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類 別：其他金融法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：2006-02-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各證券公司、各相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所、中國證券業(yè)協(xié)會：
為鞏固證券公司綜合治理成果，提高證券公司財務(wù)信息質(zhì)量和透明度，強(qiáng)化審計(jì)及社會監(jiān)督，現(xiàn)就證券公司2006年年報審計(jì)和信息披露有關(guān)事宜通知如下：
一、 各證券公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于證券公司執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則>的通知》（證監(jiān)會計(jì)字［2006］22號）及有關(guān)要求，認(rèn)真做好新舊會計(jì)準(zhǔn)則的接軌及相關(guān)報告的編報工作。充分計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如實(shí)反映證券公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及客戶資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步夯實(shí)證券公司財務(wù)基礎(chǔ)。
二、各證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)要求，配合會計(jì)師事務(wù)所做好2006年年報審計(jì)工作。充分、如實(shí)地向會計(jì)師事務(wù)所提供整改、重組完成情況及凈資本計(jì)算、公司內(nèi)部控制、運(yùn)營管理、IT系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易及對外擔(dān)保、理財產(chǎn)品等相關(guān)審計(jì)支持性材料，并不得限制審計(jì)范圍。
三、各證券公司應(yīng)當(dāng)在2007年4月30日前，以書面和電子文檔方式向我會機(jī)構(gòu)部、風(fēng)險辦、會計(jì)部和公司注冊地證監(jiān)局報送年度報告、審計(jì)報告、凈資本及風(fēng)險控制指標(biāo)專項(xiàng)審計(jì)報告、客戶資金安全、內(nèi)部控制等專項(xiàng)審核報告，并及時向股東單位和公司董事會成員報告。公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)責(zé)任人對公司年報及財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)責(zé)任。
四、從事集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)聘請會計(jì)師事務(wù)所對集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)，并報送由該會計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審計(jì)報告。
五、各證券公司應(yīng)在2007年5月底前，通過中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站證券公司信息披露專欄和公司網(wǎng)站公開披露經(jīng)審計(jì)的2006年財務(wù)報告，披露內(nèi)容包括審計(jì)報告、經(jīng)審計(jì)的財務(wù)報表及附注。
已上市證券公司按照上市公司年度報告披露的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
證券公司在進(jìn)行公司介紹、產(chǎn)品推介、客戶咨詢等活動時，應(yīng)當(dāng)向客戶提供公開披露的財務(wù)報告；在經(jīng)營場所的“投資者園地”欄目中，應(yīng)當(dāng)明示公司公開披露財務(wù)報告的網(wǎng)址及獲取途徑。
中國證券業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站的醒目位置設(shè)立“證券公司信息披露專欄”，切實(shí)做好該欄目信息的持續(xù)維護(hù)和有效管理，并采取相應(yīng)措施，為投資者登錄查詢提供各種便捷。
六、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（2006）》，審慎選用鑒證方法和技術(shù)，重點(diǎn)關(guān)注重大錯報風(fēng)險及舞弊風(fēng)險，充分、有效地履行內(nèi)控測試和實(shí)質(zhì)性檢查程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，客觀、審慎地發(fā)表審計(jì)意見，并相應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對證券公司的整改、重組情況及關(guān)聯(lián)交易行為、重大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、金融工具類別變更、企業(yè)合并等事項(xiàng)加強(qiáng)證據(jù)收集力度，加大審計(jì)檢查力度，并對涉及公允價值選用及計(jì)價公允性問題予以重點(diǎn)關(guān)注。
七、在年報報送和公開披露中，存在遲報、錯報、漏報及不按要求公開披露等情形的，證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)要求主動申報并及時更正、整改，落實(shí)責(zé)任追究；在年度報告、審計(jì)報告中，未能勤勉盡職，存在嚴(yán)重誤導(dǎo)、虛假陳述等情形的，證券公司和有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時履行主動申報、改正錯誤及更正公告等程序，我會及相關(guān)證監(jiān)局將依法采取要求追加審計(jì)程序、談話提醒、記入執(zhí)業(yè)誠信記錄和監(jiān)管檔案、責(zé)成另行聘請會計(jì)師事務(wù)所等手段及相應(yīng)的監(jiān)管措施，并追究有關(guān)證券公司、會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，將立案稽查，追究有關(guān)證券公司、會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員的法律責(zé)任。
中國證券監(jiān)督管理委員會
二○○七年一月二十九日
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