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類 別：其他金融法規(guī)文 號：銀發(fā)[2007]216號頒發(fā)日期：2006-08-02
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，副省級城市中心支行；各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、中國郵政儲蓄銀行：
國庫經(jīng)收工作是國庫工作的重要組成部分，是國家組織收納預算收入的重要環(huán)節(jié)。為進一步規(guī)范國庫經(jīng)收業(yè)務行為，加強對國庫經(jīng)收處的監(jiān)督管理，促進國家各項預算收入及時、準確、安全入庫，現(xiàn)就有關要求通知如下：
一、嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，切實履行國庫經(jīng)收職責
經(jīng)收預算收入的政策性銀行、商業(yè)銀行、信用社、中國郵政儲蓄銀行和外資銀行分支機構(gòu)（以下簡稱銀行和信用社）均為國庫經(jīng)收處。國庫經(jīng)收處應當按照《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》（中國人民銀行令〔2001〕第1號）等有關規(guī)定，認真履行國庫經(jīng)收職責，規(guī)范經(jīng)收業(yè)務行為，及時、完整、準確地將所收款項劃轉(zhuǎn)到指定國庫，并自覺接受上級國庫的監(jiān)督管理與檢查指導。但受金融環(huán)境變化和利益驅(qū)動等因素的影響，個別銀行和信用社對國庫經(jīng)收業(yè)務重視不夠，自覺學習制度和規(guī)范辦理業(yè)務的意識淡化，屢屢發(fā)生延壓國庫資金、違規(guī)設立過渡賬戶、拒收現(xiàn)金稅款及會計科目使用不規(guī)范等問題，損害了國庫資金的安全與完整。為此，就國庫經(jīng)收業(yè)務的基本要求，人民銀行強調(diào)：一是國庫經(jīng)收處在收納預算收入時，應對繳款書內(nèi)容進行認真審核，對不符合要求的繳款書，應拒絕受理；二是國庫經(jīng)收處在受理繳款書后，應及時辦理轉(zhuǎn)賬，不得無故壓票；三是國庫經(jīng)收處應一律使用“待結(jié)算財政款項”科目下的“待報解預算收入”專戶核算經(jīng)收的各項預算收入款項，不得轉(zhuǎn)入其他科目或賬戶；四是國庫經(jīng)收處收納的預算收入應在收納當日、最遲下一個工作日內(nèi)辦理報解手續(xù)，不得延解、占壓和挪用；五是國庫經(jīng)收處不得辦理預算收入退付，在上劃預算收入之前，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應將繳款書退征收機關或納稅人更正后，重新辦理繳納手續(xù)；六是國庫經(jīng)收處不得違規(guī)為征收機關開立預算收入過渡戶；七是國庫經(jīng)收處不得拒收納稅人繳納的稅款，特別是小額現(xiàn)金稅款，也不得拒收征收機關負責征收的預算收入；八是國庫經(jīng)收處收納預算收入時，除國家另有規(guī)定外，不得向繳款人收取任何費用。
二、加強監(jiān)督管理和檢查指導，規(guī)范國庫經(jīng)收業(yè)務行為
人民銀行各級行要建立健全對相關銀行和信用社辦理國庫經(jīng)收業(yè)務的監(jiān)督管理機制，加強對國庫經(jīng)收處的監(jiān)督、管理、檢查和指導，全面掌握轄區(qū)內(nèi)國庫經(jīng)收業(yè)務情況。人民銀行各級行要有計劃地對轄區(qū)內(nèi)國庫經(jīng)收處進行制度和業(yè)務培訓，安排國庫人員深入國庫經(jīng)收處進行現(xiàn)場業(yè)務指導，了解掌握經(jīng)收業(yè)務中的新情況和新問題，幫助協(xié)調(diào)解決國庫經(jīng)收處開展工作的實際困難；要通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方式，督促相關銀行和信用社嚴格按照規(guī)定辦理國庫經(jīng)收業(yè)務，并依法對國庫經(jīng)收業(yè)務中的違法、違規(guī)問題進行查處。
人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，副省級城市中心支行收到本通知后，要組織轄區(qū)內(nèi)相關銀行和信用社認真對照《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》等有關規(guī)定開展一次全面的國庫經(jīng)收業(yè)務自查工作，并將自查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施和建議等匯總形成工作報告，于2007年11月底前報至人民銀行總行國庫局。在組織國庫經(jīng)收處自查工作中，人民銀行分支機構(gòu)也可視情況開展抽查，以檢驗國庫經(jīng)收處自查情況，準確把握轄內(nèi)國庫經(jīng)收處的真實運行狀態(tài)。
各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、中國郵政儲蓄銀行總行收到本通知后，要督促指導各分支機構(gòu)按照人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)的有關要求，認真開展自查工作；同時要對本行制定的涉及國庫經(jīng)收工作的管理制度、業(yè)務處理手續(xù)、對外簽署的合同協(xié)議以及計算機系統(tǒng)設置等情況進行自查，根據(jù)自查情況、發(fā)現(xiàn)的問題和有關改進措施等形成自查報告，于2007年11月底前以正式文件形式報至人民銀行總行（聯(lián)系人：國庫局于敏，電話：010--66194409）。
中國人民銀行
二○○七年七月二日
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