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類 別：增值稅文 號：深國稅發(fā)[2007]41號頒發(fā)日期：2006-04-08
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、分局：源自東奧會計(jì)在線
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局提出如下貫徹意見，請一并執(zhí)行。
一、出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的工作流程如下：
納稅人憑雙方簽署的退貨合同或情況說明、增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）以及《認(rèn)證結(jié)果通知書》填寫《開具紅字專用發(fā)票申請單》，遞交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理科證明單管理崗審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱“《通知單》”），送稅源管理科科長終審。
二、專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，納稅人無需申報(bào)抵扣并作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
1.認(rèn)證不符；
2.納稅人識別號認(rèn)證不符；
3.專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符。
三、在總局未以正式文件明確之前，小規(guī)模納稅人接受了專用發(fā)票后發(fā)生退貨的，銷貨方可暫憑購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明購貨方為小規(guī)模納稅人的相關(guān)文書開具紅字發(fā)票。
四、在總局未以正式文件明確之前，超過90天認(rèn)證期的暫不能開具紅字發(fā)票。
五、已開具的《通知單》丟失，由購貨方納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交情況說明，經(jīng)審核后可予以補(bǔ)發(fā)《通知單》。
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