(jù)“交款憑證”（參照〔91〕財國債字第24號文）匯總填列。交款合計應(yīng)與“待繳國庫券款專戶”上劃款項核對一致。發(fā)行終了帳務(wù)結(jié)清后，應(yīng)加報一份“電月報”，并注明“收尾”字樣。
2.各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）應(yīng)分別于第一、二期國庫券發(fā)行結(jié)束后一個月內(nèi)將全部帳務(wù)結(jié)清，填制“一九九二年第 期國庫券發(fā)行結(jié)束報告表”，經(jīng)同級人民銀行簽章后上報財政部。財政部根據(jù)中央金庫實收各地區(qū)國庫券款情況，同“表式八”核對一致后，即據(jù)以結(jié)算發(fā)行費。
3.各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）應(yīng)于一九九二年底以前，報送當年國庫券工作總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容包括：（1）國債發(fā)行好的經(jīng)驗；承購包銷單位類型（專業(yè)銀行、郵政部門、國債服務(wù)部、信托投資公司、證券公司、城鄉(xiāng)信用社等）、各自承銷國債數(shù)量及比重。（2）兌付工作好的作法，兌付網(wǎng)點及常年兌付網(wǎng)點設(shè)置情況；財政部門兌付量占當?shù)乜們陡读康谋戎?；兌付工作中涌現(xiàn)的好人好事等；（3）國庫券轉(zhuǎn)讓市場情況，財政系統(tǒng)國債轉(zhuǎn)讓中介機構(gòu)全年交易量、累計交易量；以及打擊黑市交易情況等。
六、本辦法未盡事宜，由當?shù)刎斦?、人民銀行具體商定
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