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類 別：稅收征管,個人所得稅文 號：頒發(fā)日期：1999-06-03
地 區(qū)：遼寧行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各市地方稅務(wù)局：
自《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施以來，全省各級地稅機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹落實國家稅務(wù)總局和省局關(guān)于加強(qiáng)個人所得稅征管工作的精神，采取各種有效措施，加大對個人所得稅的征收力度，不斷規(guī)范征收管理工作，逐步提高征管質(zhì)量和征管水平，個人所得稅收入連年大幅度增長，成為地方稅收體系中重要的稅種。為了進(jìn)一步加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，掌握稅源，提高各級地稅機(jī)關(guān)個人所得稅征管質(zhì)量，現(xiàn)就有關(guān)個人所得稅重點稅源的監(jiān)控管理工作通知如下：
一、提高認(rèn)識，加強(qiáng)個人所得稅稅源監(jiān)控管理工作
對個人所得稅重點稅源實施監(jiān)控管理，是各級地稅機(jī)關(guān)掌握稅源情況的基礎(chǔ)工作，是有效征管稅收、打擊偷稅行為，保證稅款及時足額入庫的重要保證，同時也是考核各級地稅機(jī)關(guān)個人所得稅征管質(zhì)量的重要標(biāo)志。因此，各級地稅機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好此項工作，將其納入到日常稅收征管工作中，抓緊、抓好、抓實。
二、個人所得稅重點稅源的監(jiān)控范圍
各級地稅機(jī)關(guān)要將以下單位和個人做為個人所得稅的重點稅源進(jìn)行監(jiān)控管理。
（一）代扣代繳單位
1、年代扣代繳個人所得稅稅額較高的單位；
2、支付勞務(wù)報酬收入或支付工資以外收入較多的單位；
3、集資和派發(fā)利息、股息、紅利的公司和企業(yè)。
（二）個體工商大戶
（三）重點納稅人
1、個人年收入總額較高的個人；
2、本地區(qū)社會知名度較高的個人。
三、個人所得稅重點稅源的監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)
對個人所得稅重點稅源實行分級監(jiān)控、分級管理：
（一）地稅所負(fù)責(zé)全面監(jiān)控個體工商戶的納稅情況。
（二）縣（區(qū)）地稅局（分局）負(fù)責(zé)重點監(jiān)控年代扣代繳個人所得稅5000元以上的扣繳義務(wù)人，年納稅額2000元以上的個體工商戶和年繳納個人所得稅1000元以上的個人。
（三）市地稅局個體處（科）負(fù)責(zé)重點監(jiān)控年代扣代繳個人所得稅5萬元以上的扣繳義務(wù)人，年納稅額5000元以上的個體工商戶和年繳納個人所得稅5000元以上的個人。
（四）省地稅局個體稅收管理處負(fù)責(zé)重點監(jiān)控各市地稅局監(jiān)控的年代扣代繳個人所得稅額排在前10名的扣繳義務(wù)人，年納稅總額排在前10名的個體工商戶和年繳納個人所得稅額排在前5名的個人。
四、個人所得稅重點稅源的建檔管理
對個人所得稅重點稅源實施監(jiān)控管理要以建檔管理為基礎(chǔ)，對所監(jiān)控的對象，按照屬地原則，分級負(fù)責(zé)監(jiān)控管理，跟蹤征收。對個人所得稅重點稅源進(jìn)行建檔管理，是實施有效監(jiān)控的重要手段，各級地稅機(jī)關(guān)必須做好扣繳義務(wù)人、個體工商戶和重點納稅人納稅資料的收集、整理、歸檔工作。
扣繳義務(wù)人按照《個人所得稅扣繳義務(wù)人扣繳情況登記管理臺帳》，個體工商戶按照《個體工商戶納稅情況登記管理臺帳》，個人按照《個人所得稅納稅義務(wù)人納稅情況登記管理臺帳》（臺帳樣式附后）分別建立檔案，專人負(fù)責(zé)，并按照國家有關(guān)保密管理規(guī)定做好保密工作。個人所得稅重點稅源監(jiān)控對象一旦確立，無特殊情況一年內(nèi)不得變動。
五、個人所得稅重點稅源的監(jiān)控管理
對個人所得稅重點稅源的監(jiān)控管理應(yīng)當(dāng)在對現(xiàn)有稅源日常征管的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)個人所得稅稅源變化情況及發(fā)展趨勢的分析預(yù)測工作，對所掌握的重點稅源進(jìn)行經(jīng)常性的分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在問題的扣繳義務(wù)人、個體工商戶和重點納稅人，并責(zé)成有關(guān)稅源監(jiān)控的地稅機(jī)關(guān)重點檢查或復(fù)查；對重點納稅人實行自行納稅申報管理，要求按月到地稅機(jī)關(guān)申報收入，繳納個人所得稅，并按期調(diào)查核實有關(guān)情況。對重點監(jiān)控的扣繳義務(wù)人實行申報支付個人收入明細(xì)表管理，填報《支付個人收入明細(xì)表》，直接掌握扣繳義務(wù)人職工的收入情況。
為提高個人所得稅重點稅源的監(jiān)控效果，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取各種有效辦法，充分調(diào)動其它管理部門積極性，逐步形成社會監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。
六、個人所得稅重點稅源的統(tǒng)計管理
在保證檔案資料規(guī)范、完整、準(zhǔn)確、及時的基礎(chǔ)上，各縣（區(qū)）地稅局（分局）要在季度終了15日內(nèi)將所監(jiān)控對象的有關(guān)資料進(jìn)行匯總整理，按照市地稅局要求的個人所得稅重點監(jiān)控的對象統(tǒng)計上報《遼寧省個人所得稅重點扣繳義務(wù)人稅源管理統(tǒng)計表》、《遼寧省個人所得稅重點個體工商戶稅源管理統(tǒng)計表》、《遼寧省個人所得稅重點納稅人稅源管理統(tǒng)計表》（表樣附后）。
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附：1、遼寧省個人所得稅重點扣繳義務(wù)人稅源管理統(tǒng)計表。
2、遼寧省重點個體工商戶稅源管理統(tǒng)計表。
3、遼寧省個人所得稅重點納稅人稅源管理統(tǒng)計表。
4、個人所得稅扣繳義務(wù)人扣繳稅款情況登記管理臺帳。
5、個人所得稅納稅人納稅情況登記管理臺帳。
6、個體工商戶納稅情況登記管理臺帳。
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