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類 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)文 號(hào)：匯管投字[1989]第779號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-20
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法中的有關(guān)問(wèn)題：
一、我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)的外匯管理政策準(zhǔn)許其保留全部外匯收入，自收自用，自求平衡。既然準(zhǔn)許他們保留現(xiàn)匯，就自然準(zhǔn)許他們?cè)诰硟?nèi)銀行開(kāi)立外匯帳戶。因此，在1983年3月頒發(fā)的《對(duì)僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)外匯管理施行細(xì)則》和1989年10月下發(fā)的《外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》中都已明確規(guī)定，外商投資企業(yè)在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，就可以向開(kāi)戶行申請(qǐng)辦理開(kāi)戶手續(xù)。外商投資企業(yè)在境內(nèi)銀行開(kāi)立外匯帳戶應(yīng)給予便利。他們可以選擇一家銀行開(kāi)戶或者因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要在一家銀行開(kāi)立多種幣種的外匯帳戶，都不需要事先經(jīng)過(guò)外匯管理分局批準(zhǔn)。這適用于企業(yè)在第一家開(kāi)戶行開(kāi)戶或在第一家開(kāi)戶行開(kāi)立多幣種帳戶，企業(yè)如需在第二家或二家以上銀行開(kāi)戶或開(kāi)立多幣種外匯帳戶，都須報(bào)經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)。
二、我們限制外商投資企業(yè)在一家銀行開(kāi)立外匯帳戶，目的在于便于對(duì)外商投資企業(yè)外匯收支活動(dòng)的監(jiān)督和管理。對(duì)于企業(yè)需在兩家或兩家以上銀行開(kāi)立外匯帳戶者須經(jīng)企業(yè)所在地外匯管理部門批準(zhǔn)。凡確屬業(yè)務(wù)需要者，例如：企業(yè)與銀行存在著正常的業(yè)務(wù)關(guān)系，如出口來(lái)證和結(jié)算經(jīng)常通過(guò)該銀行辦理的；企業(yè)與銀行有信貸關(guān)系，銀行要求企業(yè)在該行開(kāi)戶，便于貸款收付監(jiān)督的；企業(yè)在異地辦理結(jié)算，要求跨地區(qū)開(kāi)立外匯帳戶的，可以批準(zhǔn)，對(duì)不符合上述條件者應(yīng)從嚴(yán)掌握。
三、我們要求開(kāi)戶銀行為企業(yè)開(kāi)立外匯帳戶后，20天內(nèi)報(bào)外匯管理部門備案，因此可以通過(guò)各家銀行報(bào)來(lái)的外商投資企業(yè)的開(kāi)立外匯帳戶狀況及你局對(duì)企業(yè)的日常管理工作了解企業(yè)有無(wú)多頭開(kāi)戶的情況，對(duì)《辦法》下發(fā)之后，企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在兩家或兩家以上銀行開(kāi)戶的或其他違反開(kāi)戶規(guī)定者可責(zé)令開(kāi)戶行停止其帳戶的使用或者撤銷其外匯帳戶。對(duì)于銀行違反開(kāi)戶規(guī)定者應(yīng)向其指出及時(shí)糾正；情況嚴(yán)重者，你局可提出處理意見(jiàn)報(bào)總局核批。
四、該《辦法》下發(fā)之前，企業(yè)已經(jīng)批準(zhǔn)在兩家或兩家銀行以上開(kāi)立外匯帳戶和未經(jīng)批準(zhǔn)在兩家或兩家以上銀行開(kāi)立外匯帳戶的，如未發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用多家銀行帳戶進(jìn)行違法活動(dòng)，一般允許保留原來(lái)帳戶。對(duì)有違法活動(dòng)的，可責(zé)令撤銷其多余的帳戶。新開(kāi)帳戶應(yīng)從嚴(yán)掌握。對(duì)帳戶處理應(yīng)持慎重態(tài)度，不要影響其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
五、1983年8月頒發(fā)的《對(duì)僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)外匯管理施行細(xì)則》和1989年10月下發(fā)的《外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》中都規(guī)定外商投資企業(yè)的正常業(yè)務(wù)支出，可以通過(guò)開(kāi)戶銀行從其外匯存款帳戶中支付匯出。所謂正常業(yè)務(wù)支出包括支付在合同規(guī)定經(jīng)營(yíng)內(nèi)進(jìn)口本企業(yè)需要的機(jī)器設(shè)備、原材料、燃料、配套件、運(yùn)輸工具等，進(jìn)出口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、向我國(guó)外貿(mào)公司購(gòu)買本企業(yè)需要的出口商品或進(jìn)口商品；支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和專利費(fèi)等。開(kāi)戶行憑其提供的有關(guān)業(yè)務(wù)支付憑證或證件辦理。此項(xiàng)支付憑證或證件包括同外國(guó)出口商簽訂的進(jìn)口合同、國(guó)外銀行開(kāi)來(lái)的信用證、進(jìn)口商品的報(bào)關(guān)單、發(fā)貨票、進(jìn)口貨物提單或運(yùn)單、保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)單，同我國(guó)外貿(mào)公司簽訂的購(gòu)買合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓和專利費(fèi)的協(xié)議等等。
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