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類 別：增值稅文 號(hào)：京國(guó)稅發(fā)[2007]46號(hào)頒發(fā)日期：2006-04-02
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、縣（地區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局：源自東奧會(huì)計(jì)在線
現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)［2007］18號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合實(shí)際情況經(jīng)請(qǐng)示總局明確，補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、屬于國(guó)稅發(fā)［2007］18號(hào)通知第一條第一、三、四款和“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”情況的，銷貨方納稅人應(yīng)將增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一并收回，并將其粘貼在《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》）第二聯(lián)后備查。
二、納稅人應(yīng)按照《使用規(guī)定》妥善保管《通知單》，對(duì)丟失《通知單》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行宣傳教育。需要補(bǔ)開(kāi)《通知單》的，可由原申請(qǐng)方納稅人重新填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后補(bǔ)開(kāi)《通知單》。
三、《使用規(guī)定》實(shí)施后，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》（國(guó)稅函［2003］ 962號(hào)）第四條第一款中關(guān)于“次月納稅人按照開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方式在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票”的規(guī)定停止執(zhí)行。
四、鑒于專用發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》的重要依據(jù)，因此認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的專用發(fā)票電子信息應(yīng)保存在認(rèn)證子系統(tǒng)中備查。
五、鑒于目前《增值稅納稅人申報(bào)表（適用于一般納稅人）》附表二“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中未設(shè)置反映“《通知單》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的有關(guān)欄次，在總局未統(tǒng)一明確前，我市暫將因《通知單》轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填列到《增值稅納稅人申報(bào)表（適用于一般納稅人）》附表二第14欄“免稅貨物用”項(xiàng)內(nèi)。
六、執(zhí)行中反映出的問(wèn)題及時(shí)反饋市局。
2007年3月2日
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