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    說明
  

    （一）上市公司向社會公開募集股份（以下簡稱“公募增發(fā)”），應(yīng)按照本規(guī)定編制招股意向書。

    招股意向書是上市公司向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）申請公開發(fā)行股票申報材料的必備文件。??

    （二）招股意向書的內(nèi)容與格式包括：??

    1.封面；??

    2.目錄；??

    3.正文；??

    4.附錄；??

    5.備查文件。??

    本規(guī)定適用于上市公司編制向投資者及證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所報送的招股意向書文本的內(nèi)容和格式，其中，本規(guī)定第一部分封面中的重要提示和第三部分正文應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上公布，并同時公布本規(guī)定第三部分附錄和第四部分備查文件中的全部文件的索引。??

    （三）上市公司對本規(guī)定列舉的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露，但是本規(guī)定某些具體要求對上市公司確實(shí)不適用的，上市公司可根據(jù)實(shí)際情況作出適當(dāng)修改，同時予以說明。但凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，不論有無規(guī)定，上市公司均應(yīng)予以披露。??

    （四）本規(guī)定適用于上市公司在公募增發(fā)境內(nèi)上市內(nèi)資股（A股）時編制的招股意向書。??

    （五）有關(guān)本次公募增發(fā)的招股說明書原則上應(yīng)按照本招股意向書內(nèi)容與格式的要求編制，在本招股意向書中本次發(fā)行方案的有關(guān)內(nèi)容最終確定后，應(yīng)在招股說明書中作出相應(yīng)的披露。

    （六）本規(guī)定自公布之日起實(shí)施。??

    一、封 面??

    招股意向書的封面應(yīng)載明下列事項(xiàng)：??

    （一）發(fā)行人股票上市的證券交易所名稱、股票簡稱和代碼；??

    （二）“招股意向書”字樣，未正式定稿前，必須標(biāo)有“未定稿”字樣；??

    （三）發(fā)行人的正式名稱和注冊地；??

    （四）公募增發(fā)股票的類型（例如普通股、優(yōu)先股）、每股面值、公開發(fā)行的股票數(shù)量（其中，機(jī)構(gòu)投資者可認(rèn)購數(shù)量、股權(quán)登記日登記在冊的股東可認(rèn)購數(shù)量、其他社會公眾投資者可認(rèn)購數(shù)量）、定價方法或每股發(fā)行價（如已確定）；??

    （五）發(fā)行方式及發(fā)行期；??

    （六）本次發(fā)行的主承銷商；??

    （七）發(fā)行人聘請的律師事務(wù)所；??

    （八）重要提示，發(fā)行人應(yīng)按照下列文字陳述：??

    “本公司全體董事保證本招股意向書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，國家證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對本次公開發(fā)行股票所作出的任何決定，均不表明其對發(fā)行人所公開發(fā)行股票的價值或者投資人的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證，任何與此相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述?！??

    招股意向書所用紙張規(guī)格應(yīng)為A4紙。??

    二、目 錄（略）??

    三、正 文??

    （一）緒言??

    在緒言中應(yīng)當(dāng)載明：??

    1.本招股意向書編寫所依據(jù)的法規(guī)，核準(zhǔn)本次公募增發(fā)股票方案的部門；??

    2.聲明公司董事會全體成員確信該招股意向書不存在任何重大遺漏或者誤導(dǎo)，并對其內(nèi)容的實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)個別和連帶的責(zé)任；??

    3.下列文字必須載入緒言：“本次公開發(fā)行的股票是根據(jù)本招股意向書所載明的資料申請發(fā)行的。除本公司董事會和主承銷商外，沒有委托授權(quán)任何其他人提供未在本招股意向書中列載的信息和對本意向書作任何解釋或者說明?！??

    （二）本次發(fā)行的有關(guān)機(jī)構(gòu)??

    本節(jié)應(yīng)列出以下有關(guān)機(jī)構(gòu)的名稱、所在地、電話、傳真以及這些機(jī)構(gòu)中與本次公募增發(fā)有關(guān)的聯(lián)系人姓名：??

    1.發(fā)行人股票上市的證券交易所；??

    2.發(fā)行人及其法定代表人；??

    3.主承銷商；??

    4.發(fā)行人聘請的會計師事務(wù)所；??

    5.發(fā)行人聘請的律師事務(wù)所；??

    6.主承銷商聘請的律師事務(wù)所；??

    7.股份登記機(jī)構(gòu)；??

    8.其他。??

    （三）本次發(fā)行的方案??

    1.公開發(fā)行股票的類型、每股面值、股份數(shù)量；??

    2.發(fā)行定價方法或定價區(qū)間；??

    3.發(fā)行對象：向機(jī)構(gòu)投資者、股權(quán)登記日登記在冊的股東及其他社會公眾投資者發(fā)售股份的比例和數(shù)量；如配售中涉及戰(zhàn)略投資者，且在招股意向書公布前已明確認(rèn)購意向，應(yīng)披露戰(zhàn)略投資者的身份，與發(fā)行人的關(guān)系及配置的數(shù)量；??

    4.預(yù)計募集資金總額（含發(fā)行費(fèi)用）（不確定的，可在發(fā)行公告中披露）；??

    5.股權(quán)登記日和除權(quán)日；??

    6.本次發(fā)行中的停牌、復(fù)牌及新股上市的時間安排（不能確定具體時間的，以上網(wǎng)發(fā)行時間為基準(zhǔn)點(diǎn)計算）；??

    7.本次發(fā)行股份的上市流通。??

    （四）承銷??

    本節(jié)說明與本次承銷和發(fā)行有關(guān)的事項(xiàng)，包括（但不限于）下列項(xiàng)目：??

    1.承銷方式（包銷或代銷）；??

    2.承銷期的起止時間（注明如何計算起止時間，可不確定具體日期）；??

    3.全部承銷機(jī)構(gòu)的名稱及其承銷量；??

    4.發(fā)行費(fèi)用，包括承銷費(fèi)用、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、其他費(fèi)用等（不確定的，可在發(fā)行公告中披露）。

    （五）風(fēng)險因素??

    發(fā)行人應(yīng)參照公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號《招股說明書的內(nèi)容與格式》正文第五節(jié)“風(fēng)險因素”的內(nèi)容予以披露。??

    （六）本次募集資金的使用計劃??

    發(fā)行人應(yīng)參照公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第四號《配股說明書的內(nèi)容與格式》（1999年修訂）正文第十款“募集資金的使用計劃”的內(nèi)容予以披露。??

    （七）前次募集資金使用情況的說明??

    發(fā)行人應(yīng)參照公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第四號《配股說明書的內(nèi)容與格式》（1999年修訂）正文第六款“前次募集資金的運(yùn)用情況說明”的內(nèi)容予以披露。涉及前次以實(shí)物資產(chǎn)配股的，還應(yīng)說明實(shí)物資產(chǎn)到位的情況。??

    （八）股利分配政策??

    本節(jié)敘述發(fā)行人關(guān)于股利分配的各項(xiàng)政策：??

    1.發(fā)行人股利分配的一般政策；如公司已發(fā)行了外資股，應(yīng)明確未分配利潤按中國有關(guān)會計制度與國際會計準(zhǔn)則確定的累計未分配利潤數(shù)字中較低者為最大限額來進(jìn)行分配；如果暫時不準(zhǔn)備派發(fā)股利，簡要說明原因；??

    2.新股東是否享有公司本次股票發(fā)行完成前的滾存利潤；

    3.其他應(yīng)說明的股利分配政策。??

    （九）發(fā)行人基本情況??

    本節(jié)簡要介紹發(fā)行人的全面情況，包括（但不限于）下列內(nèi)容：??

    1.發(fā)行人的名稱、發(fā)行人成立的日期、發(fā)行人住所；??

    2.以方框圖的形式披露發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)以及發(fā)行人對其他企業(yè)的持股情況，并以文字簡要介紹主要股東及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況；??

    3.發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍及實(shí)際從事的主要業(yè)務(wù)；??

    4.發(fā)行人的主要產(chǎn)品品種、生產(chǎn)能力、主要市場及其市場占有情況和銷售額、銷售方式等（包括海外市場）；??

    5.主要原材料的供應(yīng)、自然資源的耗用情況，如果涉及外匯平衡問題，還應(yīng)予以說明；??

    6.對發(fā)行人業(yè)務(wù)有重要意義的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和其它類似無形資產(chǎn)的有關(guān)情況；??

    7.新產(chǎn)品、新項(xiàng)目研究開發(fā)的有關(guān)情況；??

    8.正在進(jìn)行或計劃進(jìn)行的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新的一般情況，包括對機(jī)器設(shè)備、土地、廠房及研究開發(fā)項(xiàng)目的投資；??

    9.國家的政策、法規(guī)、制度等對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營條件是否有任何限制或優(yōu)惠；??

    10.發(fā)行人在過去三年內(nèi)如果發(fā)生過重大改組、變更、收購、兼并、清理整頓行為以及重大投資行為，需予以詳細(xì)說明，并說明上述行為對發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營情況的影響；??

    11.關(guān)聯(lián)交易，說明發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)、董事、監(jiān)事、高級管理人員之間的關(guān)聯(lián)交易----供、產(chǎn)、銷、服務(wù)、管理、資金融通等方面的情況??

    12.如控股股東有放棄競爭和避免利益沖突的承諾，應(yīng)予以披露。??

    本節(jié)內(nèi)容中的某些部分如果屬于發(fā)行人的重要商業(yè)秘密，可適當(dāng)簡化。??

    （十）本次發(fā)行前后的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化??

    （十一）發(fā)行人的主要會計資料??

    披露發(fā)行人最近三年并當(dāng)年中期（如下半年申請發(fā)行）經(jīng)審計的會計報表主要數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、股東權(quán)益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。

    須提示投資者刊登公司最近三年并當(dāng)年中期財務(wù)會計報告的報刊名稱、刊登時間。??

    本節(jié)還應(yīng)當(dāng)提供以下信息：??

    1.計算以下各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、每股凈利潤；??

    2.說明發(fā)行人在上市后的最近三年中資產(chǎn)流動性的情況及變化趨勢，包括營運(yùn)資金和流動性比率的增減變動及其原因；??

    3.說明發(fā)行人在上市后最近三年中利潤構(gòu)成、盈利水平變化趨勢及原因。??

    （十二）盈利預(yù)測（如有）??

    發(fā)行人可在招股意向書中提供經(jīng)注冊會計師審核的盈利預(yù)測數(shù)據(jù)。發(fā)行人應(yīng)提醒投資者，鑒于盈利預(yù)測所依據(jù)的種種假設(shè)的不確定性，進(jìn)行投資判斷時不應(yīng)過于依賴該項(xiàng)資料。??

    預(yù)測的數(shù)據(jù)（合并會計報表）至少應(yīng)包括會計年度營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、每股盈利。

    發(fā)行人如果享有優(yōu)惠稅率，應(yīng)披露其依據(jù)及批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。??

    預(yù)測應(yīng)是在對一般經(jīng)濟(jì)條件、營業(yè)環(huán)境、市場情況、發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營條件和財務(wù)狀況等進(jìn)行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上，按照發(fā)行人正常的發(fā)展速度、本著審慎的原則做出的。盈利預(yù)測表后應(yīng)附有與本預(yù)測相關(guān)的背景及分析資料。??

    預(yù)測期間的確定：??

    1.如果預(yù)測是在發(fā)行人會計年度的前六個月做出，則為自預(yù)測時起至該會計年度結(jié)束時止的期間。??

    2.如果預(yù)測是在發(fā)行人會計年度的后六個月做出，則為自預(yù)測時起至不超過下一個會計年度結(jié)束時止的期間。??

    盈利預(yù)測所采用的各項(xiàng)假設(shè)必須加以說明。注冊會計師必須對盈利預(yù)測依據(jù)的假設(shè)基準(zhǔn)的合理性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、所采用的會計政策和計算方法及其與招股意向書所載財務(wù)表所采用的會計政策的一致性進(jìn)行審核并做出報告。??

    （十三）公司發(fā)展規(guī)劃??

    本節(jié)介紹發(fā)行人已經(jīng)制定的、有一定依據(jù)、比較切實(shí)可行的發(fā)展計劃與安排，包括（但不限于）以下內(nèi)容：??

    1.發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；??

    2.發(fā)行人的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)模；??

    3.發(fā)行人的市場發(fā)展計劃；??

    4.發(fā)行人的銷售計劃；??

    5.發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營計劃；??

    6.發(fā)行人的固定資產(chǎn)投資計劃及設(shè)備更新計劃；??

    7.發(fā)行人的人員擴(kuò)充計劃；??

    8.發(fā)行人的資金籌措和運(yùn)用計劃，等等。??

    （十四）重要合同及重大訴訟事項(xiàng)??

    本節(jié)簡要介紹發(fā)行人已簽訂的重要合同和作為一方當(dāng)事人的尚未做出判決的重大訴訟事項(xiàng)。

    （十五）其他重要事項(xiàng)??

    本節(jié)披露發(fā)行人認(rèn)為對投資者作出投資判斷有重大影響的其他事項(xiàng)。??

    （十六）與本次發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)的意見??

    1.發(fā)行人聘請的律師出具的法律意見書的結(jié)論性意見??

    2.擔(dān)任本次發(fā)行主承銷商的證券公司出具的盡職調(diào)查報告的結(jié)論性意見??

    3.注冊會計師就發(fā)行人內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性出具的管理建議書的結(jié)論性意見??

    （十七）董事會成員及承銷團(tuán)成員簽署意見??

    四、附錄??

    附錄至少應(yīng)包括以下各項(xiàng)：??

    （一）股東大會關(guān)于本次發(fā)行的決議（摘要）；??

    （二）公司章程修改內(nèi)容簡述；??

    （三）刊載發(fā)行人最近的董事會決議公告和股東大會決議公告的報刊名稱、日期；??

    （四）近三年及發(fā)行當(dāng)年中期（如下半年申請發(fā)行）審計報告、會計報表及附注。??

    五、備查文件??

    備查文件至少應(yīng)當(dāng)包括以下各項(xiàng)：??

    1.修改后的公司章程正本；??

    2.最近年度報告或中期報告正本；??

    3.中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行的文件；??

    4.承銷協(xié)議；??

    5.前次募集資金運(yùn)用情況的專項(xiàng)報告；??

    6.法律意見書；??

    7.主承銷商律師的驗(yàn)證筆錄；??

    8.注冊會計師的管理建議書；??

    9.重要合同；??

    10.中國證監(jiān)會要求的其他文件。??

    同時還應(yīng)當(dāng)說明備查文件的查閱期間（不應(yīng)短于發(fā)行期間）和查閱地點(diǎn)。這些地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是投資者較易達(dá)到的地點(diǎn)，例如發(fā)行人、承銷商、證券交易所等。