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類 別：證券法規(guī)文 號：會協(xié)[2008]41號頒發(fā)日期：2007-06-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所：東奧會計在線
根據(jù)2008年度工作安排以及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）要求，我會制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案》（見附件1），并將于2008年6月14日起，對部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見附件2）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查時間
現(xiàn)場檢查的時間為2008年6月14日至7月13日，為期1個月。
二、檢查范圍
檢查范圍是各相關(guān)會計師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年度年報審計情況，必要時將追溯以前年度或作延伸檢查。
三、準備工作
1.各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，接到通知后，及時將2007年上市公司審計工作底稿歸整為審計檔案。
2.各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認真填報本通知中所附表格，待檢查組到達檢查現(xiàn)場后，提交檢查組。
3.各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責(zé)。
4. 請各相關(guān)地方協(xié)會督促相關(guān)會計師事務(wù)所做好準備工作，并為檢查組開展檢查工作提供必要的協(xié)助和配合。
附件：1. 具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案
2. 2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所檢查名單（第一階段）
3. 事務(wù)所基本信息表（表式）
4. 事務(wù)所內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置情況表（表式）
5. 事務(wù)所分支機構(gòu)情況表（表式）
6. 事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）
7. 聲明書（式樣）
二00八年五月二十八日
附件1：
具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案
《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）（以下簡稱檢查通知）已經(jīng)公布，其中明確中注協(xié)將組織開展對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提出以下方案。
一、檢查對象的確定
為了加強與相關(guān)監(jiān)管部門的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查，中注協(xié)2008年對證券資格事務(wù)所的檢查計劃分兩個階段進行。第一階段，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對象。第二階段，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門進一步溝通的結(jié)果，并結(jié)合中注協(xié)重點關(guān)注的“炒魷魚、接下家”行為，研究確定檢查對象。同時，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，中注協(xié)將對2007年檢查中存在問題較為嚴重、受到行業(yè)懲戒的證券資格事務(wù)所有選擇地進行復(fù)查，一并列入2008年檢查對象。第二階段檢查名單和檢查時間另行通知。
二、檢查人員的選聘
檢查人員以2007年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中表現(xiàn)突出的檢查人員以及行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選為基礎(chǔ)，形成2008年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員備選名單。同時，由相關(guān)證券資格事務(wù)所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協(xié)根據(jù)檢查人員推薦情況，擇優(yōu)確定檢查人員。
證券資格事務(wù)所推薦檢查人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
1.在證券資格事務(wù)所工作5年以上；
2.擔(dān)任證券資格事務(wù)所審計經(jīng)理以上職務(wù)或負責(zé)事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核工作，近3年曾負責(zé)上市公司審計業(yè)務(wù)；
3.熟悉會計、審計等專業(yè)理論和實務(wù)；
4.最近3年沒有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。
三、檢查組的組成
證券資格事務(wù)所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應(yīng)從被檢查事務(wù)所所在地之外的省份抽調(diào)。
證券資格事務(wù)所檢查工作由中注協(xié)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，第一階段全國共組建5個檢查組，每組負責(zé)檢查3家證券資格事務(wù)所，每家事務(wù)所現(xiàn)場檢查時間為10天。檢查組每組10人，其中組長由地方協(xié)會負責(zé)監(jiān)管工作的秘書長（或副秘書長）擔(dān)任，注冊會計師9名。
四、檢查結(jié)果的處理
現(xiàn)場檢查結(jié)束之后，各檢查組應(yīng)就檢查工作的整體情況向中注協(xié)作出書面報告。中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報告，對檢查結(jié)果進行集中審理、研究，統(tǒng)一實施行業(yè)懲戒和督促整改工作。
五、時間安排
根據(jù)檢查通知的要求，證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作第一階段的時間安排如下：
1. 5月31日前，制定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案，修訂完成《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊》，確定檢查事務(wù)所和檢查人員名單。
2. 6月14日前，召開執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置暨培訓(xùn)會，組織對檢查人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括檢查制度與檢查手冊、審計準則、會計準則相關(guān)知識以及國外事務(wù)所檢查經(jīng)驗等。
3. 6月14日-7月13日檢查人員集中培訓(xùn)后，分成5個組，分赴相關(guān)證券資格事務(wù)所開展現(xiàn)場檢查工作。
4. 7月下旬，針對檢查結(jié)果，組織專家進行論證。8月、9月分別召開懲戒委員會會議，10月召開申訴委員會會議，10月31日前完成對有關(guān)事務(wù)所和注冊會計師的處理處罰工作。
附件2：
2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所檢查名單（第一階段）
| 序號 | 會計師事務(wù)所名稱 |
| 1 | 北京天圓全會計師事務(wù)所 |
| 2 | 北京興華會計師事務(wù)所 |
| 3 | 北京永拓會計師事務(wù)所 |
| 4 | 北京中證天通會計師事務(wù)所 |
| 5 | 畢馬威華振會計師事務(wù)所 |
| 6 | 德勤華永會計師事務(wù)所 |
| 7 | 湖南天華會計師事務(wù)所 |
| 8 | 華寅會計師事務(wù)所 |
| 9 | 江蘇天華大彭會計師事務(wù)所 |
| 10 | 南京立信永華會計師事務(wù)所 |
| 11 | 上海公信中南會計師事務(wù)所 |
| 12 | 上海眾華滬銀會計師事務(wù)所 |
| 13 | 中匯會計師事務(wù)所 |
| 14 | 中天運會計師事務(wù)所 |
| 15 | 中興華會計師事務(wù)所 |
附件3：
事務(wù)所基本信息表（表式）
事務(wù)所名稱（公章）：
| 法定代表人 | 聯(lián)系人 | |||
| 辦公地址 | 郵政編碼 | |||
| 組織形式 | 聯(lián)系電話 | |||
| 員工人數(shù) | 其中CPA人數(shù) | （人） | ||
| 成立時間 | 注冊資本 | （萬元） | ||
| 上一會計年度 業(yè)務(wù)收入情況 |
業(yè)務(wù)類型 | 出具報告份數(shù) | 業(yè)務(wù)收入（萬元） | |
| 審計 | ||||
| 驗資 | ||||
| 評估 | ||||
| 其他 | ||||
| 合計 | ||||
| 業(yè)務(wù)資質(zhì) | 主要填列事務(wù)所具有的各項特殊業(yè)務(wù)資質(zhì)，如證券資格、土地評估、基建審價資格等（列明各項資質(zhì)類型、批準機關(guān)、取得資質(zhì)時間） | |||
| 近三年接受檢查、 受到訴訟及處理、處罰情況 |
接受政府及有關(guān)單位檢查情況（列明檢查單位、檢查時間） | |||
| 涉及法律訴訟的情況（列明時間、主要案情） | ||||
| 受到政府行政處罰和行業(yè)懲戒情況（列明時間、主要原因） | ||||
填表人： 填表日期：
附件4：
事務(wù)所內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置情況表（表式）
事務(wù)所名稱（公章）：
| 序號 | 部門名稱 | 主要職責(zé) | 負責(zé)人姓名 | 人員情況 | 聯(lián)系電話 | 辦公地址 | 備注 | ||
| 部門人數(shù) | 其中：CPA人數(shù) | ||||||||
填表人： 填表日期：
附件5：
事務(wù)所分支機構(gòu)情況表（表式）
事務(wù)所名稱（公章）：
| 序號 | 分支機構(gòu)名稱 | 負責(zé)人姓名 | 成立時間 | 人員情況 | 是否對外獨立出具報告 | 上年業(yè)務(wù)收 | 辦公地址 | 聯(lián)系電話 | 備注 | |
| 從業(yè)人員人數(shù) | 其中：CPA人數(shù) | 入（萬元） | ||||||||
填表人： 填表日期：
附件6：
事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）
事務(wù)所名稱（公章）：
| 序號 | 姓 名 | 性別 | 年齡 | 學(xué)歷 | 職務(wù) | 分管工作 | 出資金額 | 出資比例 | 執(zhí)業(yè)資格情況 | |||||
填表人：
填表日期：
附件7：
聲明書（式樣）
中國注冊會計師協(xié)會第 檢查組：
根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（會協(xié)[2008]41號）要求，我們已向檢查組提供了全部應(yīng)提供的檢查資料，包括事務(wù)所內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度、所抽查業(yè)務(wù)報告項目的所有工作底稿以及事務(wù)所相關(guān)管理信息資料，我們對上述資料的真實性和完整性負責(zé)。
特此聲明。
主任會計師（簽名）
會計師事務(wù)所（公章）
2008年 月 日
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