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類(lèi) 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號(hào)：京財(cái)會(huì)[1989]1145號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-11
地 區(qū)：北京行 業(yè)：制造業(yè)時(shí)效性：有效
市屬各工業(yè)總公司（局），市財(cái)政三、四、五分局，各區(qū)縣財(cái)政局：
根據(jù)北京市財(cái)政局、北京市經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局京財(cái)工（1989）1025號(hào)《關(guān)于北京市國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)征收國(guó)家流動(dòng)資金占用費(fèi)的通知》，現(xiàn)就有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題規(guī)定如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上交國(guó)家流動(dòng)資金占用費(fèi)應(yīng)在“453應(yīng)交資金占用費(fèi)一應(yīng)交流動(dòng)占用費(fèi)”科目中核算。
每月月底以前，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)上交的國(guó)家流動(dòng)資金占用費(fèi)，借（減）記“銷(xiāo)售”科目，貸（增）記“應(yīng)交資金占用費(fèi)一應(yīng)交流動(dòng)資金占用費(fèi)”科目，企業(yè)上交國(guó)家流動(dòng)資金占用費(fèi)時(shí)，借（減）記“應(yīng)交資金占用一應(yīng)交流動(dòng)資金占用費(fèi)”科目，貸（減）記“銀行存款”科目。
二、企業(yè)應(yīng)在會(huì)工表2“利潤(rùn)表”產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減項(xiàng)中增列“流動(dòng)資金占用費(fèi)”項(xiàng)目。在會(huì)工表2－2續(xù)“應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表”中增設(shè)“19、應(yīng)交流動(dòng)資金占用費(fèi)”并設(shè)置“期初未交數(shù)”（78行）、“本期應(yīng)交數(shù)”（79行）、“本期已交數(shù)”（80行）、“期末未交數(shù)”（81行）四個(gè)項(xiàng)目。電子辦所屬上交彩電國(guó)產(chǎn)化發(fā)展基金的企業(yè)應(yīng)在“會(huì)工表2－2續(xù)”后補(bǔ)加一張表，即“會(huì)工表2－2續(xù)（一）”，并設(shè)置上述有關(guān)項(xiàng)目。
三、主管部門(mén)應(yīng)在會(huì)工匯表1“利潤(rùn)表”產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)項(xiàng)目前增設(shè)“流動(dòng)資金占用費(fèi)”項(xiàng)目，在會(huì)工匯表1－（4）續(xù)（二）后補(bǔ)加一張表，即“會(huì)工匯表1－（4）續(xù)（三）”增設(shè)“流動(dòng)資金占用費(fèi)”，并設(shè)置“期初未交數(shù)”、“本期應(yīng)交數(shù)”、“本期已交數(shù)”“期末未交數(shù)”四個(gè)項(xiàng)目。
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